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課程詳情

2023年，稅務(wù)部門將按照既定的路線圖、時間表和任務(wù)書，以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動，全面推進(jìn)技術(shù)、業(yè)務(wù)、崗責(zé)變革，推動智慧稅務(wù)建設(shè)取得突破性進(jìn)展，并將充分運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)加強(qiáng)精準(zhǔn)監(jiān)管，不斷提高稅法遵從度。也就意味著，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)監(jiān)控體系，將實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

面對稅務(wù)機(jī)關(guān)征管新環(huán)境+新手段，企業(yè)應(yīng)了解：

- 稅務(wù)機(jī)關(guān)將采用哪些方法，有效洞察企業(yè)涉稅疑點(diǎn)問題？

- 精準(zhǔn)監(jiān)管下企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅重點(diǎn)涉稅問題有哪些？

- 企業(yè)如何提前排查企業(yè)內(nèi)部涉稅風(fēng)險，積極有效應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查？

……

本次課程將通過大量實(shí)際案例的講解，對上述問題一一梳理，深入探討智慧稅務(wù)征管環(huán)境下的稅收新政策、稽查新動向，檢查新重點(diǎn)，幫助大家做到知己知彼，從容應(yīng)對，及時做好風(fēng)險防控工作，全面提高控制稅收風(fēng)險能力。

課程收益

知己知彼——了解智慧稅務(wù)時代背景稅務(wù)機(jī)關(guān)精準(zhǔn)監(jiān)管動向

以案說稅——探尋大數(shù)據(jù)下企業(yè)涉稅風(fēng)險的自查與防范措施

風(fēng)險規(guī)避——正確面對金稅四期的智慧稅務(wù)監(jiān)管，規(guī)避風(fēng)險

課程大綱

模塊一 金稅四期上線后最新征管體制改革帶來的涉稅風(fēng)險應(yīng)對

（一）“金稅四期”已上線，三大變化與一大缺陷并存，第一時間解讀“金四”。“金稅三期”與“金稅四期”的區(qū)別？站在稅局的專業(yè)角度講解金稅四期的建設(shè)構(gòu)架和大數(shù)據(jù)治稅的管控模式對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的影響。

（二）金稅四期在全國實(shí)行增值稅數(shù)電發(fā)票化試點(diǎn)工作，2025年全面完成上線的數(shù)電發(fā)票的關(guān)注重點(diǎn)有哪些？他未來會對企業(yè)帶來哪些直接變化？

（三）數(shù)電發(fā)票的發(fā)展進(jìn)度展示與發(fā)展過程，十大特點(diǎn)講解

（四）數(shù)電發(fā)票的開具、接收、抵扣、查驗(yàn)、紅沖

（五）金稅四期模塊下企業(yè)所得稅風(fēng)險提示系統(tǒng)的上線，財(cái)務(wù)報表與企業(yè)所得稅申報表數(shù)據(jù)強(qiáng)制比對，2023年新增哪些涉稅指標(biāo)，怎樣正確進(jìn)行的進(jìn)行賬務(wù)處理、填寫納稅申報表，才能夠不被稅局機(jī)關(guān)關(guān)注？

案例1：稅務(wù)登記表信息與財(cái)務(wù)報表信息配比分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)部分利息支出不得稅前扣除，應(yīng)繳未繳注冊資本和利息支出稅前扣除有怎樣的關(guān)系？ 新《公司法》認(rèn)繳制下，注冊資本金未到位的涉稅風(fēng)險分析。

（六）金稅四期納稅評估和稅務(wù)稽查通常采集哪些匯繳數(shù)據(jù)進(jìn)行涉稅預(yù)警？例如四大會計(jì)敏感科目的數(shù)據(jù)預(yù)警與稅務(wù)檢查

案例2：其他應(yīng)付款和其他用收款會計(jì)科目余額較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅評估，主要檢查哪些問題？三年以上的應(yīng)付未付款項(xiàng)，是否應(yīng)作為收入并入應(yīng)納稅所得額？

（七）金稅四期后臺的各項(xiàng)預(yù)警，讓你的信息全方位“裸奔”，金稅四期共有哪些第三方信息采集渠道？有哪些稅種之間的分析比對讓企業(yè)“自投羅網(wǎng)”？

（八）金稅四期是否會完成與商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，帳外經(jīng)營稅務(wù)機(jī)關(guān)是否會“一網(wǎng)打盡”；高凈值人群CRS數(shù)據(jù)采集是否會啟動個稅匯繳大檢查？

（九）從財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的紅線問題。如何避免觸及預(yù)警稅務(wù)評估紅線指標(biāo)？預(yù)警指標(biāo)都是自己申報出來的？選案，為什么會被選上？定點(diǎn)清除、隨機(jī)選取、專項(xiàng)整頓、異常信息出賣

（十）究竟要不要在意稅負(fù)率，稅負(fù)過低真的能立即納入預(yù)警嗎？

（十一）新《行政處罰法》出臺對稅務(wù)稽查案件最新追征期的規(guī)定有無變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的追征期如何界定？稅務(wù)總局最新執(zhí)法口徑：企業(yè)所得稅的追征期應(yīng)如何計(jì)算？

（十二）正確理解稅務(wù)稽查與納稅評估兩者的關(guān)系與異同，企業(yè)怎樣合理規(guī)劃才能將涉稅風(fēng)險降到最低？手把手教你如何與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道。

模塊二 近年來稅務(wù)稽查評估案例分析與合規(guī)納稅規(guī)劃

（一）企業(yè)所得稅稅前扣除關(guān)鍵點(diǎn)把握：小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)如何判斷？無法取得稅前扣除憑證應(yīng)怎樣扣除?成本費(fèi)用原始分割單如何使用？

（二）企業(yè)買車供股東使用：如何判定其是否與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)。全國正在進(jìn)行“二手車交易”未申報收入或少申報收入納稅大檢查

（三）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間資金的無償借貸行為免征增值稅新政對企業(yè)所得稅的影響及風(fēng)險應(yīng)對實(shí)務(wù)，怎樣界定企業(yè)集團(tuán)才能獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可？企業(yè)所得稅應(yīng)特別關(guān)注哪些問題？

（四）統(tǒng)借統(tǒng)還、向信托投資公司借款納稅案例分析與案例分析與風(fēng)險防范

（五）沒有扣除額限度扣除項(xiàng)目的案例分析----以會議費(fèi)、咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)為例。

案例3：稅務(wù)總局規(guī)定的大額咨詢費(fèi)發(fā)票必須進(jìn)行實(shí)地核查，大額咨詢費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是多少？某醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險防范案例解析

（六）混合銷售與兼營的新政解讀，合同怎樣簽訂才能得到最大的稅收利益？合同中兼營收入配比異常反映企業(yè)存在過度籌劃行為。

案例4：兼營行為該如何進(jìn)行涉稅處理？怎樣簽合同才能降低稅負(fù)？A機(jī)床廠案例分析與財(cái)稅規(guī)劃

（七）“私車公用”的合同簽訂與風(fēng)險應(yīng)對實(shí)務(wù)，個人將車輛租賃給企業(yè)是否需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票？增值稅加油卡、運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額虛抵、企業(yè)所得稅虛增成本的風(fēng)險防范

案例5：交通運(yùn)輸行業(yè)加油卡增值稅需抵虛扣案例分析

（八）企業(yè)所得稅堅(jiān)持“無票扣除”原則的風(fēng)險防范，成本費(fèi)用率異常說明企業(yè)存在什么稅收問題？如何鎖定具體異常費(fèi)用項(xiàng)目？

案例6：A企業(yè)無法取得發(fā)票，暫估入賬，匯算清繳期之前無法取得發(fā)票，堅(jiān)持“無票扣除”的稅務(wù)處理實(shí)操案例講解

案例7：接受虛開發(fā)票和異常扣稅憑證，企業(yè)怎樣舉證非主觀故意性，解讀企業(yè)陳述申辯筆錄和情況說明如何書寫，才能獲得稅局的認(rèn)可。

（九）個人所得稅管理再升級，“生育津貼補(bǔ)助”、“工資薪金比對”、“職工福利發(fā)放”、“員工體檢費(fèi)支出”成為檢查重點(diǎn)

（十）2023年稅務(wù)總局對高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅指標(biāo)設(shè)置及研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除重點(diǎn)講解及報表填報，避免被取消高新技術(shù)企業(yè)資格

1、建筑企業(yè)是否可以申請高新技術(shù)企業(yè)？

2、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除負(fù)面清單有哪些？

3、高新技術(shù)企業(yè)收入占比要超過總收入的60%，企業(yè)取得大額財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)如何做賬才能避免高風(fēng)險？

4、連續(xù)三年研發(fā)費(fèi)用占銷售（營業(yè)）收入比例要達(dá)標(biāo)，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行年終研究開發(fā)費(fèi)用處理？

5、從事研發(fā)創(chuàng)新科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例要達(dá)標(biāo)，高新技術(shù)企業(yè)需提防稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地核查與電話核查的雙風(fēng)險防范

案例8：被取消高新結(jié)束企業(yè)資格認(rèn)證的三起涉稅典型案例分析

模塊三 稅務(wù)總局及江蘇省風(fēng)險提示系統(tǒng)涉稅指標(biāo)預(yù)警值分析

（一）企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅無形資產(chǎn)攤銷率變動異常預(yù)警（無形資產(chǎn)）

（二）本期企業(yè)所得稅存在特殊性稅務(wù)重組事項(xiàng)（后續(xù)管理）

（三）企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅工薪支出稅收金額大于個人所得稅扣繳報告表工資薪金所得

（四）企業(yè)所得稅：本期企業(yè)所得稅A105000其他項(xiàng)目調(diào)減金額過大

（五）企業(yè)所得稅：不征稅收入對應(yīng)的成本費(fèi)用未調(diào)整

（六）企業(yè)所得稅：不符合職工培訓(xùn)費(fèi)用全額扣除標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行了全額扣除預(yù)警

（七）企業(yè)所得稅：本期企業(yè)所得稅營業(yè)外收入變動額巨大預(yù)警

（八）企業(yè)所得稅：發(fā)票開具金額合計(jì)與申報的營業(yè)收入差異預(yù)警

（九）增值稅稅額進(jìn)大于銷連續(xù)持續(xù)6個月以上，企業(yè)所得稅成本費(fèi)用大于收入連續(xù)持續(xù)12個月以上。

（十）財(cái)務(wù)年度報表中三項(xiàng)費(fèi)用（銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+管理費(fèi)用）與年度申報表主表A100000營業(yè)收入占比同比上年大于20%以上。

劉老師

劉老師多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與稅務(wù)總局組織和布置的行業(yè)專項(xiàng)專案檢查工作，是國家稅務(wù)總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業(yè)方面，劉老師在市局機(jī)關(guān)工作期間，著力從事特定行業(yè)稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點(diǎn)行業(yè)最新政策研討會，多次參與對一線稅務(wù)干部、納稅人及中介機(jī)構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作。于此同時，圍繞房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險管理，他建立了一套行之有效的房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險防控體系，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)、房地產(chǎn)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)的一致認(rèn)可。 學(xué)術(shù)上，劉老師擔(dān)任國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師，是山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院客座教授。劉老師還參與編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險與防范》等多本書籍

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