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課程背景：

企業內部控制體系的建立實施往往基于企業在發展過程中應經營管理的需求而自發產生，有效的內部控制有利于降低經營過程中的風險、提升經營效率、促進企業持續發展。

在中國，五部委在廣泛調研基礎上，借鑒歐美等發達國家經驗，于2008年6月頒布《企業內部控制基本規范》，又于2010年4月聯合發布了配套的《企業內部控制應用指引》《企業內部控制評價指引》及《企業內部控制審計指引》。財政部也對此進行了相應的解讀。

伴隨著國家內控立法的不斷完善，眾多企業開始推行內控管理，然而企業內控仍存在較多不完善的地方。內控評價則有助于尋找并消除企業內控的薄弱環節、提高企業內控的執行力、保證內控更有效地應對經營風險。

毫無疑問，內控評價是內控工作有效開展的前提也是起點，但在實務中卻因缺乏正確的認識或不具備系統方法等原因而致使其流于形式，未能有效發揮其監督和咨詢的作用。長此以往，就可能會使得內控重大或重要缺陷對企業造成巨額經濟損失，同時會使公司的股價或聲譽嚴重受損。如果企業能夠系統地進行內控評價，提前采取修正措施，不僅能夠防患于未然，更重要的是能夠就已經識別的風險及時更新相應的控制措施，為基業長青保駕護航。

基于前述背景，本課程為滿足企業內部管理層關于內控評價的實踐需求，全面具體地闡明企業內控評價的基礎理論和實務操作。結合案例講解實用的評價程序和方法，指導有效使用評價工具和模板，從而保證內部控制的不斷優化，為企業的基業長青保駕護航。

課程特色：

【清晰指引】全面剖析內部控制評價流程與方法

【成果分享】借鑒先進企業的內控評價經驗

【指導實踐】收獲成熟的內控評價工具和模板

課程對象：

企業內控人員、企業內審、財務、法務人員

董事長、總經理及其他企業管理人員

課程大綱

•案例引入：一家知名銀行遭遇理財飛單所帶來的啟示

•COSO內部控制整合框架2013

•《企業內部控制評價指引》及其解讀

內控評價主體

內控評價內容

內控評價流程

•內部控制評價和內部控制審計的關系

•控制環境

是否展現對誠信和道德價值的承諾

董事會是否展現出其獨立于管理層，并對內部控制的開展與成效實施監督

管理層是否在董事會的監督下確立組織架構、匯報路線、合理的權力與責任

是否展現出對吸引、培養和留用符合公司目標要求的人才的承諾

為實現目標，是否要求員工承擔內部控制的相關責任

案例分析：谷歌創始人的公開信

•風險評估

是否設定清晰明確的目標，以識別和評估與目標相關的風險

是否對影響其目標實現的風險進行全范圍的識別和分析，并以此為基礎來決定應如何管理風險

是否在評估影響其目標實現的風險時，考慮潛在的舞弊行為

是否識別并評估對內部控制體系可能造成重大影響的改變

案例分析：IBM百年發展史上的數次重大改變

•控制活動

是否選擇并執行那些可以將影響其目標實現的風險降至可接受水平的控制活動

針對信息技術，是否選擇并執行一般控制活動以支持其目標的實現

是否通過政策和程序來實施控制活動

案例分析：華為的流程構建

•信息與溝通

是否獲取或生成和使用高質量的、相關的信息來支持內部控制的持續運行

是否在內部對內部控制目標和責任等必要信息進行溝通，從而支持內部控制持續運行

是否就影響內部控制發揮作用的事項，與外部進行溝通

小組討論：與公司外部主體溝通的注意事項

•監控活動

是否選擇、開展并實施持續和（或）單獨評估，以確認內部控制的各要素存在并持續運行

是否評價內部控制缺陷，并及時與整改責任方溝通，必要時還應與高級管理層和董事會溝通

•工具應用及練習：公司層面內部控制評價模板

•交易層面內部控制

•案例分析：某公司交易層面內部控制評價模板

•內控評價機構

三種不同類型的評價機構

評價機構的設置條件

•在內控評價中各層級的職責

•內控評價的程序

•內控評價的方法

•內部控制自我評價

自我評價注意要點

•案例分析：寶鋼國際的內控自我評價

•內部控制缺陷的分類

按照缺陷成因或來源

按照影響內部控制目標實現的嚴重程度

按照具體影響內部控制目標的具體表現形式

•財務報告內部控制缺陷的常見跡象

•財務報告內部控制缺陷的常見跡象

•小組討論：這家公司的內控缺陷對我們的啟示是什么

•內部控制審計報告類型

標準無保留意見

帶強調事項段的無保留意見

否定意見

無法表示意見

•案例分析：內部控制審計報告實例

郭老師

中國注冊會計師(CICPA） 注冊稅務師(CTA）

英國特許公認會計師資深會員(FCCA)

英格蘭及威爾士特許會計師協會國際會計準則資格

(ICAEW Diploma in IFRSs)

郭老師是國內資深的財務培訓專家，在內控合規、會計準則、財務分析等管理會計方面有著很高的理論水平以及豐富的實踐經驗，在內控體系建設與風險管理方面更是有著豐富的咨詢經驗，曾幫助某大型日化公司成功搭建內控體系并獲得廣泛認可。

其最新編撰總結的《內控十引》以十個案例深度解析內控思維，被各大平臺廣泛傳播，深受好評。

工作經驗：郭老師具有多年的跨國企業財務管理實戰經歷和深厚的研究積累。郭老師此前曾供職于宏力半導體、沃爾沃等知名企業。在國際知名IT制造商宏力半導體任職期間，先后承擔了稅務、預算、戰略支持 等多個領域的管理要職。之后加盟世界500強沃爾沃集團，專注于銷售財務的管理及財務計劃與分 析方面的工作實踐。

個人特色：郭老師的財務培訓經驗豐富，之前曾擔任英國特許公認會計師會員（ACCA）課程的培訓講師。集ACCA、CPA、CTA三大王牌資質于一身，將系統的理論知識與十多年的企業實戰經驗完美融合， 首倡的“收益——篩選-——設計——實施”的逆向培訓模式開創了客戶導向式財務培訓的先河。在最為 擅長的內控與風險管理領域，更是深耕細作，授課既有大家風范又不失嚴謹，內容的權威性與形式的靈活性并舉，帶給學員的是一次次震撼人心的智慧風暴，以其頂尖的授課質量獲得了眾多學員的尊敬。

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