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課程收益

本課程致力于使高層管理人員從戰略高度認識內部控制，并將戰略層面的內部控制與具體的經營環節中的控制結合起來，從而可以將內部控制在本企業落到實處。

本課程通過大量案例，將幫助您掌握以風險為導向的企業內部控制理論、實施方法和實施技能。

課程概要

2007年3月2日，財政部發布了《企業內部控制規范—基本規范》和17個具體規范（征求意見稿）

2008年6月22日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合發布了《企業內部控制規范—基本規范》，定于2009年7月1日首先在上市公司范圍內實施。同時，鼓勵非上市的其他大中型企業執行。

《基本規范》的發布，標志著我國企業內部控制規范體系建設取得了重大突破。

課程對象

本課程適于各類企業的董事會成員、高中級管理層、各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經理、總會計師、主任會計師、財務總監、財務部總經理、財務經理及其他管理人員等。

課程大綱

（一）有關《企業內部控制規范》的說明

1.我國以前制定的有關內部控制的法律法規

2.制定《企業內部控制規范》的必要性

3.制定《企業內部控制規范》的原則

借鑒：COSO內控報告：從企業內部控制—整體框架到企業風險管理—整合框架的演進。

內部控制—整體框與風險管理—整合框架的比較

風險管理框架介紹

4.企業內部控制制度體系的基本框架

5.基本規范和具體規范的結構內容

具體規范，可以概括分為以下三類：

第一類是對與企業財務報表項目相關的、可能會對財務報告真實可靠性產生較大影響的經濟業務事項提出具體要求的控制規范；

第二類是與財務報表編報相關的控制規范，包括財務報告編制、公允價值、關聯交易、信息披露等；

第三類是為實現有效的財務報告內部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制規范，包括預算控制、人力資源控制、計算機信息系統控制、審計監督控制等。

（二）《企業內部控制基本規范》

基本規范共分8章，包括總則、內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監督檢查、組織實施和附則。

1.內部控制的定義

2.優化內部環境

內部環境要素：內部環境要素治理結構；組織機構設置與權責分配；企業文化；人力資源政策；內部審計機構設置；反舞弊機制

案例：美的集團機構設置

案例：公司治理結構的缺陷對企業的影響

案例：康賽集團的“內部人控制”

案例：《中國聯通反舞弊暫行規定》

綜合案例（一）：法國興業銀行事件的啟示

3.風險評估

風險評估要素：目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。

企業有哪些內部風險因素和外部風險因素？

企業風險識別的方法有哪些？

企業如何進行風險分析？

案例：根據目標設定來識別相關風險

案例：兩種投資方案的風險衡量

綜合案例（二）：聯想集團新產品開發風險管理方案

企業風險應對策略有哪些？

風險應對策略一般包括：風險回避、風險承擔、風險降低和風險分擔。

綜合案例（三）：格力、美的電器的財務風險評估

4.控制措施

控制措施通常包括：職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。

案例：授權適當可以提高企業的營運效率—豐田公司“首席工程師”制度

案例：首都機場集團公司資金支付簽批流程及審批權限

綜合案例（四）：中國聯通資本性支出重要風險與控制措施

5.信息與溝通

信息與溝通，是指及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程。

對內部控制支持的企業信息有何要求？

企業如何建立內部、外部溝通渠道？

案例：沃爾瑪信息系統的巨大貢獻

7.監督檢查

內控監督檢查的方式有哪些？

內控缺陷如何報告？

如何改進內控缺陷？

案例：監督檢查對企業內部控制的重要性

綜合案例（五）：中航油事件給企業內控建設的啟示

8.組織實施

內部控制的責任體系應當如何制定？

內部控制的基本平臺如何建設？

如何確定本企業內部控制的重點和要點？

綜合案例（六）：“中石油”內部控制建設

俞老師

北京交通大學教授，博士生導師

中國注冊會計師、高級審計師、國際內部審計師

中央財政部企業會計準則委員會咨詢專家

ACCA（英國特許公認會計師）

國家發改委培訓中心社會培訓部特聘教授、首席培訓師

國資委職業經理人研究中心客座教授、高級培訓師

中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家

中國注冊會計師協會會員

中國管理會計學會常務理事

中國企業內部控制標準委員會委員

中國科學院研究生院特聘教授

清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師

中國民航總局干部管理學院審計會計培訓中心客座教授

英國《投資人》雜志自由撰稿人

能力證書：1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協會。

會計師事務所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會計師）證書。

2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內部審計協會。

著作：在中國財經出版社、國防工業出版社、機械工業出版社、經濟科學出版社和北京交通大學出版社以及《財務與會計》雜志上發表《財務管理的策略和方法》、《COSO:企業內部控制與風險管理》、《國有企業內部控制設計與運用》、《企業內部控制流程設計》、《集團公司財務內部控制子系統設計》、《企業財務風險管理》、《企業財務風險有效控制》、《財務報表分析》、《企業財務分析》、《企業成本管理與控制》、《企業財務戰略》、《企業納稅核算技能》、《新稅制改革與納稅籌劃》、《企業管理層的納稅管理與納稅風險控制》等6部著作和50多篇論文。

客戶見證：中石化國際事業部、中國電信集團公司、中國聯通有限公司、中國國家電網集團公司、北大荒股份有限公司、賽迪傳媒股份有限公司、中國神華股份有限公司、中國海洋石油總公司、 中國建設銀行、信達投資總公司、中國農業銀行、中國工商銀行、中國銀行、中國國家開發銀行、中國集裝箱控股集團、中國人壽保險股份有限公司、中國進出口保險公司、中國鐵路通訊信號集團公司、中國地質煤炭總局、中國煤炭能源集團公司、中國兵器集團公司北方總公司、首都機場股份有限公司、中國冶金科工集團公司、中國出國人員服務總公司、中國電力財務公司、中國路橋集團公司、中國新興建設開發總公司、審計署、海關總署、中國民航總局、中國原子能研究院、中國海洋總局、交通部、中國廣電總局、中國科學院研究生院等。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業做財務管理、會計、稅收方面的培訓、財務預測與規劃、內部控制與風險管理設計以及其他管理咨詢。

培訓課程：

1.企業會計準則講解2010

2.企業全面預算管理（一）、（二）

3.企業納稅籌劃與避稅（一）、（二）

4.企業納稅籌劃應用技巧與案例分析

5.企業管理層的納稅管理

6.新稅收法規運用與涉稅風險規避

7.企業內部控制基本規范

8.企業風險管理與內部控制（一）、（二）

9.企業財務風險管理

10.企業財務規劃與財務預測

11.企業績效管理

12.企業財務風險控制（專業版）

13.企業投融資管理

14.公司理財

15.企業資本運營（一）、（二）

16.非財務人員的財務管理（一天）

17.企業會計準則與納稅籌劃

18.企業財務報表解讀與分析

19.企業財務決策能力提升

20.非財務人員財務管理的策略和方法（一）、（二）

21.行政事業單位會計核算與實務操作

22.行政事業單位國有資產管理（2009新版）

23.合同法與票據法

24.企業財務戰略

25.《新所得稅法及其實施條例》講解

26.新《公司法》及其對企業的影響

27. 企業流動資產內部控制與風險管理

28企業成本費用的管理與控制

29.企業現金風險管理與控制

30.新《企業財務通則》講解

31.金融危機下的財務風險管理與應對

32.新企業所得稅法與企業會計準則的差異與調整

33.新稅制改革與納稅籌劃

34.國有企業境內外上市比較

35.企業納稅核算技能訓練

36.企業所得稅匯算清繳與納稅申報

37.企業全面成本管理

38.企業內部控制流程設計與運用

39.企業內部控制應用指引

40.企業財務風險有效控制

41.企業財務分析（一）、（二）

42.企業增值稅的核算與納稅申報

43.企業稅務主管的六大能力提升

44.企業融資分析

45企業投資分析

46.企業成本分析

47.企業財務風險預警分析與風險防范

48.企業財務預測分析

49.企業虛假財務報表分析

50.企業標準成本與目標成本控制

51.企業內部控制流程設計

52.國際財務報告準則變革與應對

53.行政事業單位財政收支制度改革與會計核算

54.行政事業單位內部控制

55.“小金庫”治理與發票管理

56.企業內部控制評價指引

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