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課程背景

2025年開年，國稅總局對企業所得稅年度匯算申報表進行修訂，對部分報表及填報說明進行了調整。與此同時，隨著數據控稅的進一步深入，申報表填寫過程中，系統會進行風險的評估和預警提示。在此背景下，如何無風險的進行匯繳申報是現階段財務人員重要的工作。

然而，隨著稅收法規的不斷更新和完善，企業所得稅匯算清繳工作日益復雜，對企業財務人員的專業能力提出了更高的要求。財務人員在匯算清繳過程中常常遇到以下問題：

政策理解不透徹：面對頻繁更新的稅收政策，財務人員難以準確把握政策要點，容易產生理解偏差，導致稅務風險。

實務操作不熟練：匯算清繳涉及大量納稅調整和報表填報工作，財務人員缺乏系統性的實操培訓，容易出現操作失誤。

疑難問題難解決：在實際工作中，財務人員經常會遇到一些復雜的稅務問題，難以找到有效的解決方案。

本次課程對于申報表主要變化進行詳細解讀，并選取部分咨詢高頻熱點的匯繳問題結合案例進行講解，幫助大家掌握稅收政策，精準識別稅會差異，準確報表填列。助力企業順利完成2025年企業所得稅匯算清繳工作。

【課程收益】

1、了解并熟悉最新發布的所得稅匯算相關政策

2、識別稅會差異，熟練掌握匯算清繳填表技巧

3、識別風險預警與提示，無風險完成納稅申報

課程大綱

課程流程

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一、2025年企業所得稅申報表變化與重點行業領域分析

(一) 國家稅務總局2025年1號公告來了，本次申報表修訂主要涉及8張表單，其中取消2張表單、修訂6張表單。此外，對《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》和其余15張關聯表單中關于表間關系的填報說明進行同步調整，第一時間講解。

1. 企業所得稅申報表的主要變化

2. 企業所得稅匯算清繳注意事項

3. 企業所得稅申報表引發的高風險稅務疑點及應對實務

(二) 數電發票對特定行業的涉稅問題講解，對于小微企業“無票扣除”“白條列支”企業所得稅的涉稅預警，對建筑企業異地從事建筑服務開票的限制，對航空鐵路數電發票的使用變化

(三) 兩大會計敏感科目的數據預警與稅務檢查是怎樣進行應用的？全國稅務機關正在進行的“其他應付款”和“其他應收款”大檢查的稅務底層邏輯是什么？怎樣進行合法的消化？

(四) 稅負過低真的能立即納入稅務稽查和納稅評估嗎？正確理解稅務稽查與納稅評估兩者的關系與異同，主管稅務機關會主動將企業移交稅務稽查處理嗎？手把手教你如何在年底控制稅負率。

(五) 新《中華人民共和國行政處罰法》出臺對稅務稽查案件最新追征期的規定有無變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的稅款和罰款的追征期如何界定？稅務稽查的檢查期限和調賬期限有多長？稅務稽查一般查幾年？是否存在倒查20年和30年的情況？

(六) 稅務總局ITS系統上線，自然人代開發票金額次數超過標準及單位接收自然人代開發票累計超過標準的指標預警，個人代開發票經營所得第二年需匯算清繳，個稅稅負率大增，企業所得稅應如何應對？

(七) 部分集團公司進行投資性房地產業務，以公允價值模式計量的投資性房地產在企業所得稅稅前能否扣除？全國部分省份已經進行檢查。

(八) 2023年《關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的公告》新政下發對企業雇傭退役士兵政策的變化和影響

模塊二、2025年企業所得稅指標預警與匯繳風險防范

(一) 稅務總局2020年版企業所得稅風險提示系統指標

(二) 《企業所得稅發票風險管理指標》2021年版跟票管按戶管指標

(三) 國家稅務總局2022年版風險指標分析－-22個

(四) 稅費優惠政策風險防控指標2023年版

(五) 2024年版稅務稽查對研發費用加計扣除的稽查指標有哪些？

1. 加計扣除研發費用本年費用化金額大于管理費用中研究費用預警

2. 研發費用加計扣除人員人工費用過高預警指標

3. 直接消耗材料費用占研發費用比例過高預警

4. 研發費用加計扣除占主營業務收入比重過大預警

5. 建筑行業研發費用加計扣除需要特別關注的問題

(六) 稅務機關特有的涉稅指標分析講解

1. 增值稅銷售額與企業所得稅營業收入不一致的風險

2. 制造業企業即征即退項目稅負率過高風險

3. 代扣代繳測算手續費與營業外收入差額分析指標

4. 其他應付款凈變動額在主營業務收入中占比分析指標

5. 其他應收款凈變動額在主營業務收入中占比分析指標

6. 無償贈送未視同銷售風險

7. 購銷合同未足額繳納印花稅

8. 企業列支的成本費用中有應取得未取得發票的風險

9. 納稅調減項目金額偏大分析指標

10. 享受固定資產一次性扣除政府資產折舊攤銷未按規定納稅調增風險

11. 稅金及附加入庫比對不符風險

12. 股權激勵稅收風險分析指標

13. 個人所得稅全員全額扣繳申報正常工資薪金總額與企業所得稅稅前列支工資薪金總額不一致的風險

14. 進項稅額轉出不足風險

15. 房屋建筑物原值增加房產稅未增加的風險

16. 在建工程轉固定資產少繳房產稅的風險

17. 房產稅城鎮土地使用稅關聯分析的風險

18. 主要產品與關鍵部件數量差異異常風險

16:30 講解結束，互動問答

17:00 課程結束 

劉老師

劉老師多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與稅務總局組織和布置的行業專項專案檢查工作，是國家稅務總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業方面，劉老師在市局機關工作期間，著力從事特定行業稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業最新政策研討會，多次參與對一線稅務干部、納稅人及中介機構的稅收政策培訓工作。于此同時，圍繞房地產行業涉稅風險管理，他建立了一套行之有效的房地產行業風險防控體系，得到稅務機關、房地產企業和中介機構的一致認可。 學術上，劉老師擔任國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師，是山東大學繼續教育學院客座教授。劉老師還參與編寫《企業所得稅納稅遵從風險與防范》等多本書籍。

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