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課程背景

近2年來，國務(wù)院國資委出臺了《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》（2019）、ISO出臺了ISO37301（2021），十四五規(guī)劃中明確提出要對財政部2008年出臺的《內(nèi)部控制基本規(guī)范與相關(guān)指引》進行調(diào)整與更新，自2022年10月1日開始，國資委出臺的《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》正式實施，里面特別要求“將合規(guī)管理納入黨委(黨組)法治專題學(xué)習(xí)，建立常態(tài)化合規(guī)培訓(xùn)機制”，黨的“二十大”報告中也特別提出“防范化解重大風險、確定穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，統(tǒng)籌發(fā)展和安全、完善風險監(jiān)測預(yù)警體系”等一系列重要要求，2023年2月15日，中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》，由此可以看出防范風險、加強內(nèi)控、力促合規(guī)是現(xiàn)在及未來企業(yè)運行的永恒主題。

培訓(xùn)對象

CFO，首席財務(wù)官

財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)高管

財務(wù)、風險、內(nèi)控、合規(guī)、審計、法務(wù)等部門中層以上人員

課程收益

全面梳理“風險”、“內(nèi)控”、“合規(guī)”之間的關(guān)系，通過有效的風險管理組織架構(gòu)的設(shè)計，實現(xiàn)風險管理三道防線間的有效銜接

從戰(zhàn)略風險、市場風險、運營風險、法律風險、財務(wù)風險、信用風險、危機應(yīng)對等十余個細分領(lǐng)域進行展開，最終實現(xiàn)企業(yè)全面風險管理體系的有效搭建。

風險、內(nèi)控、合規(guī)、依法治企、責任追究五位一體，扎牢風險防控基本盤，嚴守不發(fā)生重大風險底線

課程大綱

第一模塊：風險管理的內(nèi)涵闡述

為什么要導(dǎo)入風險管理

什么是風險容忍度、固有風險、剩余風險

定義風險管理

案例：用工程思維在不確定性中尋找確定

案例：再看結(jié)構(gòu)性的不確定性——王傳福

描述風險的大小

討論：風險應(yīng)對的7大策略

企業(yè)風險的分類：國資委、COSO（2017）、深交所（2020）、華為

中央企業(yè)風險分類及預(yù)警指標參考（國資委）

風險偏好

第二模塊：合規(guī)風險管理

案例：中興通訊的合規(guī)風險

ISO37301: 2021

《合規(guī)管理體系 要求及使用指南》GB/T 35770-2022（2022.10.12.發(fā)布）

《中央企業(yè)合規(guī)管理指引》（國資委）2022.10.01.起實施

合規(guī)模型

案例：你太不懂跨國企業(yè)眼中的合規(guī)了！

案例：中石油違規(guī)倒賣進口原油1.8億噸

案例：這是公序——“張作霖公交卡”涼了

案例：這是良俗

案例：中國忠旺（1333.HK）是這樣理解合規(guī)的

案例：阿里云操作不合規(guī)被罰

案例：大疆確保全面合規(guī)

案例：大陸集團中國區(qū)高管因合規(guī)問題驚動德國總部

案例：螞蟻被罰71.23億背后是合規(guī)

合規(guī)體系建設(shè)總體框架

合規(guī)管理部主要職責（范例）

合規(guī)-內(nèi)控-風險管理間的關(guān)系

第三模塊：COSO-ERM（2017）體系介紹

內(nèi)部控制的演化進程

薩班斯-奧克斯利法案（2002）

COSO-ERM（2004）

COSO-ERM（2017）

風險管理步驟（COSO-2017）

案例：公司首席風險官——巴菲特

案例：三問中行“原油寶”——以風險管理的名義

內(nèi)部控制的目標（COSO）

企業(yè)的經(jīng)營目標不是價值最大化

風險管理各要素間的關(guān)系

第四模塊：ISO31000體系

風險管理原則、框架、過程關(guān)系（2010版）

ISO31000：2018（等同GB/T24353-2022）（2022.10.12.實施）

風險識別

風險分析

風險評價

風險準則

定義可能性程度的大小

定義影響程度的大小

評估風險應(yīng)對方法的有效性

風險管理的三道防線

三道防線的新提法

三道線——國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA） 2020.07

風險管理成果（1）——風險清單

風險管理成果（2）——風險矩陣

風險管理成果（3）——雷達圖

風險管理成果（4）——風險帶

風險管理成果（5）——風險地圖

第五模塊：全面風險管理指引（國資委）體系

全面風險管理指引（國資委）

中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究實施辦法（試行） 國資委 2018

案例：令行禁不止，上海電氣爆雷83億

案例：航天動力（600343）融資性貿(mào)易

案例：保利集團全資三級子公司因融資性貿(mào)易破產(chǎn)

融資性貿(mào)易的特征及表現(xiàn)形式

上市公司資金往來、對外擔保的監(jiān)管要求

《國有企業(yè)參股管理暫行辦法》 國資委 2023.09.13.

《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》 國資委 2019.10.

案例：至正股份（603991）未識別內(nèi)控缺陷

關(guān)于做好2023年中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作有關(guān)事項的通知

2022年度中央企業(yè)內(nèi)控體系工作報告（模板）

第六模塊：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財政部等五部委）體系

企業(yè)內(nèi)部控制體系及基本構(gòu)成

案例：東方精工（002611）內(nèi)控制度未全面貫穿

案例：萬里股份（600847）內(nèi)控制度未及時更新

內(nèi)部控制7大手段

案例：微盟“刪庫”的程序員判了

案例：從不相容職責分離角度看香港“賣樓花”為什么少有爛尾

案例：不相容職務(wù)未分離+運營指標分析 = 防范風險

《 上市公司自律監(jiān)管指引 》 滬深交易所 2022.01.

案例：螞蟻集團上市前的爭議——不相容職責未分離

詳解五目標

內(nèi)部控制缺陷的劃分與披露

案例：罕見！董事會對否定意見內(nèi)部控制審計報告持反對意見

案例：瘋了，連審計意見都敢作假？

案例：膽兒肥了，連上交所都敢懟？

案例：恒大內(nèi)控缺陷

案例：完美內(nèi)控，鑄就品牌——疫情下還能繼續(xù)營業(yè)的麥當勞

案例：細節(jié)+流程+執(zhí)行，都做到了就沒這事兒了

案例：聯(lián)合收割機龍頭因內(nèi)控問題被終止注冊

2023年審季內(nèi)部控制主要問題匯總

內(nèi)控風險產(chǎn)生三角形

企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的路徑

案例：內(nèi)部控制嵌入到業(yè)務(wù)流程——豐田的“安全燈繩”

案例：1張動火作業(yè)證發(fā)現(xiàn)8個問題——這才是內(nèi)部控制

構(gòu)建企業(yè)風險管理文化

風險評估方法的選擇

企業(yè)內(nèi)部控制整體體系搭建

內(nèi)部控制的實施與落地

第七模塊：風險管理的實施與成果

風險管理的最終目標是價值創(chuàng)造

風險管理實施步驟圖

內(nèi)控手冊構(gòu)成 ——權(quán)限指引表、流程圖、控制表單

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