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課程介紹

財務部門總說預算管控難，制作難，協調難，落實難，全面預算管理真這么難嗎？

業務部門不愿參與預算，又抱怨財務不懂業務，只會卡費用，難道預算就是用來討價還價的嗎？

每年預算和實際差異很大，老板不滿意，員工不樂意，預算執行與實際差距到底是如何產生的，是預算編制的問題，還是實際執行有了偏差？到底如何調整？

預算編制麻煩，就為管控成本實在沒有必要，不如直接壓縮費用，預算就是為減少開支嗎？

全面預算管理是企業內部管理控制的一種主要方法，對企業成熟與發展起重大推動作用。以整體經營目標為基礎的預算，已成為企業不可或缺的管理手段，在日常經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。

《全面預算管理——打通戰略與經營的利器》課程將通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統、科學的預算管理體系，幫助學員了解如何編制合理的預算，如何通過全面預算管理，促進企業部門與部門之間的相互交流與溝通；如何明確并量化公司的經營目標、制定并不斷調整經營計劃，用預算規范企業的管理控制。真正把財務預算變成企業全體員工認同、能為企業成功提供保證的全面預算。

課程收益

認識——全面預算對企業完成戰略目標的重要性

明確——高效的全面預算管理體系中的關鍵點

理解——構建適合自己企業的預算管理體系的思路

學習——預算編制的流程、工具和方法

掌握——跟蹤預算執行的有效方法

通過預算管理對企業經營進行有效的監控與考評，真正提高企業效益

課程對象

董事長、總經理、企業中高層管理者

財務總監、財務經理

各預算中心責任人

課程大綱

第一 模塊 全面 預算管理與控制有這么重要嗎？

• 思考與討論：預算能給企業帶來什么？

• 案例導入：某著名軟件解決方案提供商實行預算后的巨大變化

• 什么是好的預算

• 什么是好的控制

• 預算有什么作用？

• 企業的終極目標是什么

• 預算控制系統的整體框架

• 打造全員參與的預算管理

• 夯實預算控制的財務基礎

Ø 企業運作的核心是什么？

Ø 正確認識企業的一個起點、三大運作，兩個結果

Ø 長期投資者的圣杯——ROE（凈資產收益率）

Ø 凈資產收益率的分解與預算的層層分解

第二 模塊 企業 全面預算的管理重點

• 思考與討論：中國企業在預算管理中存在哪些問題？

• 預算管理問題的癥結在哪？

• 如何建立一種“數字化管理”的預算文化？

• 如何解決預算管理中的問題——預算3+1原則：

Ø 領導的支持是關鍵

Ø 組織規劃是保障

- 示例：年度預算與具體預算編制的規劃

Ø 檢查監控是抓手

- 思考與討論：財務部門在預算管理中扮演什么角色？

Ø 軟件運行出效率

• 如何保障全員參與的預算體系？

Ø 將預算當作項目管理——如何管理

Ø 各部門人員角色定位——責任劃分

Ø 各部門之間及部門內部的溝通與協調

Ø 正確理解預算的巨大價值

• 預算的四大難點：制定目標、組織規劃、準確預測、協調溝通

• 重要的預算編制方法：零基預算

Ø 傳統預算方法：歷史基數法的應用方法和不足之處

Ø 推翻以前的預算制作方法：零基預算

Ø 零基預算編制步驟與核心要點

Ø 案例分析：某企業運用零基預算進行銷售費用預算（人員成本、商務費用、廣告費用等）

• 工具模板：預算需求分析

第三 模塊 企業 全面預算編制的技術流程

• 把握預算編制過程中的首要環節

• 預算編制的基本流程

• 收入預測方法及銷售費用預算

Ø 案例分析：如何確定收入預算的目標

• 生產和采購預算的編制

Ø 由銷量得到產量

Ø 詳盡的生產預算，更好的成本事先控制

Ø 由產品BOM得到采購預算

Ø 生產人工成本的預算

Ø 生產費用的預算

• 投融資預算的編制重點

• 費用預算的編制重點

• 資金預算的編制重點——經營目標能否實現的物質保障

• 案例分析：

Ø 各部門預算舉例

Ø 看一家500強公司如何確定銷售目標

Ø 一家著名外企的生產預算編制案例

Ø 如何確定生產人工成本

Ø 某企業現金預算編制的全流程

• 工具模板：預算編制表單（1）——年度預算編制的時間進度表

• 工具模板：預算編制表單（2）——預算編制指南

• 實現有效的預算考核的三大要

第四 模塊 全面 預算的跟蹤與執行

• 預算與滾動預測“三問“

Ø 預算在執行過程中可不可以更改？

Ø 預算在執行過程中可不可以調整？

Ø 預算執行中為什么要調整？調整的是什么？

• 預算與執行為何脫節？

• 怎樣才能帶來預算的有效執行？

• 全面預算中的差異分析

Ø 差異分析的目標：算清每種差異帶來的影響

Ø 單產品的差異分析：價格差異、數量差異、總差異

Ø 案例分析：利潤差異分析——為什么利潤和預算有差別

• 案例分析：彈性預算的重要作用與實戰應用

• 全面預算管理的重要工具——儀表板

Ø 儀表板管理的五大原則

Ø 如何使用儀表板及時跟蹤行動計劃的執行情況

- 協調——橫向協調

- 關鍵——最重要的信息

- 緊急——儀表板的頻率

- 效率——行動

- 參照——儀表板的內容

Ø 思考與討論：總經理每天要看的三個儀表板

苑老師

世界500強及民營企業財務及高管實戰經驗

十年以上企業內外部培訓及行業顧問咨詢經驗

英國皇家管理會計師

東北財經大學特聘講師

大連理工大學特聘講師

苑老師曾任惠普亞太區財務總監、埃森哲亞太財務共享中心財務及內控經理、海輝軟件集團財務經理、通用電氣財務主管等。

在跨國企業財務共享服務中心的建立與全面管理運營、跨國企業亞太區財務管理及運營、集團財務管控、企業并購及上市以及ERP系統實施方面有著豐富的經驗。

個人風格

苑老師實戰經驗豐富，在講課過程中，結合課堂講解與點評、討論與分享、視頻教學、游戲教學、案例分析、分組討論、頭腦風暴、角色扮演等多樣化的教學方式，從學員關心的點切入，結合自身實戰經驗，由淺入深、逐步引領，確保學員們既能把握全局，又能洞察細節，達到快速消化吸收和掌握實戰能力的培訓目標。

部分客戶

中國移動，中國電信，聯想集團, 海爾集團，山西汾酒集團，新華三集團，浙江省能源集團，浙能燃氣有限公司，甘肅萬維集團，吉林省高速公路集團，華晨集團，渤海銀行，萬科，樂購，四川富臨集團, 新希望六和集團，天音通信集團，GENPACT簡柏特, Fidelity富達投資, Pfizer輝瑞制藥，Concentrix聚思宏, ICI帝國油漆、Akzo Nobel阿克蘇諾貝爾、Eli-Lily禮來制藥、VF威富服飾、DHL中外運敦豪、Singtel新加坡電信, PWC普華永道，博世，雀巢，耐克，東軟計算機，華信計算機，前程無憂，明源勘測，OPPO等知名企業

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