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【課程背景】

隨著“金稅四期”的深入以及 “合規內控”從央企到地方國企的擴圍，深化稅收征管體制改革不斷落實，稅收優惠政策不斷出臺，今年的匯算清繳與往年相比，又有了更多的變化與不同。身處變局之中，財務人員如何理解變化、在變化中求勝、在征管中避險，順利完成匯算清繳并主動規避稅務稽查的相關風險，這就需要廣大納稅人盡早重視和調整全年的業務走向，盡快查找和規避風險，獲取更多的稅收利益。按照稅務風險“賬前消化”的原理，在匯算清繳前就考慮如何用足稅收政策和消除稅務風險，力爭避免以后年度稅務稽查時補繳企業所得稅，保證企業健康安全的生產經營環境。

【課程收益】

1、提前發現涉稅風險予以調整和糾正

2、全面規劃企業的業務流程應對稽查

3、應享盡享稅收優惠規避風險漏洞

4、掌握稅會差異完美規劃納稅調整

5、前后銜接總結經驗模板式處理問題

【課程對象】

企業董事長、總經理、財務總監、財務經理、稅務經理、財務主管、稅務主管以及一線財稅人員。

【課程大綱】

第一部分：年度企業所得稅匯算清繳前期資料準備與分析

一、稅務征管新環境及稅收大數據價值分析

二、企業所得稅匯算清繳前的前期案頭準備工作匯總

三、全面梳理填制納稅申報表前公司的業務流程與走向

四、精準分析企業所得稅匯算清繳相關涉稅政策

五、利用各項指標提前查找并分析公司存在的涉稅風險

六、提前做好稅務機關對企業所得稅等涉稅事項稽查的應對準備工作

1、稅務稽查分類與稽查案例解析

2、雙隨機一公開的稽查運用

3、稅收優惠政策的運用及稅收風險規避

4、股權轉讓項目的稅收風險規避

5、直播帶貨/電商行業/平臺經濟等稅收風險規避

6、個人股權轉讓所得等稅收風險規避

7、新公司法實施后新增稅收稽查風險解析

8、稽查重點行業的應對技巧

第二部分：收入類項目的稅收風險防范與稽查應對

一、收入的確認

1、財務造假的表現特征與風險防范

2、營業收入財務確認與計量的正確做法

二、視同銷售收入

1、非貨幣性資產交換的賬務處理要點

2、稅法和會計中的“視同銷售”有何差異？

三、未按權責發生制確認的收入如何進行納稅調整

1、稅法規定不按權責發生制確認收入的八種情形

2、期收取的租金、利息、特許權使用費收入

3、分期確認收入

4、政府補助遞延收入

四、不征稅收入

1、何準確界定不征稅收入

2、不征稅收入如何正確申報

五、資產負債表日后事項——銷售折扣、折讓和退回

1、銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓的三大區別

2、賬務處理技巧及稅收風險關注點分析

第三部分：成本費用等扣除類項目的稅收風險防范與稽查應對

一、企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法簡析

1、收款憑證的運用

（1）哪些支出項目必須取得票據

（2）哪些支出項目可以白條入賬

（3）小額零星經營業務的判斷標準

2、如何正確使用分割單等稅前扣除憑證

（1）企業使用分割單稅前扣除憑證運用政策

（2）租用水暖氣費用憑證規則

（3）違約金、賠償金稅前扣除憑證的稅務處理技巧

3、扣除憑證問題有問題怎么辦

（1）匯算清繳期結束前企業發現問題怎么處理

（2）匯算清繳期結束后企業發現問題怎么處理

（3）匯算清繳期結束后稅務檢查發現問題怎么處理

（4）確實無法取得扣稅憑證如何處理

2、職工薪酬賬務處理技巧

（1）什么才是合理的工資、薪金支出

（2）執行“工效掛鉤”的國企工資薪金掌握口徑

（3）如何享受工資加計扣除優惠政策

（4）住房公積金及住房補貼發放與賬務處理

（5）福利性補貼工發放與賬務處理

（6）高溫補貼工資薪金掌握口徑

（7）工資薪金稅前扣除憑證合規方案

（8）職工薪酬企業所得稅風險預警指標解析

3、職工福利費稅前扣除合規方案

（1）職工福利費范圍

（2）職工福利費稅前扣除條件

（3）職工福利費的個人所得稅風險規避

4、靈活用工支出的賬務處理

（1）季節工工資稅前扣除及賬務處理技巧

（2）非全日制工資稅前扣除合規方案

（3）接受勞務派遣稅務合規方案

5、會議費支出稅務合規方案

（1）如何正確列支會議費

（2）會議費證據鏈合規策略

6、業務招待費支出的賬務處理解析

（1）如何正確列支業務招待費

（2）業務招待費支出稅務預警指標解析

7、差旅費支出的賬務處理解析

（1）如何正確列支差旅費

（2）企業如何建立差旅費內控制度

（3）差旅費報銷應具備哪些證據鏈

（4）差旅費個人所得稅規則解析

8、廣告宣傳費支出的賬務處理解析

（1）廣告費稅前扣除政策解析

（2）關聯企業如何分攤廣告費

（3） 廣告費支出與贊助支出的賬務處理技巧

9、傭金支出賬務處理解析

（1）手續費傭金稅前扣除政策解讀

（2）手續費傭金稅前扣除的證據鏈

（3）手續費傭金個稅處理技巧

（4）手續費傭金稅務稽查案例解析

10、利息支出賬務處理解析

（1）金融機構融資利息支出處理注意事項

（2）非金融機構融資利息支出處理注意事項

（3）統借統還業務處理注意事項

（4）關聯企業之間的利息支出處理注意事項

（5）融合避免非法集資風險

11、企業各類捐贈支出賬務處理解析

（1）捐贈支出的證據鏈

（2）捐贈支出的財稅處理技巧

12、資產的財稅處理

（1）固定資產的計稅基礎及其折舊

（2）企業發生的各類資產損失的稅務處理

13、專項納稅事項解析

（1）小型微利企業的稅收政策解析

（2）研發費用加計扣除專題解讀

（3）留抵退稅等稅收優惠與匯算清繳的有效銜接與處理

（4）其他稅收優惠政策

第四部分 熱點問題與重點稽查案例解析

一、稅務機關如何通過納稅申報表發現企業的涉稅風險

二、2024年稅務稽查重點領域分析

稅務稽查典型案例解讀

第五部分 現場答疑

桂老師

中國注冊會計師，高級會計師，清華大學MBA校友導師，清華MBA校友會金融協會副會長；河北地質大學MBA專業學位研究生指導教師；清華大學房地產運營與創新總裁班、北京大學標桿房地產高級研修班財稅講師，國內多家機構特聘講師。曾為北京市國稅局、松原市國稅局、北京順義區國稅局等單位舉辦相關培訓工作。曾為多家企業、大型PPP項目等提供專業的稅收籌劃；目前，擔任北京岳霖稅務咨詢有限公司董事及多家大型企業的稅務顧問。

近期服務的主要企業：航天集團、核工業集團、保利置業貴州公司、保利置業太原公司、華電集團、中鐵十一局集團、中建七局集團、中建八局集團、中地集團、中國水電三局集團、中信泰富集團、佳兆業集團、新華聯集團、首旅集團、中航建設集團、澤信控股集團、啟迪桑德集團、中國精功集團、福建三木集團、中煤五建集團、宜興交建集團、連云港交通控股集團、東莞信托等多家單位。

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