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‖專題背景‖

?經(jīng)過多年的糾結(jié)和爭論，中央確定了去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板五大任務(wù)。2016年稅收杠桿將繼續(xù)堅(jiān)持房地產(chǎn)調(diào)控不動搖，特別是"營改增"試點(diǎn)范圍將波及房地產(chǎn)、建筑安裝、金融行業(yè)，給財(cái)務(wù)工作者帶來了新的挑戰(zhàn)。

?房地產(chǎn)企業(yè)的稅收成本成為僅次于建安成本的第二大營運(yùn)成本，即便如此，房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)也在稅務(wù)稽查面前屢敗屢戰(zhàn)，交了不該交的稅，沒省該省的稅。怎樣才能依法納稅、合理籌劃？房地產(chǎn)開發(fā)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控點(diǎn)在哪里？怎樣自查補(bǔ)救？在應(yīng)對稽查時(shí)，企業(yè)總會與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生一些分歧和爭議，有時(shí)小小的政策理解上的偏差，往往可能失之毫厘謬以千里，乃至招來巨大風(fēng)險(xiǎn)。

?房地產(chǎn)新一輪稅務(wù)稽查風(fēng)暴又將到來。在當(dāng)前嚴(yán)征管，嚴(yán)稽查的形勢下，盡量事先避免稅企雙方爭議，對很多企業(yè)來說就更是至關(guān)重要。

?本課程通過最新稅收政策的實(shí)戰(zhàn)解讀，運(yùn)用大量的實(shí)用真實(shí)稽查案例，分析稅企爭議的原因和解決方法，達(dá)到準(zhǔn)確理解稅收新政，合理運(yùn)用稅收政策和補(bǔ)救方法，處理本單位的稅收策劃，達(dá)到解決稅企納稅爭議的方法的最佳效果。

‖培訓(xùn)對象‖

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

‖主講內(nèi)容‖

一：房地產(chǎn)開發(fā)最近的稅務(wù)案件風(fēng)險(xiǎn)管控

1．價(jià)格偏低的申辯理由––新疆瑞成房地產(chǎn)、廣東韶關(guān)盈錦置業(yè)起訴稅務(wù)局解析

2．合并清算土地增值稅爭議案件––海南三正、江蘇大山房地產(chǎn)起訴稅務(wù)局解析

3．真實(shí)合理支出無發(fā)票扣除判決借鑒––金湖盛錦銅業(yè)起訴淮安國稅判決書

4．租賃還是銷售？地下車庫爭議的實(shí)質(zhì)與借鑒––佛山鑫城地產(chǎn)起訴順德國稅案

5．代收稅款引發(fā)的工商訴訟––攀枝花金泰房地產(chǎn)訴訟案

6．會計(jì)人員切勿為公司找發(fā)票平賬––蘇州婁建稅案

7．開發(fā)商支付違約金是否征收個(gè)人所得稅？以是否退房為標(biāo)準(zhǔn)？

二：房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)稅收新政策運(yùn)用與案例分享

1．注冊資本認(rèn)繳制的稅務(wù)機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)

2．密切關(guān)注國發(fā)[2015]25號國務(wù)院關(guān)于稅收等優(yōu)惠政策相關(guān)事項(xiàng)的通知

3．國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)三證合一登記制度改革482號應(yīng)對方向

4．黑名單制度對涉稅企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)成本的重估

5．國家稅務(wù)機(jī)關(guān)采用的“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”對開發(fā)企業(yè)的深度沖擊與應(yīng)對

6．預(yù)提所得稅預(yù)繳政策變化––2015年31號公告對企業(yè)的影響

7．本年度最重要的企業(yè)所得稅文件––國家稅務(wù)總局2015年34號公告針對工資等扣除操作要點(diǎn)解析

8．重組業(yè)務(wù)稅收政策重大變化––財(cái)稅[2015]109號、國家稅務(wù)總局2015年40號與48公告解析資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)政策

9．財(cái)稅[2015]41號與國家稅務(wù)總局2015年20號透視個(gè)人以非貨幣資產(chǎn)投資個(gè)稅最佳解決辦法

三：房地產(chǎn)建安業(yè)營改增的全面準(zhǔn)備與應(yīng)對策略

1．全面營改增前后企業(yè)準(zhǔn)備三大紀(jì)律八項(xiàng)注意及過渡期稅務(wù)籌劃

2．不動產(chǎn)可以抵扣前后資產(chǎn)與發(fā)票的稅收選擇--延遲開票是否可以抵扣？

3．營業(yè)稅改增值稅五大籌劃點(diǎn)詳解

4．營改增前后甲乙雙方發(fā)票問題博弈要點(diǎn)––招標(biāo)價(jià)格是否變化，合同怎樣修改？預(yù)算怎樣調(diào)整？

5．怎樣提高可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合同中規(guī)定發(fā)票條款即是防范風(fēng)險(xiǎn)也是一種節(jié)稅策略

6．關(guān)聯(lián)企業(yè)通過轉(zhuǎn)移定價(jià)利用營改增試點(diǎn)進(jìn)行稅收籌劃。

7．全面營改增前后人員調(diào)配、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、流程、合同、文件整理與安排

8．營改增前后與供應(yīng)商、客戶的博弈與談判及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

四：房地產(chǎn)企業(yè)所得稅申報(bào)評估稽查典型問題與自查補(bǔ)救

1．2015年度所得稅匯算清繳原則性安排及注意事項(xiàng)

2．新申報(bào)表的基礎(chǔ)報(bào)表填列與注意事項(xiàng)

3．新申報(bào)表的主表信息與填列說明注意事項(xiàng)

4．新申報(bào)表附表––收入與扣除項(xiàng)目明細(xì)表填列方法

5．納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表及相關(guān)附表的填列方法

6．資產(chǎn)項(xiàng)目扣除相關(guān)輔助報(bào)表填列方法及注意事項(xiàng)

7．所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

五：房地產(chǎn)建設(shè)及預(yù)售階段問題處理與自查補(bǔ)救

1．開發(fā)用地的稅務(wù)處理問題。

2．開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)建等費(fèi)用處理問題。

3．拆遷安置稅務(wù)處理與稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測。

4．工程施工階段注意的稅務(wù)事項(xiàng)安排與籌劃。

5．征地過程土地出讓金返還會計(jì)與稅務(wù)處理。

6．籌建期如何處理稅務(wù)事宜？

7．預(yù)繳土地增值稅、營業(yè)稅的會計(jì)與稅務(wù)處理。

8．預(yù)計(jì)毛利的調(diào)整稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測。

9．業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測。

10．預(yù)售階段季度預(yù)繳與匯算清繳年度申報(bào)。

11．售樓處樣板房處理及稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測。

12．車位車庫處理及稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測。

六：房地產(chǎn)投融資業(yè)務(wù)中的稅收風(fēng)險(xiǎn)及自查補(bǔ)救

1．與金融企業(yè)借款的稅前扣除要求

⑴ 委托貸款稅前扣除應(yīng)注意的事項(xiàng)

⑵ 統(tǒng)借統(tǒng)還稅前扣除應(yīng)注意的事項(xiàng)

⑶ 利息資本化與費(fèi)用化的區(qū)分不清產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2．向非金融企業(yè)融資的稅前扣除要求及注意事項(xiàng)

3．向類金融企業(yè)借款利息稅前扣除的要求及注意事項(xiàng)

4．關(guān)聯(lián)方之間融資產(chǎn)生的利息支出如何稅前扣除

5．向個(gè)人融資產(chǎn)生的利息稅前扣除要求及注意事項(xiàng)

6．企業(yè)之間借款不支付利息的稅收風(fēng)險(xiǎn)

7．企業(yè)之間資金占用一定要用借款業(yè)務(wù)處理嗎

七：房地產(chǎn)開發(fā)完工階段疑難問題處理與自查補(bǔ)救

1．開發(fā)產(chǎn)品達(dá)到完工的條件稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測

2．完工階段稅務(wù)與賬務(wù)處理稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測

3．計(jì)稅成本的核算與結(jié)轉(zhuǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測

4．毛利差異調(diào)整稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測

5．完工年度匯算清繳申報(bào)稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測

6．完工后續(xù)支出的調(diào)整稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測

八：房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)票管理疑難問題處理與自查補(bǔ)救

1．跨期發(fā)票的處理

2．發(fā)票的審核要點(diǎn)

3．不合規(guī)票據(jù)的補(bǔ)救

4．甲供材與混合銷售發(fā)票如何開具稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測

5．稅務(wù)機(jī)關(guān)查處假票的處理對策

6．總包與分包發(fā)票

7．實(shí)際發(fā)生如何掌握

8．年度結(jié)賬前對票據(jù)管理的要求

9．掛靠經(jīng)營如何開票風(fēng)險(xiǎn)最小？

10．假發(fā)票如何識別？應(yīng)該由誰承擔(dān)鑒定職責(zé)？取得假發(fā)票如何補(bǔ)救？

11．丟失已經(jīng)開具的發(fā)票聯(lián)，如何處理？發(fā)票涉稅問題的追溯期限？

九：土地增值稅清算稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管控及補(bǔ)救方法

1．當(dāng)前流行的土地增值稅十大籌劃方法選擇與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。

2．土地增值稅清算的時(shí)間如何把握？

3．土增稅清算單位和成本分?jǐn)偡椒ā?/p>

4．房地產(chǎn)企業(yè)利息費(fèi)用的土地增值稅與所得稅協(xié)調(diào)問題。

5．裝修費(fèi)用減少土地增值稅的實(shí)戰(zhàn)節(jié)稅方法。

6．關(guān)于土地增值稅清算時(shí)合法有效憑證確認(rèn)問題。

7．紅線外發(fā)生的成本費(fèi)用，釘子戶額外補(bǔ)償費(fèi)用以及無發(fā)票的土地成本扣除問題。

8．中介機(jī)構(gòu)報(bào)告作用問題，如何利用中介提高土地增值稅準(zhǔn)確率。

9．土地增值稅清算審核的要點(diǎn)有哪些？稽查最關(guān)注的問題是什么？

10．土地增值稅的稅務(wù)審核實(shí)戰(zhàn)大解析

十：房地產(chǎn)稅會差異與地方稅稽查應(yīng)對及自查補(bǔ)救

1．非常規(guī)租賃的涉稅（回租、轉(zhuǎn)租、無租、免租、不等額租金）。

2．股權(quán)轉(zhuǎn)讓與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃方法。

3．房地產(chǎn)企業(yè)房產(chǎn)稅稽查應(yīng)對及自查補(bǔ)救。

4．房地產(chǎn)企業(yè)土地使用稅稽查應(yīng)對及自查補(bǔ)救。

5．房地產(chǎn)企業(yè)契稅稽查應(yīng)對及自查補(bǔ)救。

6．房地產(chǎn)企業(yè)合并、分立稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測。

肖老師

‖主講專家‖肖老師：注冊稅務(wù)師、資深稅務(wù)稽查專家、國家稅務(wù)總局所得稅專家?guī)斐蓡T、國家稅務(wù)總局督察內(nèi)審師資、“營改增”小組成員、國際稅收研究會理事，稅務(wù)干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)兼職教師。被學(xué)員譽(yù)為：“稅界奇才、實(shí)戰(zhàn)大師”。擅長用稅收策略解決特有的企業(yè)管理問題，在多年的稅收稽查、稅政業(yè)務(wù)實(shí)踐中，特別是對企業(yè)稅收策略及涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范有非常深入的研究。

肖老師以親身經(jīng)歷的稽查與審理的案例，真實(shí)、生動地闡述稅收政策的應(yīng)用及應(yīng)對策略；以二十年的稅收征管、稽查經(jīng)驗(yàn)，解說容易引起稅企業(yè)爭議稅收問題的來龍去脈；以一個(gè)稅務(wù)工作者的角度，探討企業(yè)財(cái)務(wù)人員在應(yīng)對稅務(wù)征管和稽查工作中如何避免、防范和化解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。授課以實(shí)務(wù)見長，案例精深且新穎獨(dú)到，操作性強(qiáng),將最新法規(guī)與實(shí)務(wù)緊密結(jié)合。且從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，是我國稅收實(shí)戰(zhàn)派講師的代表

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