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課程背景

年終關(guān)賬，作為企業(yè)財(cái)稅工作的“年終大考”，不再是簡(jiǎn)單的結(jié)賬和報(bào)表編制，而是對(duì)企業(yè)全年財(cái)稅合規(guī)性的一次總檢驗(yàn)。在新的法律與監(jiān)管環(huán)境下，傳統(tǒng)的處理方式潛藏著巨大風(fēng)險(xiǎn)：從合同、發(fā)票的匹配，到關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)；從往來(lái)款項(xiàng)的清理，到資產(chǎn)損失的確認(rèn)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的疏忽，都可能引發(fā)補(bǔ)稅、罰款甚至稽查的嚴(yán)重后果。

與此同時(shí)，隨著《增值稅法》結(jié)束征求意見(jiàn)并即將正式實(shí)施，我國(guó)稅收征管體系正經(jīng)歷一場(chǎng)深刻的變革。與此同時(shí)，“智慧稅務(wù)”系統(tǒng)全面升級(jí)，金稅四期通過(guò)“數(shù)據(jù)畫像”實(shí)現(xiàn)全方位、全流程的監(jiān)管，企業(yè)的任何涉稅瑕疵都極易暴露于聚光燈下。

在此背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理者亟需洞悉法規(guī)核心變化，掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與規(guī)避的實(shí)戰(zhàn)技能，才能筑牢年終關(guān)賬的合規(guī)防線，為企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

【課程收益】

精準(zhǔn)把握政策核心，確保政策運(yùn)用的精準(zhǔn)無(wú)誤

強(qiáng)化年終關(guān)賬實(shí)戰(zhàn)能力，應(yīng)對(duì)智慧稅務(wù)新挑戰(zhàn)

筑牢涉稅風(fēng)險(xiǎn)防火墻，實(shí)現(xiàn)企業(yè)法稅協(xié)同優(yōu)化

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開(kāi)始

模塊一、政策盤點(diǎn)、精準(zhǔn)把握財(cái)稅政策，積極開(kāi)展自查做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，風(fēng)險(xiǎn)排查暨風(fēng)險(xiǎn)管控

一、正確理解與運(yùn)用年度最新發(fā)布的各項(xiàng)稅收政策，做好年底關(guān)賬風(fēng)險(xiǎn)管控

1、相關(guān)政策涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等多個(gè)稅種和教育附加費(fèi)等

2、對(duì)于企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)，小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額是否包括分支機(jī)構(gòu)的部分?

3、企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，如何享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

4、財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)優(yōu)惠政策的通知

二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的合同簽訂與年度關(guān)賬清查問(wèn)題

1、合同與票據(jù)開(kāi)具不相匹配有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

2、財(cái)務(wù)人員要參與企業(yè)合同的簽訂

3、如果企業(yè)收取價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用如何交稅如何開(kāi)發(fā)票

4、隨意變更品名和金額開(kāi)具發(fā)票屬于虛開(kāi)發(fā)票行為

5、總公司簽合同，分公司來(lái)做，資金流、發(fā)票流如何沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)

模塊二、增值稅法正式實(shí)施之前企業(yè)資金拆借涉稅風(fēng)險(xiǎn)解

一、關(guān)于企業(yè)借款涉及增值稅、所得稅問(wèn)題涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、企業(yè)向個(gè)人借款的利息支出稅前扣除政策規(guī)則

2、關(guān)聯(lián)方利息支出超過(guò)債資比就不讓稅前扣除嗎？

3、統(tǒng)借統(tǒng)還的運(yùn)用在融資上節(jié)約稅負(fù)

二、關(guān)聯(lián)交易涉稅風(fēng)險(xiǎn)-集團(tuán)公司互相拆借資金實(shí)務(wù)問(wèn)題解析

1、關(guān)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位無(wú)償資金往來(lái)是否需要繳納增值稅、所得稅等問(wèn)題

2、同一股東控制的關(guān)聯(lián)方無(wú)償借款賬外流轉(zhuǎn)未按規(guī)定做稅務(wù)處理

3、關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)不得作為資產(chǎn)損失在稅前扣除

4、在企業(yè)之間的資金拆借損失能否稅前扣除？

5、新政出臺(tái)：同一控制下先進(jìn)制造業(yè)不能加計(jì)抵減

模塊三、增值稅法實(shí)施條例（征求意見(jiàn)稿）幾大變化與實(shí)際應(yīng)用

1、明確了什么是境內(nèi)消費(fèi)，作出了規(guī)定

2、明確了對(duì)于混合銷售什么是一項(xiàng)應(yīng)稅交易

3、對(duì)簡(jiǎn)易計(jì)稅的納稅人發(fā)生折讓、中止或者退回造成多繳的稅款，允許申請(qǐng)退回

4、對(duì)于發(fā)生非正常損失不動(dòng)產(chǎn)和在建工程耗用的設(shè)計(jì)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅不需要轉(zhuǎn)出處理

5、貸款服務(wù)及貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用依然不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)

6、不征增值稅項(xiàng)目(除增值稅法第六條以外)與對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣

7、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(長(zhǎng)期資產(chǎn))混用于一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅或免稅項(xiàng)目的情況的進(jìn)項(xiàng)抵扣按超不超 500 萬(wàn)分別對(duì)待。不超500萬(wàn)的全額抵扣，超 500 萬(wàn)的資產(chǎn)在混合期間，按凈值計(jì)算抵扣與不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

8、醫(yī)美正式明確不屬于免稅范圍，有執(zhí)業(yè)資格證也不可以

9、小規(guī)模納稅年銷售額超500萬(wàn)的當(dāng)期起按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅

10、明確按次納稅的納稅人，的申報(bào)納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生起90日內(nèi)

11、增值稅匯總納稅分級(jí)審批

12、《實(shí)施條例》意見(jiàn)稿將建筑服務(wù)預(yù)繳制度正式寫入法規(guī)

模塊四、智慧稅務(wù)下企業(yè)年終風(fēng)險(xiǎn)自查的關(guān)注點(diǎn)

一、企業(yè)如何利用稅收政策做好規(guī)劃，讓企業(yè)利益最大化

1、用什么票據(jù)報(bào)銷才是合規(guī)的

2、發(fā)票被認(rèn)定為異常憑證是否一定不能稅前扣除嗎？

3、共用水電分割單涉稅處理

4、母子公司共用食堂可否使用分割單為食堂費(fèi)用申請(qǐng)扣除合法有效憑據(jù)？

二、年終關(guān)賬應(yīng)注意高風(fēng)險(xiǎn)涉稅事項(xiàng)及財(cái)稅處理技巧

1、企業(yè)資產(chǎn)如何進(jìn)行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

2、企業(yè)往來(lái)如何進(jìn)行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

3、逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)是否作為損失處理

4、存貨長(zhǎng)期暫估引發(fā)稅務(wù)稽查，發(fā)票不合規(guī)如何補(bǔ)救？

模塊五、新公司下法稅協(xié)同視角典型業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷解析與應(yīng)對(duì)

一、新公司法下認(rèn)繳制、實(shí)繳制公司隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、新公司法注冊(cè)資本“五年實(shí)繳”：以前公司怎么辦？

2、股東未能在5年內(nèi)完成出資會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)和后果？

3、股東減資交個(gè)稅嗎？公司減資必須通知所有債權(quán)人嗎？

4、購(gòu)買虧損企業(yè)彌補(bǔ)利潤(rùn)需要特別注意哪些問(wèn)題？

5、A公司名下有一塊地，B公司想買，如何實(shí)施稅負(fù)才能最少？

二、把控關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格明顯偏低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與爭(zhēng)議溝通

1、從稅務(wù)角度分析哪種架構(gòu)對(duì)企業(yè)最為有利

2、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配利潤(rùn)環(huán)節(jié)不需繳納個(gè)稅

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何運(yùn)作好才能幫企業(yè)節(jié)稅

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓不要按照公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓，而是按照賬面價(jià)值轉(zhuǎn)讓

5、股東如何安全地從公司拿錢

6、明顯不合理的低價(jià)或者高價(jià)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)嗎？

三、關(guān)聯(lián)方人員混用行為涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷及爭(zhēng)議化解策略

1、母子公司與總分公司架構(gòu)對(duì)比分析

2、民法典下總分公司架構(gòu)法律分析

3、母子公司之間人員互派相關(guān)用工成本的承擔(dān)主體如何節(jié)稅

4、總分公司之間發(fā)生業(yè)務(wù)如何操作才能避免風(fēng)險(xiǎn)

5、多個(gè)公司并行時(shí)，是設(shè)立有限公司還是設(shè)立為集團(tuán)公司？

模塊六、智慧稅務(wù)監(jiān)控下高頻涉稅指標(biāo)解析與實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)

一、智慧稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避

1、《稅收征收管理法（修訂征求意見(jiàn)稿）》遲納金如何理解

2、稅務(wù)局一般會(huì)重點(diǎn)查詢以下4個(gè)方面

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的？

4、智慧稅務(wù)主要體現(xiàn)在深度學(xué)習(xí)和用戶畫像

5、常見(jiàn)費(fèi)用有何常見(jiàn)稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

6、企業(yè)自查，稅收預(yù)警值是否超標(biāo)？

7、納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)將發(fā)生重大變化

二、勞務(wù)報(bào)酬變化，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)開(kāi)啟累計(jì)預(yù)扣新時(shí)代

1、累計(jì)預(yù)扣法，到底新在哪？

2、案例解析，新規(guī)如何影響收入？

模塊七、業(yè)財(cái)稅法下的用工模式重構(gòu)--社保、個(gè)稅的規(guī)劃

一、個(gè)稅實(shí)務(wù)問(wèn)題運(yùn)用與規(guī)劃

1、勞務(wù)派遣用工，到底屬于“誰(shuí)”的人？

2、企業(yè)聘用員工的納稅規(guī)劃思路分享

3、稅務(wù)總局ITS系統(tǒng)上線，企業(yè)接受個(gè)人代開(kāi)發(fā)票會(huì)有什么變化？

4、個(gè)人所得稅到底應(yīng)該按哪個(gè)稅目征收呢？

5、自然人代開(kāi)發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷與爭(zhēng)議化解策略

6、福利費(fèi)個(gè)稅稽查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

二、企業(yè)員工社保問(wèn)題解析

1、最高法：任何“不繳社保”的約定均無(wú)效如何正確理解？

2、非全日制與靈活就業(yè)的區(qū)別，是否繳納社保？

3、員工月初離職或月末入職，當(dāng)月社保還要繳嗎？

16:30 講解結(jié)束，互動(dòng)問(wèn)答

17:00 課程結(jié)束

桑老師

桑老師是稅務(wù)會(huì)計(jì)師、總會(huì)計(jì)師，曾任財(cái)政部下屬公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，在稅務(wù)領(lǐng)域有著20多年的財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)，是國(guó)內(nèi)著名資深實(shí)戰(zhàn)型財(cái)稅培訓(xùn)講師、資深財(cái)務(wù)管理專家、納稅籌劃專家。曾先后在全國(guó)進(jìn)行稅務(wù)專題培訓(xùn)數(shù)百場(chǎng)，涉及工業(yè)、電力、科技、消費(fèi)品、教育、新能源、傳媒、石油化工等多領(lǐng)域多行業(yè)，課程案例全部來(lái)自實(shí)際工作，擅長(zhǎng)將枯燥專業(yè)的稅法及教學(xué)模型生動(dòng)地展現(xiàn)出來(lái)，化繁為簡(jiǎn)，學(xué)員通過(guò)學(xué)習(xí)能馬上運(yùn)用到企業(yè)實(shí)際的稅務(wù)籌劃中。

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