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課程介紹

2018年6月19日，《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》提請第十三屆全國人大常委會第三次會議審議。本草案提高了個稅起征點(diǎn)，綜合征稅、專項(xiàng)扣除，以及反避稅制度的提出，預(yù)示我國的個稅制度將迎來根本性改革。

2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發(fā)，明確從2019年1月1日起，各項(xiàng)社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

2018年8月31日，關(guān)于修改個人所得稅法的決定通過，起征點(diǎn)每月5000元，2018年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率。

2018年10月20日，《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例（修訂草案征求意見稿）》、《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》同時向社會征求意見，新的個人所得稅已經(jīng)呼之欲出，標(biāo)志著我國個人所得稅制正式進(jìn)入綜合與分類相結(jié)合的新時代，個人所得稅征稅項(xiàng)目、稅率結(jié)構(gòu)、費(fèi)用扣除、征管方式等方面發(fā)生了巨大調(diào)整。

本次課程，對企業(yè)財務(wù)人員來說，正是個人所得稅改革、社保費(fèi)轉(zhuǎn)嫁大背景下的及時雨，幫助企業(yè)財務(wù)人員把握個人所得稅稅制改革的新方向，六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的實(shí)務(wù)詳解，社保費(fèi)繳納的新風(fēng)險，全面排查新個人所得稅法征管實(shí)務(wù)新風(fēng)險，個稅薪酬模式改進(jìn)方案，通過制定改進(jìn)方案降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

課程收益

-逐條詳解新個人所得稅法新政及實(shí)務(wù)處理

-把握最新六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的爭議事項(xiàng)和實(shí)務(wù)操作

-全面梳理個人所得稅檢查要點(diǎn)、薪酬節(jié)稅模式設(shè)計

-針對社保入稅，系統(tǒng)解析不同用工形式社保的風(fēng)險與管控，并設(shè)計行之有效的節(jié)費(fèi)安排

課程大綱

第一天

08:30 入場及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

模塊一：大數(shù)據(jù)稅收轉(zhuǎn)型新環(huán)境

1.2018年演藝明星的個人所得稅風(fēng)波

2.2017年8月，國家通過了個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案

3.2018年8月1日起，個人所得稅扣繳申報客戶端系統(tǒng)升級

4.金稅三期對個人所得稅異常數(shù)據(jù)風(fēng)險識別功能強(qiáng)大

5.網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)對上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓減持信息的風(fēng)險識別

6.CRS國際協(xié)定對境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換

7.稅收黑名單及34部委聯(lián)合懲治對法人及直接財務(wù)負(fù)責(zé)人的重大影響

8.國地稅合并接管社保費(fèi)下，企業(yè)在個稅及社保費(fèi)領(lǐng)域所帶來的新的挑戰(zhàn)與風(fēng)險

9.國地稅合并、社保費(fèi)改嫁，信息共享時代已經(jīng)到來

…..

12:00午餐

13:30 課程開始

模塊二：新個人所得稅法政策要點(diǎn)逐條解析

1.什么是綜合與分類相結(jié)合的征收模式？與原來有何變化

2.綜合收入包含哪些？如何計算繳納個人所得稅

3.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，子女教育包含哪些范圍，夫妻雙方如何選擇方法

4.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，繼續(xù)教育包含哪些范圍，什么是學(xué)歷教育，什么是職業(yè)資格教育

5.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，大病醫(yī)療包含哪些范圍，需要保留哪些憑據(jù)

6.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，哪類住房貸款利息可以扣除，如何判斷是首套

7.住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，如何判斷城市標(biāo)準(zhǔn)，都沒有住房的如何扣除

8.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，獨(dú)生子女非獨(dú)生子女扣除有何不同，其他特殊家庭情況如何扣除

9.除了專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除，還有哪些可以在個稅前扣除的項(xiàng)目，如何做薪酬安排？

10.專項(xiàng)附加扣除如何扣除？發(fā)票O(jiān)R定額，如何提前籌劃

11.新個稅法下，企業(yè)如何預(yù)代扣代繳個稅，承擔(dān)怎樣風(fēng)險

…..

16：30 課程結(jié)束

第二天

9:00課程開始

模塊三：各項(xiàng)福利、補(bǔ)貼個人所得稅要點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計

1.如何判定不征稅的“誤餐補(bǔ)助”

2.飯卡免費(fèi)就餐、補(bǔ)貼飯卡、發(fā)放餐補(bǔ)這幾種形式，如何征收個人所得稅，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計

3.延伸拓展問題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓(xùn)用餐、客戶用餐，個人所得稅如何征收

4.企業(yè)為職工發(fā)放節(jié)假日福利，如何征收個稅

5.如何應(yīng)對稅務(wù)人員對“送禮”發(fā)票的詢問

6.企業(yè)為職工制作工作服裝，如何征收個稅

7.實(shí)務(wù)補(bǔ)貼如何繳納個稅需把握的三個原則

8.延伸問題：如何區(qū)分勞保費(fèi)與職工福利費(fèi)

9.企業(yè)低于成本價出售給職工房屋，如何征收個稅

10.提供宿舍、實(shí)報實(shí)銷、租房補(bǔ)貼個稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計

11.企業(yè)為職工報銷采暖費(fèi)，如何征收個稅

12.企業(yè)為職工發(fā)放高溫津貼，如何征收個稅

13.集團(tuán)卡、實(shí)報實(shí)銷、通訊費(fèi)補(bǔ)貼，個稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計

14.免費(fèi)班車、實(shí)報實(shí)銷、通訊補(bǔ)貼，個稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計

15.私車公用中個人所得稅節(jié)稅設(shè)計，企業(yè)所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解

…..

模塊四：“敏感”科目（費(fèi)用類、往來類、營業(yè)外支出類）的個人所得稅風(fēng)險點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計

1.銷售費(fèi)用中個人所得稅的風(fēng)險點(diǎn)，哪種促銷方式最省稅？

2.管理費(fèi)用中個人所得稅的風(fēng)險點(diǎn)：異常月份、大額支出、異常物品，您都說的清嗎

3.財務(wù)費(fèi)用中個人所得稅的稽查風(fēng)險點(diǎn)，支付個人利息，有息OR無息？哪種更劃算

4.往來科目中個人所得稅的稽查風(fēng)險點(diǎn)：有往無來？小心按20%征收個稅

5.營業(yè)外支出科目中個人所得稅的稽查風(fēng)險點(diǎn)：不是所有支付給個人的所得，都是“其他所得”

12:00午餐

13:30 課程開始

模塊五：股權(quán)激勵與股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅風(fēng)險點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計

1.非貨幣性資產(chǎn)投資、增資、轉(zhuǎn)的有關(guān)股權(quán)政策

2.持股分紅：上市公司、非上市公司的有關(guān)股權(quán)政策

3.轉(zhuǎn)讓減持，如何確定收入、成本、核定征收的條件及風(fēng)險

4.股權(quán)激勵的概念、標(biāo)的、實(shí)質(zhì)

5.股權(quán)激勵的種類：股權(quán)（票）期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵

6.上市公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策

7.非上市公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策

8.新三板公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策

9.案例解析：如何做好股權(quán)轉(zhuǎn)讓的提前籌劃

10.案例解析：如何選擇合適的方式進(jìn)行股權(quán)激勵

模塊六：社保費(fèi)現(xiàn)行政策及繳費(fèi)節(jié)稅規(guī)劃

1.如何確定社保費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)，如何確定工資總額

2.使用學(xué)生實(shí)習(xí)、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是 否納入企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)

3.少繳納社保費(fèi)需要承擔(dān)何種法律責(zé)任與失信代價

4.國地稅合并后由原社保局負(fù)責(zé)的企業(yè)以前年度少繳、沒繳的社保如何處理？否納入稽核范圍

5.如何補(bǔ)繳以前年度少繳、欠繳的社保費(fèi)，是否存在滯納金及罰款？數(shù)額如何確定

6.勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費(fèi)的實(shí)務(wù)處理

7.國地稅合并后傳統(tǒng)用工的匹配方式或結(jié)算方式，需要如何調(diào)整

8.國地稅合并后社保參保、繳納情況對第三方人力公司的影響及違規(guī)風(fēng)險應(yīng)對

9.如何將高成本的全日制人員轉(zhuǎn)型成更有價值競爭力的靈活用工方式

…..

16:30課程結(jié)束

宋老師

宋老師有著多年稅務(wù)局稽查工作與高校講師經(jīng)驗(yàn)，多次在各級稅務(wù)系統(tǒng)、稅校及企業(yè)內(nèi)訓(xùn)授課，是國家總局名師名課候選人。擅長地方各稅政策解答，稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)案例分析講解，個人所得稅實(shí)務(wù)籌劃，稅務(wù)稽查風(fēng)險防范，中國稅制改革及發(fā)展方向，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，稅務(wù)師資格證等培訓(xùn)項(xiàng)目。是該省稅收業(yè)務(wù)領(lǐng)軍人才、省稽查人才庫、省稽查能手，承擔(dān)國家級、省市級等課題若干篇。

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