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課程詳情

隨著2025年建立“智慧稅務”的任務節點越來越近，利用大數據分析和人工智能“畫像”等新型工具對企業稅票的全生命周期進行實時監控已經進入了倒計時階段，若企業還停留在傳統稅費風險防御和紙質發票時代的管理方式，不僅影響企業的財稅管理成本和工作效率，還可能暴露潛在的財稅問題，對企業帶來新的稅收風險和管理短板。

與此同時，數電發票試點工作已全面開展，據了解，江蘇地區將分三個階段進行，5月各地市5家企業試點，6月擴大至40%，7月將全面覆蓋，這意味著紙質發票即將退出歷史舞臺，數電發票的管理將為企業財務人員帶來全新的挑戰。

本次課程從電子發票的背景和趨勢、電票下的信息化稽查風險比對指標及最新稅政下的發票常見問題管控方法等方面對發票風險管控策略一一進行梳理，以幫助大家防范發票相關風險、強化發票事項管控、提升電子化憑證管理實操技能。

課程收益

稽查“新形勢”：了解金稅四期環境下的稅務稽查新形勢

管理“新策略”：學習智慧稅務時代下的稅收管理新策略

實操“新技能”：掌握數電發票背景下的票據處理新技能

課程流程

模塊一 “金四”初探——“智慧稅務”時代下的稅收風險管理新策略

（一）2023年“兩會”政府工作報告的稅事詳解

1.2023年稅費優惠政策延伸的方向指引和解讀

2.“金四”即將上線后將會出現的稅收新措施和新事項

（二）盤點“金稅四期”的前世今生

1.金稅系統發展的追本溯源和內在涵義

2.數字人民幣與“金四”結合給企業資金支付與數據聯通帶來的風險

案例：進項稅額數據結構挖出的“虛構供應鏈”案件

案例：某農副產品加工行業稅收風險專項檢查案件

案例：某服裝生產公司稅負對比預警補稅案

（三）解析“以數管稅”的管理趨勢與“畫像”理論

1.“一戶式”稅收風險畫像分析模型及算法詳解

2.“金稅四期”中各稅種指標數據關聯配比分析識別

3.“金四”系統中申報數據與第三方數據特征風險指向應對

模塊二 “以數管稅”——數電發票下的稅務稽查新模式

（一）傳統紙質發票下稅務機關怎么看規范性和真實性？

（二）數電發票實施后帶給企業的沖擊和好處分別有哪些？

（三）電子發票服務平臺實施后的納稅申報和紅字沖銷的“改頭換面”

【案例剖析】三張紙質發票被判定為不合規卻未被處罰，企業是如何做到的？

（四）如何理解數電發票“去介質、賦碼制、授信制”？

（五）如何適用數電發票和紙質發票共用“開具發票總額度”？

【案例剖析】舉例說明數電發票時代企業納稅申報與發票使用下的相互制約性

【案例剖析】舉例說明數電發票沖紅與開票額度之間的不可逆轉性

（六）數電發票增加的“下載次數”要素會引發重復入賬的風險嗎？

（七）數電發票的開票人是“管理員”能順利入賬抵扣嗎？

（八）企業如何自查票面內容與經濟業務相符性的風險？

（九）“金稅四期”下電票“雙保存”模式下如何控制重復報銷

（十）數電與紙質同存時代，企業進行歸納和保管需注意的三個細節

（十一）數電發票如何進行真偽查詢？

（十二）數電發票怎么進行勾選確認和申報，若要撤回確認如何操作？

模塊三 “無票不費”——“金四”背景下財稅處理決定成敗的細節問題

（一）扣稅憑證在日常業務中出現的各類風險歸納

1.購進國內旅客運輸不能抵扣的情形列舉

2.掌握通行費發票電子與紙質存在的四種形式

3.稅務機關檢查發現業務沒有取得發票會立即處罰嗎？

4.交易企業成為“非正常戶”或注銷等情形取不到發票怎么辦？

5.哪些情形可以不取得發票也能稅前列支？

6.是否所有應取得未取得發票業務將來拿到發票都可以追補扣除？

7.為什么重點提醒需注意左上角“帶字”的發票？

8.“共同負擔”的費用支出是用發票還是用分割單入賬？

9.母子公司之間服務費開具發票需要注意哪些事項和風險？

【案例剖析】僅憑審計報告入賬列支借款利息被稅務機關補稅罰款案

【案例剖析】從一張《期間費用明細表》稅務機關找出了這些風險！

10. 支付違約金需開具發票和不需開具發票的兩種處理形式

【案例剖析】三類企業混合銷售與兼營業務的一般與特殊規定下的發票開具

（二）上下聯動——異常扣除憑證新政的增值稅和所得稅處理

1.異常扣除憑證新舊政策比對、定義及范圍

2.稅務機關對異常扣除憑證的增值稅和所得稅處理

3.舉例說明如何防范取得異常扣除憑證的風險

【案例剖析】從兩個民事訴訟案例看付款后無法取得發票下的企業困境

4.接到稅務機關通知需將異常扣除憑證作進項稅額轉出可以提出復議嗎？

5.因異常扣除憑證被上下游公司牽連后被責令補稅的自救指南

（三）不能跳坑——千萬不要和“虛開發票”扯上關系

1.稅務和司法對于“虛開”定義的相同與區別

2.能否僅憑《已證實虛開通知單》確認虛開發票事實？

【案例分析】《已證實虛開通知單》具有可訴性稅務行政處罰爭議案

3.能否直接以資金回流定性“無真實貨物交易”進而認定虛開行為？

【案例分析】再生資源企業節稅籌劃被查未負刑事責任案

4.善意取得的增值稅專用發票不能稅前扣除, 能否依據其他憑證扣除?

5.自然人為逃避繳納個稅虛開發票給公司是否屬于“虛開發票行為”?

【案例分析】自然人股東指示自然人稅局代開發票案

6.企業間 “環開” 增值稅發票騙取財政補貼是否構成虛開發票罪？

晨老師

某省稽查崗位和管理崗位能手，某省稅務高端人才，從事稅務工作二十年，是某省稅務高端人才、省級稅務局兼職培訓師，并多次獲全省稽查崗位和管理崗位能手稱號。現為鉑略普稅知識宣傳員。

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