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課程背景

2024年是有史以來稅收環境最艱難的一年，一方面，稅務機關“堵漏增收”讓全國的企業疲于拼命；另一方面，新《公司法》認繳制出資5年內完成實繳，加之“八部門”聯合打擊涉稅違法犯罪成為常態，“兩高”下發危害稅收征管刑事案件的司法解釋，2025年稅務機關的稽查評估力度將空前強大。

與此同時，經濟下行與減稅降費政策導致地方財政緊張，稅務機關加大對重點稅源企業的稽查力度，企業所得稅管理趨嚴，核定征收轉為查賬征收，企業面臨發票難題。隨著數電發票和新電子稅務局的啟用，稅務機關實時監控“無票扣除”，不規范企業頻遭查處，需補稅甚至面臨偷稅指控，涉稅風險陡增。

2024年度已經接近尾聲，年終關賬及匯繳工作接踵而來，如何做好準備工作，成為企業財務人員的關注重點。

本次課程通過深入研究稅務總局《匯算清繳指南》中涉及的稅局關注重點，分析青島市稅務機關企業所得稅高頻異常指標，幫助企業進行會計賬務核算和稅收業務處理的調整，最大限度的降低企業被稅務機關選案查賬的風險。手把手傳授企業規避稅務稽查和評估風險的方法，打造企業年終關賬合規技巧與企業所得稅風險防范的最優化。

課程收益

針對強：了解年終關賬事項調整重點

接地氣：剖析青島企稅高頻異常指標

注重點：掌握涉稅風險事項應對策略

課程大綱

課程流程

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一 2024年稅務監管底層邏輯變化及年終關賬事項調整

一、 新《公司法》正式實施，存量企業認繳的出資額在8年內必須完成實繳。針對此條例，企業進行減資操作是否涉及所得稅？注冊資本未到位，對應的利息能否稅前扣除，年終關賬時是否需要調整？

二、 新《公司法》下企業如果完成了注銷程序，稅務機關發現企業仍然存在涉稅違法行為的，是否可以在稅務稽查中強制恢復稅務登記？股東是否負擔連帶責任？

三、 數電發票對特定行業的涉稅問題講解，對于企業“無票扣除”、“白條列支”企業所得稅的涉稅預警，是否能被稅務稽查實時監控？金稅四期上線后企業不能取得發票的支出而“借用”其他發票來頂替是否會被發現？年終關賬時是否需要調整？

四、 四大會計敏感科目的數據預警與稅務檢查是怎樣進行應用的？全國稅務機關正在進行的“其他應付款”和“其他應收款”大檢查的稅務底層邏輯是什么？年終關賬時應怎樣進行合法的消化？

五、 金稅四期后臺的各項預警，讓你的信息全方位“裸奔”，金稅四期共有哪些第三方信息采集渠道？有哪些稅種之間的分析比對讓企業“自投羅網”？金稅四期到底是否會完成與商業銀行的數據聯網，帳外經營稅務機關是否會“一網打盡”？

六、 究竟要不要在意稅負率，稅負過低真的能立即納入稅務稽查和納稅評估嗎？正確理解稅務稽查與納稅評估兩者的關系與異同，主管稅務機關會主動將企業移交稅務稽查處理嗎？手把手教你如何在年底控制稅負率。

七、 新《行政處罰法》出臺對稅務稽查案件最新追征期的規定有無變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的稅款和罰款的追征期如何界定？稅務稽查的檢查期限和調賬期限有多長？稅務稽查一般查幾年？是否存在倒查20年和30年的情況？

八、 稅務總局ITS系統上線，自然人代開發票金額次數超過標準及單位接收自然人代開發票累計超過標準的指標預警，個人代開發票經營所得第二年需匯算清繳，個稅稅負率大增，企業所得稅應如何應對？

模塊二 近年來稅務案例剖析與企業所得稅風險防范

一、 企業所得稅匯算清繳存在無票扣除問題的風險防范，企業什么時點取得補開的發票進行稅前扣除才能獲得稅務稽查的認可？被稅務機關風險推送后情況說明的填寫技巧，個稅社保、資金往來、缺成本票最佳處理方式。

二、 企業被稅務稽查后，被認定接受虛開發票和異常扣稅憑證，企業怎樣舉證非主觀故意性，解讀企業陳述申辯筆錄和情況說明如何書寫，才能獲得稅局的認可。被認可業務真實性后企業可否進行換票處理？

三、 部分集團公司進行投資型房地產業務，以公允價值模式計量的投資性房地產在企業所得稅稅前能否扣除？全國部分省份已經進行檢查。

四、 稅務總局開展的企業所得稅“跟票管、按戶管”項目，對沒有扣除額限額的扣除項目進行檢查，會議費、咨詢費、服務費、管理費已經成為檢查重點。另外，稅務稽查規定大額發票對開具方必須進行實地核查，大額發票標準是多少？

五、 哪些情況放發工資薪金可以不繳納社保費？社保的繳納基數是否必須與工資薪金的申報基數一致？殘保金是否應該足額繳納？企業未足額繳納殘保金的，稅務機關是否具有檢查權？

六、 個人所得稅管理再升級，企業作為個人所得稅的代扣代繳義務人，是否履行了代扣代繳義務，已經成為稅務稽查的關注重點。偶然所得匯總申報最大變化講解？

七、 全國虛開預付卡發票大檢查帶來的思考，企業取得預付卡發票，是否可以作為費用在企業所得稅稅前扣除？是否存在代扣代繳個人所得稅的問題？

八、 老板怎么能合理合法的從企業分紅和提取利潤？五種方法，哪幾種方法可以獲得稅務稽查的認可？臨界點怎樣設定才安全。

模塊三 2024年青島市涉稅高頻異常指標與企業年終自查要點

一、 稅務稽查多稅種聯動式指標比對預警值設置講解

1、增值稅銷售額與企業所得稅營業收入不一致的風險

2、制造業企業即征即退項目稅負率過高風險

3、代扣代繳測算手續費與營業外收入差額分析指標

4、其他應付款凈變動額在主營業務收入中占比分析指標

5、其他應收款凈變動額在主營業務收入中占比分析指標

6、無償贈送未視同銷售風險

7、購銷合同未足額繳納印花稅

8、企業列支的成本費用中有應取得未取得發票的風險

9、納稅調減項目金額偏大分析指標

10、享受固定資產一次性扣除政策資產折舊攤銷未按規定納稅調增風險

11、稅金及附加入庫比對不符風險

12、股權激勵稅收風險分析指標

13、個人所得稅全員全額扣繳申報正常工資薪金總額與企業所得稅稅前列支工資薪金總額不一致風險

14、進項稅額轉出不足風險

15、房屋建筑物原值增加房產稅未增加的風險

16、在建工程轉固定資產少繳房產稅的風險

17、房產稅城鎮土地使用稅關聯分析的風險

18、主要產品與關鍵部件數量差異異常風險

19、加計扣除研發費用本年費用化金額大于管理費用中研究費用預警

20、研發費用加計扣除人員人工費用過高預警指標

21、直接消耗材料費用占研發費用比例過高預警

22、研發費加計扣除占主營業務收入比重過大預警

二、 稅務總局最新下發《企業所得稅匯繳規范1.0版本》，內部執行口徑解讀

1、企業接受大額咨詢費發票實地核查的標準是什么？

2、大額資產損失實地核查的標準是什么？

3、大額多繳退稅實地核查的標準是多少？

4、小額多繳退稅無需進行審批的金額是多少？

5、更正以前年度納稅申報將受到嚴重限制，更正申報的最新執行口徑是什么？

16:30 講解結束，互動問答

17:00 課程結束

劉老師

劉老師多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與稅務總局組織和布置的行業專項專案檢查工作，是國家稅務總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業方面，劉老師在市局機關工作期間，著力從事特定行業稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業最新政策研討會，多次參與對一線稅務干部、納稅人及中介機構的稅收政策培訓工作。于此同時，圍繞房地產行業涉稅風險管理，他建立了一套行之有效的房地產行業風險防控體系，得到稅務機關、房地產企業和中介機構的一致認可。 學術上，劉老師擔任國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師，是山東大學繼續教育學院客座教授。劉老師還參與編寫《企業所得稅納稅遵從風險與防范》等多本書籍。

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