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課程介紹：

2024年底，《增值稅法》終于表決通過，將于2026年1月1日施行，立法亮點頻出，我們將在第一時間為您解讀。過去的2024年是有史以來稅收環境最艱難的一年：一方面，稅務機關“堵漏增收”讓全國的企業疲于拼命；另一方面，新《公司法》認繳制出資5年內完成實繳，加之“八部門”聯合打擊涉稅違法犯罪成為常態，“兩高”下發危害稅收征管刑事案件的司法解釋。未來的2025年，稅務機關的稽查評估力度將空前強大。

“經濟決定稅收，稅收反作用于經濟”，持續的經濟下行外加減稅降費政策造成地方財政收入吃緊，地方政府倒逼稅務局，隨之而來的是稅務機關對重點行業的稽查力度不斷加大。隨著數電發票、新電子稅務局上線，企業匯算清繳“無票扣除”已經被稅務機關實時監控，一些長期會計核算不規范、賬目處理混亂的企業紛紛中招，被要求補齊成本發票，很多企業紛紛補稅，部分涉及金額較大的企業還被納入稽查評估范圍，甚至被認定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風險。

2025年已經來到，讓我們通過講解《企業所得稅匯算清繳工作規范》，重點分析青島市涉稅指標預警設置，識別稅務機關對企業所得稅匯算清繳的最新要求，教授企業如何進行會計賬務核算和稅收業務處理的調整，最大限度的降低企業被稅務機關選案查賬的風險。手把手的交給企業如何進行從事匯繳工作，打造2025年稅務風險防范的最優化。

課程大綱：

第一部分：《增值稅》出臺政策變化及對企業的預期影響

（一）界定納稅人和征稅范圍的變化。

（二）“應稅行為”向“應稅交易”的變化。

（三）增值稅為價外稅，小規模納稅人不含稅的最新政策。

（四）強調應稅交易的 “有償性〞 ，視同銷售政策有變化，無償借款、無償租賃將不再繳納增值稅

（五）價格偏低及稅務機關規定的核定方法發生變化。

（六）留抵退稅政策將會發生重大變化

（七）“貸款服務以及與之直接相關的其他金融服務”不得抵扣進項稅額條款是否順利放開？

（八）其他最新變化及對企業的預期影響

第二部分：2025年稅務稽查重點行業重點領域分析

（一）2025年稅務稽查重點行業、重點領域、重點稅源分析

（二）《兩辦關于進一步深化稅收征管改革的意見》，對深化稅收征管改革，精準實施稅務監管，打擊涉稅違法行為，維護經濟稅收秩序的具體要求。

（三）數電發票對特定行業的涉稅問題講解，對于小微企業“無票扣除”、“白條列支”企業所得稅的涉稅預警，對建筑企業異地從事建筑服務開票的限制，對航空鐵路數電發票的使用變化

（四）四大會計敏感科目的數據預警與稅務檢查是怎樣進行應用的？全國稅務機關正在進行的“其他應付款”和“其他應收款”大檢查的稅務底層邏輯是什么？怎樣進行合法的消化？

（五）稅負過低真的能立即納入稅務稽查和納稅評估嗎？正確理解稅務稽查與納稅評估兩者的關系與異同，主管稅務機關會主動將企業移交稅務稽查處理嗎？手把手教你如何在年底控制稅負率。

（六）新《行政處罰法》出臺對稅務稽查案件最新追征期的規定有無變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的稅款和罰款的追征期如何界定？稅務稽查的檢查期限和調賬期限有多長？稅務稽查一般查幾年？是否存在倒查20年和30年的情況？

（七）稅務總局ITS系統上線，自然人代開發票金額次數超過標準及單位接收自然人代開發票累計超過標準的指標預警，個人代開發票經營所得第二年需匯算清繳，個稅稅負率大增，企業所得稅應如何應對？

（八）部分集團公司進行投資型房地產業務，以公允價值模式計量的投資性房地產在企業所得稅稅前能否扣除？全國部分省份已經進行檢查。

（九）2023年《關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的公告》新政下發對企業雇傭退役士兵政策的變化和影響

（十）稅務總局開展的企業所得稅“跟票管、按戶管”項目，對沒有扣除額限額的扣除項目進行檢查，會議費、咨詢費、服務費、管理費已經成為檢查重點。另外，稅務稽查規定大額發票對開具方必須進行實地核查，大額發票標準是多少？

（十一）哪些情況放發工資薪金可以不繳納社保費？社保的繳納基數是否必須與工資薪金的申報基數一致？殘保金是否應該足額繳納？企業未足額繳納殘保金的，稅務機關是否具有檢查權？

（十二）在青島市成立個體工商戶是否還能保留定期定額核定征收？稅局對個體商戶的納稅評估指標講解，怎樣使用個體戶才能更加安全，不被稅務機關立案檢查？

（十三）全國虛開預付卡發票大檢查帶來的思考，企業取得預付卡發票，是否可以作為費用在企業所得稅稅前扣除？是否存在代扣代繳個人所得稅的問題？

第三部分：青島市涉稅指標預警與企業稅務稽查應對重點

（一）稅務總局2020年企業所得稅風險提示系統指標

（二）《企業所得稅發票風險管理指標》2021年跟票管按戶管指標

（三）國家稅務總局2022年風險指標分析--22個

（四）稅費優惠政策風險防控指標2023年

（五）稅務機關特有的涉稅指標分析講解

（六）2025年稅務稽查對研發費加計扣除的稽查指標有哪些？

1、加計扣除研發費用本年費用化金額大于管理費用中研究費用預警

2、研發費用加計扣除人員人工費用過高預警指標

3、直接消耗材料費用占研發費用比例過高預警

4、研發費加計扣除占主營業務收入比重過大預警

5、建筑行業研發費加計扣除需要特別關注的問題

劉老師

特聘講師-劉老師 山東財經大學碩士研究生，某稅務干部學校副教授。多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與國家稅務總局專項專案檢查工作，稅務總局稽查人才庫成員，房地產稅收師資庫成員，獲得總局級師資證書，被業內人士譽為稅收管理專家。

在稅務學校工作期間，著力從事稅收政策管理工作，多次參與總局組織的房地產建筑業最新政策研討會，參與對稅務干部、納稅人及中介機構的稅收政策培訓工作，參與萬科地產、華潤地產、中南建設、中國聯通、日照銀行、字節跳動等多家上市公司內訓工作，承擔全國多所稅務院校的教學任務，國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師，山東大學繼續教育學院、山東財經大學MBA、MPA教育中心、湖北財稅職業學院客座教授，編寫《企業所得稅納稅遵從風險與防范》、《新企業所得稅匯算清繳疑難問題解析與特殊項目難點分析》、《最新企業所得稅申報表填審技巧與政策指引》等多本涉稅書籍。

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