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課程介紹

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收法規(guī)都是規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的法規(guī)，由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模的日益擴(kuò)大，種類(lèi)的不斷增加、內(nèi)容的日趨復(fù)雜，使得稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不斷發(fā)展完善，二者的差異呈現(xiàn)越來(lái)越大的趨勢(shì)。就當(dāng)前正在施行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法來(lái)說(shuō)，差異存在的主要原因是會(huì)計(jì)目標(biāo)與稅法的立法宗旨不同。

一般日常所說(shuō)的稅會(huì)差異的“稅”主要是指流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。

流轉(zhuǎn)稅的稅會(huì)差異主要要來(lái)自于會(huì)計(jì)核算收入的確認(rèn)原則與稅法規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅義務(wù)產(chǎn)生等。最常見(jiàn)有增值稅、消費(fèi)稅涉及的視同銷(xiāo)售，營(yíng)業(yè)稅涉及的預(yù)收款納稅義務(wù)產(chǎn)生，增值稅、營(yíng)業(yè)稅提前開(kāi)具發(fā)票納稅義務(wù)提前，會(huì)計(jì)上由于按照準(zhǔn)則判定不符合收入確認(rèn)而稅務(wù)上卻須確認(rèn)納稅義務(wù)等。

流轉(zhuǎn)稅產(chǎn)生的稅會(huì)差異則相對(duì)簡(jiǎn)單。企業(yè)所得稅由于本身比較復(fù)雜，與會(huì)計(jì)核算的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益等密切相關(guān)，所以涉及的稅會(huì)差異較之就略復(fù)雜一些。

2017，財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的通知 財(cái)會(huì)〔2017〕22號(hào)下發(fā)，會(huì)帶來(lái)怎樣的變化？

2018，增值稅時(shí)代全面到來(lái)，個(gè)稅改革落地進(jìn)行時(shí)，對(duì)企業(yè)稅務(wù)處理帶來(lái)的影響又有幾何？

培訓(xùn)收益

【稅務(wù)新政，信手拈來(lái)】提點(diǎn)容易忽視的稅務(wù)新政誤區(qū)?

【六大模塊，深入分析】正確理解稅會(huì)的主要差異難點(diǎn)

【疑點(diǎn)難點(diǎn)，逐個(gè)解說(shuō)】加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)差異的處理能力

【聚焦差異，案例說(shuō)法】實(shí)力解析企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，有效防范

培訓(xùn)對(duì)象

財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)專(zhuān)員、稅務(wù)專(zhuān)員、其他財(cái)務(wù)人員

課程大綱

一、會(huì)計(jì)與稅法差異的概述

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化

稅會(huì)差異目標(biāo)的差異

稅會(huì)差異的根源

稅會(huì)差異的處理方法

二、收入類(lèi)差異分析與實(shí)務(wù)操作

增值稅收入確認(rèn)條件的差異

增值稅視同銷(xiāo)售收入確認(rèn)差異

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)

企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售收入差異

類(lèi)特殊銷(xiāo)售模式下的稅會(huì)處理

商業(yè)折扣/現(xiàn)金折扣/買(mǎi)一贈(zèng)一

建造合同收入

勞務(wù)收入

投資收益

政府補(bǔ)助收入

三、成本費(fèi)用的稅會(huì)差異分析與實(shí)務(wù)操作

個(gè)稅落地后的工資薪金有何不同

職工福利費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)/工會(huì)經(jīng)費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

捐贈(zèng)支出

財(cái)務(wù)費(fèi)用

利息費(fèi)用與支出

滯納金、加收利息

不征稅收入形成支出所形成的費(fèi)用

跨期扣除項(xiàng)目

四、資產(chǎn)類(lèi)差異分析與實(shí)務(wù)操作

固定資產(chǎn)

存貨

無(wú)形資產(chǎn)

長(zhǎng)期股權(quán)投資稅會(huì)差異

五、特殊事項(xiàng)差異分析與實(shí)務(wù)操作

企業(yè)重組的稅會(huì)差異

政策性搬遷業(yè)務(wù)的稅會(huì)差異

六、基于稅收優(yōu)惠處理的稅會(huì)差異處理

不征稅收入范圍

免稅收入范圍

不征稅與免稅收入的稅會(huì)差異

七、稅務(wù)操作原則與差異分析

專(zhuān)家老師

專(zhuān)業(yè)的講師團(tuán)隊(duì)

專(zhuān)業(yè)精英＋會(huì)計(jì)專(zhuān)家

講師來(lái)自四大國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所、世界500強(qiáng)企業(yè)、上海財(cái)大、國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院等

講師具備豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，深入淺出、理論聯(lián)系實(shí)際。

客戶反饋：

非常滿意，生動(dòng)的講課加上轉(zhuǎn)讓定價(jià)的真實(shí)案例，讓我更好的掌握了預(yù)定定價(jià)的安排操作，以后若有財(cái)務(wù)培訓(xùn)需要，一定還選擇財(cái)大的課程！ --瓦盧瑞克曼內(nèi)斯曼無(wú)縫鋼管（常州）有限公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)

除了精彩的課程，學(xué)員間的相互交流也讓人受益匪淺，不同思想的碰撞，對(duì)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃和管理擦出了新的火花！ --上海日輪汽車(chē)配件有限公司 副總經(jīng)理

法律法規(guī)針對(duì)實(shí)務(wù)上的解讀，加之和稅務(wù)局博弈經(jīng)驗(yàn)的分享，真是精彩紛呈！ --美捷特（廈門(mén)）傳感器件有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

內(nèi)容充實(shí)，講課效果很好，準(zhǔn)備充分，讓人印象最為深刻的是轉(zhuǎn)讓定價(jià)的規(guī)劃。--快捷半導(dǎo)體（蘇州）有限公司 總賬會(huì)計(jì)

各轉(zhuǎn)移定價(jià)的方法的實(shí)例演練，幫助掌握轉(zhuǎn)移定價(jià)被審企業(yè)與各方之間的反應(yīng)及處理方式。 --揚(yáng)子石化-巴斯夫有限責(zé)任公司 稅務(wù)經(jīng)理

培訓(xùn)資料齊全、授課角度新穎，講師豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)對(duì)工作實(shí)踐有極強(qiáng)的借鑒作用。 --北京諾華制藥有限公司 稅務(wù)主管

對(duì)案例操作性方面的詳細(xì)講解，讓我對(duì)轉(zhuǎn)移定價(jià)的流程及各種方案有了更深的了解。 --埃克森美孚（中國(guó)）投資有限公司 高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

很滿意，嚴(yán)密的邏輯與老師在轉(zhuǎn)移定價(jià)方面的豐富經(jīng)驗(yàn)，讓學(xué)員更深入的把握整體課程。--法國(guó)外貿(mào)銀行股份有限公司上海分行 稅務(wù)專(zhuān)員

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