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課程背景

自中辦、國辦下發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》以來，曝光的稅務案件層出不窮，大數據查稅的威力正逐漸顯現。伴隨著金稅四期的上線和數電發票全國范圍推廣，多部門信息共享，稅務機關獲取納稅人信息技術手段的不斷強化，利用預警指標直接鎖定高風險交易鏈條，納稅人的稅務風險暴露的機會越來越大。企業經常會遇到稅收風險預警提示，應如何從財法稅多維度合規以化解風險？

《中華人民共和國增值稅法》發布，標志著我國增值稅制度從政策引導向法律規范的根本轉變。防范稅務風險應從合同與業務流程規范著手，財務部門職能需前置。與此同時，勞動用工領域也迎來重大調整，《最高人民法院關于審理勞動爭議案件適用法律問題的解釋（二）》將于9月1日實施，明確“自愿放棄社保”協議無效，員工可單方解約并主張經濟補償，企業面臨補繳成本、用工穩定性和信用三重挑戰。

這一系列政策變革不僅重構了稅制核心框架，也對企業的全價值鏈管理提出系統性挑戰，推動企業在業務模式、合同架構、財稅核算、勞動用工規劃及法務風控等多維度進行深度調整。

企業亟需通過賬務合規、業務流程優化、合同修訂及系統預置等措施，實現稅制與社保新規的平穩銜接，切實控制合規成本，提升市場競爭優勢。

培訓對象

各企業主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。

課程亮點與收獲

1．系統解讀增值稅新規核心變化與落地銜接；

2．勞動爭議司法解釋重大變革與用工模式優化；

3．多稅種高頻風險預警與業財稅法融合管控；

4．深入解析進項稅管理及集團交易合規策略；

5．房地產建筑企業特殊業務財法稅合規；

6．企業頂層設計與稅負優化。

課程大綱

開 篇：智慧稅務時代征管形勢變化

1．納稅繳費信用管理辦法

2．多部門信息共享聯網核查

3．稅警合成作戰中心

4．八部門聯合打擊涉稅違法行為

5．2025年稽查形勢與重點行業

一、司法解釋（二）與企業勞動用工合規

1．建筑企業掛靠經營財法稅合規

2．關聯企業混同用工風險防范

3．放棄社保的約定與承諾無效

4．延遲退休的影響及應對

5．社保與個稅人數差異的合理情形

6．無固定期限勞動合同與企業用工風險

二、《增值稅法+實施條例》基礎規則重構

1．納稅人與征稅范圍

⑴ 納稅人新標準

⑵ 應稅交易標準

⑶ 范圍大幅縮減的視同應稅交易

⑷ 征稅范圍調整

2．稅率與征收率

【案例】某企業有自有車輛銷售貨物同時負責運輸，運輸部分合同單獨約定價格， 開具9%的發票是否可以？

【案例】充電樁企業收取的服務費可以按6%納稅嗎？

3．進項稅抵扣規則

⑴“直接用于消費”限定的影響分析

⑵ 貸款服務進項不得抵扣

⑶ 購進用于非應稅交易一律不得抵扣

⑷ 資產類進項稅分類調整機制

⑸ 有銷無進如何應對

⑹ 進項稅留抵是否可以抵欠稅

⑺ 四類行業期末留抵退稅新政解析

4．銷售額標準

⑴ 銷售額、價外費用

⑵ 如何理解“一項應稅交易主要業務與附屬業務”？

⑶ 視同應稅交易判斷標準

⑷ 集團內無償借貸、無償租賃是否需要視同銷售

5．差額征稅、簡易計稅

⑴ 簡易計稅未來是否存在

⑵ 建筑企業簡易計稅突破性調整

⑶ 差額征稅未來是否存在

⑷ 5%征收率取消對集團各分子公司的影響

⑸ 一般納稅人簡易計稅、差額征稅是否取消

6．納稅義務發生時間風險與應對

⑴ 應稅交易增值稅納稅義務發生時間

⑵ 建筑企業應稅服務增值稅納稅義務發生時間

⑶ 房企開發產品銷售增值稅納稅義務發生時間

⑷ 未按規定預繳稅款如何定性

⑸ 預繳稅款與應綱稅額抵減規則

【案例】建安企業預收工程款，增值稅、企業所得稅收入確認時間？

【案例】物業公司預收一年物業費增值稅、企業所得稅收入確認時間？

7．增值稅稅收優惠風險與應對

⑴ 放棄優惠的變化

⑵ 免稅范圍的變化

⑶ 違規享受增值稅優惠的后果

⑷ 國債等債券利息收入增值稅政策

三、增值稅法及實施條例對企業影響

1．關聯企業互相拆借資金業務

2．合同涉及多項不同稅率業務

3．建筑安裝企業業務的影響

4．物業公司業務的影響

5．履行期跨越2026年合同的深度影響

6．增值稅納稅義務發生時間點的影響與風險規避

7．關聯交易價格偏低，稅局要求補繳企業所得稅、增值稅等

四、合同控稅法務與稅務風險防范

1．財務部合同審核要點

⑴ 合同主體的選擇--供應商的確定

⑵ 合同標的 ─ 應稅交易項目名稱與稅率

⑶ 交貨地點與運費結算

⑷ 發票開具 ─ 明細項目合規要求、虛開的賠償責任

⑸ 付款條款 ─ 收款時間決定納稅義務發生時間

⑹ 違約責任 ─ 違約金、賠償金是否繳納增值稅

⑺ 三流一致與證據鏈

2．不同合同簽訂技巧不同稅負

3．三方委托收/付款法務風險防范啟示

4．代建被定性為“銷售不動產”風險合規化解策略

五、企業高風險領域風險排查及業財法稅合規

1．深度剖析企業兩大報表的深層涉稅雷區

⑴ 往來科目（應收/應付/預付/其他應收）風險及合規路徑

⑵ 資產類科目（存貨/固定資產/在建工程）的異常變動可能引發稅務稽查及合規路徑

⑶ 收入端（財政補貼、兩稅收入不一致、收入確認）稅務稽查及合規路徑

⑷ 費用真實性（大額咨詢費/服務費等）稅務稽查及合規路徑，減值損失特殊項目需匹配稅法口徑

⑸ 大額未分配利潤稅務稽查及合規路徑

2．內部融資的稅收風險及管控

⑴ 統借統還與資本弱化應對

⑵ 資本弱化及其對企業稅務的影響與應對

⑶ 無息借貸涉稅風險應對

⑷ 未按章程約定實繳資本涉稅風險

3．關聯交易反避稅調整及應對

⑴ 關聯交易價格公允性的判定標準（獨立交易原則）及其具體應用口徑

⑵ 如何構建與審核證明關聯交易業務真實性的完整證據鏈條

⑶ 在運用利潤分割法時，如何識別、量化并合理考量協同效應因素

⑷ 準確把握關聯交易合規管理的關鍵環節

5．所得稅高頻預警指標及情況說明

⑴ 稅務部門重點關注的所得稅風險點

⑵ 針對預警指標，如何撰寫有效情況說明

6．小稅種高頻預警指標及稅企爭議化解

⑴ 小稅種高頻預警指標（印花稅、房產稅應稅范圍、土地使用稅納稅主體、工會經 費計稅依據）的稅企爭議化解技巧

六、房地產開發企業一般計稅項目三稅差異

1．土地價款抵減銷售額

2．差額征稅全額開票賬務處理與納稅申報

3．銷項稅抵減賬務處理

4．企業所得稅收入確認與會計收入相同

5．土地增值稅清算收入不含增值稅銷項稅額

七、房地產企業征地環節涉稅爭議點

1．紅線外支出

2．土地出讓利息

3．收購股權方式征地

4．配建房

5．契稅與土地使用稅

6．開發主體變更

八、房地產企業銷售環節涉稅爭議點

1．預售階段發票開具與預繳稅款

2．促銷方式與稅收

3．公共配套設施

4．營銷設施

5．完工條件與后續支出

九、車位涉稅處理

1．合同如何簽訂

2．所有權屬

3．增值稅適用稅目與發票開具

4．企業所得稅稅務處理

5．土地增值稅稅務處理

6．是否交房產稅

7．無產權車位租賃的稅收陷阱

十、甲供工程與混合銷售

1．甲供工程結算模式

2．甲供工程計稅方式

3．混合銷售與發票開具

⑴ 自產貨物銷售 + 建筑安裝服務

⑵ 設備銷售 + 安裝服務

⑶ 外購貨物 + 服務

⑷ 主要業務的判斷

4．甲供工程與混合銷售差別

十一、建筑企業總分包差額征稅

1．差額計稅依據

2．如何開具發票

3．預繳環節與申報環節

4．差額計稅注意事項

十二、企業股權架構 － 頂層設計與稅負優化

1．公司資本金5年實繳與加速到期

2．瑕疵出資與抽逃出資風險

3．人格否定“穿透”連帶責任

4．未屆出資期限的股權轉讓稅企爭議化解

5．股東身份與稅收待遇差異

6．企業重組 － 合并分立

7．股權架構優化

8．權益與風險隔離機制

專家老師

許明信：注冊會計師、稅務師，國內著名稅務合規與稅收風險防范專家，長 期從事企業稅務合規研究與實務操作。曾參與多家大中型企業涉稅風險診斷與稅務合規實 施，現兼任多家大中建筑與房地產企業的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運 用到企業經營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范實戰經驗。授課注重實務操作，講課中 能準確地將稅收法規與企業會計處理有機結合起來，所講操作方法能直接運用于企業涉稅 處理，通俗易懂且操作性強。

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