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課程詳情

2023年注定是不平凡的一年， 新冠疫情對(duì)全球經(jīng)濟(jì)的影響持續(xù)深入，世界經(jīng)濟(jì)格局正在發(fā)生著難以預(yù)測(cè)的重大變化，稅收洼地和惡意稅收籌劃案件頻頻暴雷，增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化全面改革的進(jìn)一步推進(jìn)，高凈值人群、醫(yī)美行業(yè)、律師事務(wù)所、專(zhuān)業(yè)涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)……稅務(wù)稽查利刃出鞘，劍指何方？

一方面，企業(yè)面臨著巨大的生存挑戰(zhàn)，同時(shí)還面臨著嚴(yán)監(jiān)管的稅收征管環(huán)境，如何防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，用足用好稅收優(yōu)惠政策，成為企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理的必修課。

身處金稅四期“大數(shù)據(jù)采集”、“信息管稅”的時(shí)代，企業(yè)想立于不敗之地，充分利用稅收政策審核分析相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)、依法合理規(guī)避匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)已是至關(guān)重要的一項(xiàng)工作。尤其是稅局對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行采集與強(qiáng)制比對(duì)，這種變化對(duì)長(zhǎng)期會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、賬目處理混亂的企業(yè)而言，極易被稅務(wù)局納稅評(píng)估或稽查，甚至被認(rèn)定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。年終匯繳是企業(yè)全年涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的大盤(pán)點(diǎn)，更是企業(yè)財(cái)務(wù)拾遺補(bǔ)缺的最后時(shí)刻，如何布控2023匯繳關(guān)鍵點(diǎn)，梳理并防御涉稅漏洞？

本次課程將以大數(shù)據(jù)智能監(jiān)測(cè)為背景，對(duì)如何做好2023年度年終決算和匯算清繳工作，以豐富的案例引領(lǐng)學(xué)員準(zhǔn)確把脈，訓(xùn)練正確的稅務(wù)思維，正確樹(shù)立合規(guī)稅務(wù)管理理念，掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)防控技巧，幫助企業(yè)筑起大數(shù)據(jù)風(fēng)控的立體化防線，做好謀篇布局之“策稅”文章，助力實(shí)現(xiàn)開(kāi)源節(jié)流控稅之目的，最大限度的規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

【課程收益】

針對(duì)性：金稅四期上線涉稅指標(biāo)預(yù)警值講解

接地氣：利用指標(biāo)預(yù)警設(shè)置識(shí)別匯繳可能存在的風(fēng)險(xiǎn)

著重點(diǎn)：年終財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)案例深度解析，避免踩雷

【課程對(duì)象】

企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)負(fù)責(zé)人等

【課程內(nèi)容】

模塊一、2023“金稅四期”上線后嚴(yán)監(jiān)管環(huán)境下年終匯繳的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)

【以案說(shuō)稅】稅務(wù)局怎么知道企業(yè)有大額咨詢(xún)費(fèi)？？

1.“智慧稅務(wù)”下大數(shù)據(jù)治稅管控模式對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的影響

2.全電票時(shí)代，企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示系統(tǒng)上線，確認(rèn)式申報(bào)真的要來(lái)了？企業(yè)能否頂?shù)米⌒律陥?bào)方式的考驗(yàn)？

案例：這樣的“稅收籌劃”被查追繳稅款2億元案

3.數(shù)字帳戶引發(fā)的稅務(wù)會(huì)計(jì)核算改革與趨勢(shì)

4.盤(pán)點(diǎn)2023年涉稅新政的“新”亮點(diǎn)與實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用

模塊二、年終體檢之如何通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表透視企業(yè)的匯繳涉稅風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

（一）如何以稅務(wù)思維看年終財(cái)報(bào)？

【案例1】勞務(wù)派遣公司虛開(kāi)發(fā)票現(xiàn)形記

【案例2】會(huì)計(jì)信息失真，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)數(shù)據(jù)分析企業(yè)被要求補(bǔ)繳2.66億！

【案例3】稅務(wù)登記表信息與財(cái)報(bào)信息配比分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)利息支出不得稅前扣除

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的紅線問(wèn)題。

為什么你會(huì)被稅務(wù)稽查盯上？如何避免觸及預(yù)警稅務(wù)評(píng)估紅線指標(biāo)？

（三）如何做好年終體檢？年終關(guān)賬前應(yīng)關(guān)注財(cái)報(bào)的哪些敏感數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)？

1、資產(chǎn)類(lèi)科目年終應(yīng)做哪些重點(diǎn)檢查？

1）貨幣資金余額過(guò)大可能存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

2）300億會(huì)計(jì)差錯(cuò)上市公司公告潛藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)

3）存貨相關(guān)指標(biāo)中隱藏的涉稅事實(shí)與風(fēng)險(xiǎn)分析

4）在建工程長(zhǎng)期不轉(zhuǎn)固可能涉及的涉稅問(wèn)題

5）與固定資產(chǎn)有關(guān)的系列敏感涉稅問(wèn)題處理

2、負(fù)債類(lèi)哪些指標(biāo)容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注

1）預(yù)收賬款余額巨大，稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注什么？

2）短期借款和長(zhǎng)期借款項(xiàng)目數(shù)據(jù)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系？

3、四大敏感會(huì)計(jì)科目的數(shù)據(jù)預(yù)警與稅務(wù)檢查

1）應(yīng)收賬款常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析？應(yīng)收票據(jù)長(zhǎng)期掛賬反映出哪些涉稅問(wèn)題？

2）其他應(yīng)收款出現(xiàn)負(fù)數(shù)到底為哪般？

3）其他應(yīng)付款會(huì)計(jì)科目余額較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)主要關(guān)注哪些問(wèn)題？

4）三年以上的應(yīng)付未付款項(xiàng)，是否必須作為收入并入應(yīng)納稅所得額？

4、其他會(huì)計(jì)科目可能存在的涉稅紅線問(wèn)題

1）營(yíng)業(yè)總成本變動(dòng)率可能向稅務(wù)機(jī)關(guān)揭示哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

2）三項(xiàng)期間費(fèi)用變動(dòng)率有什么影響？

3）成本與費(fèi)用的預(yù)警紅線。成本費(fèi)用率異常說(shuō)明企業(yè)存在什么稅收問(wèn)題？如何鎖定異常費(fèi)用項(xiàng)目？

4）暫估成本、費(fèi)用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)不容忽視

5）營(yíng)業(yè)總收入變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)率配比分析，營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)率差異過(guò)大，是否一定會(huì)有涉稅問(wèn)題？

6）納稅申報(bào)表收入數(shù)據(jù)與財(cái)報(bào)收入確認(rèn)存在差異，一定有涉稅問(wèn)題嗎？稅稅差異、稅會(huì)差異如何處理才能降低風(fēng)險(xiǎn)？

7）固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)大幅減少，而現(xiàn)金流量表中沒(méi)有發(fā)生額，是否會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注？

5.如何通過(guò)稅務(wù)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)強(qiáng)化財(cái)報(bào)的稅務(wù)思維訓(xùn)練？

模塊三 、所得稅常見(jiàn)高危風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的年終體檢與布控

【以案說(shuō)稅】案例1：一張油費(fèi)發(fā)票引出大麻煩

1.增值稅行業(yè)稅負(fù)率低于預(yù)警值是否意味著收入確認(rèn)有問(wèn)題？

2.免稅收入、不征稅收入和財(cái)政性資金的年終錯(cuò)弊布防

3.銷(xiāo)售折扣折讓和退回、年終返利的年終錯(cuò)弊布防

4. 取得不合規(guī)發(fā)票入賬可能帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

5.無(wú)扣除額限度扣除項(xiàng)目的案例分析（大額會(huì)議費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等案例）

6.發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用未足額取得發(fā)票入賬風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

7.取得商超發(fā)票入賬可能觸發(fā)的預(yù)警提示與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

8.增值稅加油卡、運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額虛抵、企業(yè)所得稅虛增成本的風(fēng)險(xiǎn)防范

9.工資薪金列支的不規(guī)范可能隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

10.取得“小微企業(yè)”、個(gè)體戶、個(gè)人代開(kāi)的發(fā)票等占比過(guò)大風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

模塊四、普惠性政策延續(xù)與加計(jì)扣除等最新優(yōu)惠政策應(yīng)用年終風(fēng)險(xiǎn)

【以案說(shuō)稅】通過(guò)往來(lái)科目填列負(fù)數(shù)的手段，違規(guī)享受稅收優(yōu)惠被稅務(wù)稽查

1.以小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策為例看2023年稅費(fèi)優(yōu)惠政策優(yōu)化和延伸

2.個(gè)人養(yǎng)老金制度的建立給高凈值人群帶來(lái)的紅利與影響

3.從近年綜合所得匯繳案例看2023專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的提標(biāo)

4.從總局公布案例看研發(fā)費(fèi)“加計(jì)扣除”政策比例提高與適用

5.2023年稅務(wù)總局對(duì)高企匯繳指標(biāo)設(shè)置及如何做好年終匯算避免被取消高新技術(shù)企業(yè)資格

6.從案例看企業(yè)所得稅優(yōu)惠享受涉稅資料的準(zhǔn)備與資產(chǎn)損失被查資料的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)務(wù)（某農(nóng)林牧漁企業(yè)違規(guī)享受免稅政策，被要求補(bǔ)稅680萬(wàn)）

7.2024及今后高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的新趨勢(shì)預(yù)測(cè)

模塊五、多稅種的大數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)的年終匯繳風(fēng)險(xiǎn)布防

【以案說(shuō)稅】稅會(huì)差異引發(fā)大額補(bǔ)稅的啟示

1.企業(yè)增值稅銷(xiāo)售額與企業(yè)所得稅收入不一致可能觸發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

2.租賃收入的確認(rèn)稅會(huì)差異分析

3.往來(lái)賬款與貨幣資金變動(dòng)不匹配引發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

4.企業(yè)取得財(cái)政性資金可能存在的納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)

5.一次性扣除政策享受卻無(wú)納稅調(diào)增記錄可能引發(fā)的企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)

6.企業(yè)接受個(gè)人代開(kāi)發(fā)票卻無(wú)個(gè)稅申報(bào)記錄

7.小稅種引來(lái)的大麻煩（印花稅漏交被定偷稅案例）

8.新登記條例出臺(tái)、公司法修訂與企業(yè)關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)的年終風(fēng)險(xiǎn)排查與布防

張老師

山東永大致誠(chéng)稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)。中國(guó)執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)網(wǎng)校名師、全國(guó)多家知名培訓(xùn)機(jī)構(gòu)特約講師，上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院稅務(wù)管理師項(xiàng)目編委、專(zhuān)家顧問(wèn)成員，是多家上市公司、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)特聘高新技術(shù)企業(yè)顧問(wèn)。

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