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課程背景

如何合理保證企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)？

如何合理保證企業(yè)經(jīng)營的效率和效果？

如何確保企業(yè)財務(wù)報告的可靠性？

如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？

如何保證企業(yè)資產(chǎn)的安全？

為了實現(xiàn)上述目標(biāo)，企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制體系。但什么是有效的內(nèi)部控制體系，如何評價和改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制，這已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。改革開放以來中國諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個側(cè)面揭示了內(nèi)部控制的必要性，特別是近年來德隆集團(tuán)、格林柯爾等企業(yè)的覆滅，更是凸顯內(nèi)部控制的重要性。

課程目標(biāo)

通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度的框架，包括風(fēng)險管理的概念和思路、實施風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性等，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)運營的安全性。

具體可以概括為以下幾點：

1.了解目前國內(nèi)外最先進(jìn)的內(nèi)部控制理論和實踐狀況；

2.通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識；

3.掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)；

4.提升管理層對內(nèi)部控制自我評估的能力，建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境；

5.結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點，并建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

課程大綱

一、我國以前制定的有關(guān)內(nèi)部控制的法律法規(guī)

企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展方向。

二、制定《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的必要性

（一）市場轉(zhuǎn)型與盈利模式轉(zhuǎn)換的需要

（二）維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序的需要

案例：安然公司、世通公司及安達(dá)信等財務(wù)舞弊案件。

案例：《薩班斯—奧克斯利法案》“404條款”。

案例：中航油新加坡分公司因內(nèi)控和風(fēng)險管理薄弱，導(dǎo)致虧損5.54億美元。

三、制定《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的原則

（一）立足國情，合理借鑒—借鑒美國COSO委員會內(nèi)控報告，并根據(jù)我國國情進(jìn)行了調(diào)整和改進(jìn)。

1.內(nèi)部控制的概念

2.風(fēng)險管理的概念

（二）突出重點，解決問題—就影響財務(wù)報告真實、可靠的業(yè)務(wù)與事項進(jìn)行規(guī)范。

四、從內(nèi)部控制整體框架到風(fēng)險管理整合框架的演進(jìn)

1.COSO在1992年發(fā)布的《內(nèi)部控制—整體框架》中給出了內(nèi)部控制“五要素”框架：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。

2.COSO在2004年9月發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》中給出了風(fēng)險管理的“八要素”。

《內(nèi)部控制—整體框架》與《風(fēng)險管理—整合框架》的對照。

五、企業(yè)風(fēng)險管理

1.風(fēng)險管理框架：

四種類型目標(biāo)、八個構(gòu)成要素、一個主體內(nèi)的各個單元構(gòu)成三個維度

2.企業(yè)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)

3.企業(yè)風(fēng)險管理的步驟

4.企業(yè)風(fēng)險管理組織系統(tǒng)

5.企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

六、企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的基本框架

（一）我國企業(yè)內(nèi)部控制制度體系

（二）內(nèi)部控制控制標(biāo)準(zhǔn)體系的內(nèi)容

（三）內(nèi)部控制的局限性

（四）內(nèi)部控制流程：業(yè)務(wù)流程圖與控制要點

案例：中石油內(nèi)部控制框架體系。

俞老師

北京交通大學(xué)教授，博士生導(dǎo)師

中國注冊會計師、高級審計師、國際內(nèi)部審計師

中央財政部企業(yè)會計準(zhǔn)則委員會咨詢專家

ACCA（英國特許公認(rèn)會計師）

國家發(fā)改委培訓(xùn)中心社會培訓(xùn)部特聘教授、首席培訓(xùn)師

國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級培訓(xùn)師

中國管理科學(xué)研究院研究員、專家委員會專家

中國注冊會計師協(xié)會會員

中國管理會計學(xué)會常務(wù)理事

中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會委員

中國科學(xué)院研究生院特聘教授

清華大學(xué)長三角研究院客座教授、高級培訓(xùn)師

中國民航總局干部管理學(xué)院審計會計培訓(xùn)中心客座教授

英國《投資人》雜志自由撰稿人

能力證書：1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協(xié)會。

會計師事務(wù)所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認(rèn)會計師）證書。

2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內(nèi)部審計協(xié)會。

著作：在中國財經(jīng)出版社、國防工業(yè)出版社、機械工業(yè)出版社、經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社和北京交通大學(xué)出版社以及《財務(wù)與會計》雜志上發(fā)表《財務(wù)管理的策略和方法》、《COSO:企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》、《國有企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計與運用》、《企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計》、《集團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)部控制子系統(tǒng)設(shè)計》、《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理》、《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有效控制》、《財務(wù)報表分析》、《企業(yè)財務(wù)分析》、《企業(yè)成本管理與控制》、《企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略》、《企業(yè)納稅核算技能》、《新稅制改革與納稅籌劃》、《企業(yè)管理層的納稅管理與納稅風(fēng)險控制》等6部著作和50多篇論文。

客戶見證：中石化國際事業(yè)部、中國電信集團(tuán)公司、中國聯(lián)通有限公司、中國國家電網(wǎng)集團(tuán)公司、北大荒股份有限公司、賽迪傳媒股份有限公司、中國神華股份有限公司、中國海洋石油總公司、 中國建設(shè)銀行、信達(dá)投資總公司、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行、中國銀行、中國國家開發(fā)銀行、中國集裝箱控股集團(tuán)、中國人壽保險股份有限公司、中國進(jìn)出口保險公司、中國鐵路通訊信號集團(tuán)公司、中國地質(zhì)煤炭總局、中國煤炭能源集團(tuán)公司、中國兵器集團(tuán)公司北方總公司、首都機場股份有限公司、中國冶金科工集團(tuán)公司、中國出國人員服務(wù)總公司、中國電力財務(wù)公司、中國路橋集團(tuán)公司、中國新興建設(shè)開發(fā)總公司、審計署、海關(guān)總署、中國民航總局、中國原子能研究院、中國海洋總局、交通部、中國廣電總局、中國科學(xué)院研究生院等。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務(wù)管理、會計、稅收方面的培訓(xùn)、財務(wù)預(yù)測與規(guī)劃、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理設(shè)計以及其他管理咨詢。

培訓(xùn)課程：

1.企業(yè)會計準(zhǔn)則講解2010

2.企業(yè)全面預(yù)算管理（一）、（二）

3.企業(yè)納稅籌劃與避稅（一）、（二）

4.企業(yè)納稅籌劃應(yīng)用技巧與案例分析

5.企業(yè)管理層的納稅管理

6.新稅收法規(guī)運用與涉稅風(fēng)險規(guī)避

7.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

8.企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制（一）、（二）

9.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

10.企業(yè)財務(wù)規(guī)劃與財務(wù)預(yù)測

11.企業(yè)績效管理

12.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制（專業(yè)版）

13.企業(yè)投融資管理

14.公司理財

15.企業(yè)資本運營（一）、（二）

16.非財務(wù)人員的財務(wù)管理（一天）

17.企業(yè)會計準(zhǔn)則與納稅籌劃

18.企業(yè)財務(wù)報表解讀與分析

19.企業(yè)財務(wù)決策能力提升

20.非財務(wù)人員財務(wù)管理的策略和方法（一）、（二）

21.行政事業(yè)單位會計核算與實務(wù)操作

22.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理（2009新版）

23.合同法與票據(jù)法

24.企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略

25.《新所得稅法及其實施條例》講解

26.新《公司法》及其對企業(yè)的影響

27. 企業(yè)流動資產(chǎn)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

28企業(yè)成本費用的管理與控制

29.企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險管理與控制

30.新《企業(yè)財務(wù)通則》講解

31.金融危機下的財務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對

32.新企業(yè)所得稅法與企業(yè)會計準(zhǔn)則的差異與調(diào)整

33.新稅制改革與納稅籌劃

34.國有企業(yè)境內(nèi)外上市比較

35.企業(yè)納稅核算技能訓(xùn)練

36.企業(yè)所得稅匯算清繳與納稅申報

37.企業(yè)全面成本管理

38.企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計與運用

39.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

40.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有效控制

41.企業(yè)財務(wù)分析（一）、（二）

42.企業(yè)增值稅的核算與納稅申報

43.企業(yè)稅務(wù)主管的六大能力提升

44.企業(yè)融資分析

45企業(yè)投資分析

46.企業(yè)成本分析

47.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析與風(fēng)險防范

48.企業(yè)財務(wù)預(yù)測分析

49.企業(yè)虛假財務(wù)報表分析

50.企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本與目標(biāo)成本控制

51.企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計

52.國際財務(wù)報告準(zhǔn)則變革與應(yīng)對

53.行政事業(yè)單位財政收支制度改革與會計核算

54.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

55.“小金庫”治理與發(fā)票管理

56.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引

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