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課程介紹

稅制改革其實(shí)就是經(jīng)濟(jì)利益的重新劃分，“月兒彎彎照九州，幾家歡樂幾家愁”的事情是在所難免，對于面臨營改增的房地產(chǎn)企業(yè)而言，如何應(yīng)對，做到“我家歡樂別家愁”就看企業(yè)的的態(tài)度和決策了 ，當(dāng)務(wù)之急，是應(yīng)讓企業(yè)的所有管理人員與財務(wù)人員盡快進(jìn)入“增值稅”狀態(tài)。

房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)周期長、涉及面廣、產(chǎn)品復(fù)雜，清盤后需要進(jìn)行高難度的項(xiàng)目清算；房地產(chǎn)行業(yè)涉及稅種最多，企業(yè)所得稅和土地增值稅對房地產(chǎn)企業(yè)影響最大；營改增時點(diǎn)前的項(xiàng)目如何面對營改增？有哪些過渡性政策？納稅人如何在營業(yè)稅和增值稅之間選擇？土地增值稅清算以及項(xiàng)目清盤是在營改增前有利還是在營改增后進(jìn)行合算？營改增及新納稅申報表對企業(yè)所得稅申報會產(chǎn)生那些影響？營改增后企業(yè)采取何種策略才能降低稅負(fù)？有哪些籌劃技巧？是房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員在營改增關(guān)口必須事先掌握的謀略。

本專題以房地產(chǎn)企業(yè)營改增實(shí)務(wù)為核心，解讀營改增的核心理論，闡述營改增對企業(yè)所得稅、土地增值稅、公司清算及項(xiàng)目清盤產(chǎn)生影響、稅收規(guī)定差異及稅收籌劃，使參會人員知己知彼，百戰(zhàn)不殆，此課程針對性強(qiáng)，注重實(shí)務(wù)操作和實(shí)效，讓您兩天不虛此行！

‖培訓(xùn)對象‖

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。

課程大綱

第一部分：房地產(chǎn)企業(yè)營改增前后風(fēng)險把控及稅務(wù)稽查新動向

一．高屋建瓴—-企業(yè)應(yīng)樹立的3大營改增觀

1．營改增是革諸多稅種的命，而不僅僅革營業(yè)稅的命—-營改增帶來諸多稅種計稅口徑的變動；

2．牽一發(fā)而動全身—-營改增是整個企業(yè)的營改增，不是財務(wù)部門一個人在戰(zhàn)斗工程預(yù)決算、招投標(biāo)、采購、成本控制、會計核算……

3．營改增帶來新的涉稅風(fēng)險點(diǎn)；

二．漸行漸近：四大領(lǐng)域尤其房地產(chǎn)企業(yè)何時“營改增”？

三．猶抱琵琶半遮面：“營改增”核心—-稅率問題

四．“營改增”過渡期的政策銜接問題

五．房地產(chǎn)企業(yè)營改增面臨的5大挑戰(zhàn)

六．房地產(chǎn)企業(yè)營改增：一個核心、九大應(yīng)對策略

七．房地產(chǎn)企業(yè)營改增：一個變通及過渡階段應(yīng)對技巧

八．營改增帶來哪些新的稽查風(fēng)險點(diǎn)及把控措施

第二部分：營改增納稅的核心理論及全方位規(guī)劃

一．拋棄營業(yè)稅觀念，樹立增值稅思維：一個中心、兩個基本點(diǎn)、九個統(tǒng)一，增值稅價外稅將會顛覆營業(yè)稅下的價內(nèi)稅體系，工程造價、預(yù)決算、招投標(biāo)、合同、議價模式、價格體系、內(nèi)控指標(biāo)、財管制度、投融資模式、業(yè)務(wù)流程改造等新體系將以價外稅重塑。

1．營改增本質(zhì)：增值稅是對商品價值中的那部分征稅？

2．銷項(xiàng)是肉體

3．“抵扣”是靈魂

4．九個統(tǒng)一是外衣：三流統(tǒng)一、三證統(tǒng)一、三價統(tǒng)一

二．營改增全方位規(guī)劃

1．企業(yè)一盤棋—-強(qiáng)化跨部門溝通與協(xié)同

2．價外稅原則下工程造價規(guī)則：“價稅分離”的定價機(jī)制和稅金“收支平衡”基礎(chǔ)。

3．預(yù)決算、招投標(biāo)新體系的建立及應(yīng)對策略

4．業(yè)務(wù)合作對象選擇以及議價模式建議

5．營改增的重中之重—-合同管理

⑴ 合同—-營改增稅收籌劃的重頭戲

⑵ 營改增后合同簽訂法律建議及條款完善

⑶ 建立動態(tài)管理體系

6．購銷部門如何適應(yīng)營改增？

7．營改增后成本控制的核心點(diǎn)：重構(gòu)價格體系，建立議價優(yōu)勢，加快結(jié)算效率

8．投融資模式的變化及應(yīng)對技巧

9．建立在公司領(lǐng)導(dǎo)層指導(dǎo)下以財務(wù)部門為中心的營改增應(yīng)對體系

⑴ 惡補(bǔ)—-財務(wù)人員應(yīng)對營改增先決條件

⑵ 跨界管理：財務(wù)深入其他部門跨界延伸管理義不容辭

⑶ 核算管理：從零開始，與稅務(wù)管理深度結(jié)合

⑷ 稅務(wù)管理：建立稅控制度，規(guī)范稅務(wù)操作

⑸ 發(fā)票管理：以“三流統(tǒng)一”為核心增值稅發(fā)票風(fēng)險管控制度

⑹ 稅收籌劃：控制風(fēng)險是關(guān)鍵

第三部分：房地產(chǎn)業(yè)營改增前后所得稅匯算清繳策略

1．營改增前企業(yè)的幾種錯誤認(rèn)識：

⑴ 營改增后我和地稅沒有關(guān)系了

⑵ 營改增后，以前的營業(yè)稅風(fēng)險成為過去式了

⑶ 巴結(jié)國稅，把營改增前的稅款留給國稅局

⑷ 搞所謂的籌劃，把營改增后的稅款在國地稅之間調(diào)節(jié)

2．預(yù)交企業(yè)所得稅在營改增前后應(yīng)注意的事項(xiàng)及稅收風(fēng)險點(diǎn)

3．完工條件確認(rèn)的技巧及稅收風(fēng)險點(diǎn)；

4．放管結(jié)合、風(fēng)險評估、信用管理——新納稅申報表變身稽查利器

5．新納稅申報表給企業(yè)帶來哪些稽查風(fēng)險點(diǎn)？

6．預(yù)提費(fèi)用確認(rèn)的原則及涉稅調(diào)整；

7．列支成本費(fèi)用是否必須取得發(fā)票？營改增后有哪些變化？

8．稅務(wù)對發(fā)票稽查的“九字方針”

9．稅務(wù)稽查4類重點(diǎn)發(fā)票

10．“三流統(tǒng)一”—-營改增后發(fā)票抵扣、成本扣除及稅務(wù)稽查不可逾越的紅線。

11．跨期發(fā)票如何在企業(yè)所得稅前扣除

12．關(guān)聯(lián)企業(yè)間拆借資金和利息費(fèi)用在營改增前后的涉稅風(fēng)險控制

13．個人股東向銀行貸款再給企業(yè)使用在營改增前后的涉稅風(fēng)險及控制策略

14．“資金池”在營改增前后涉稅處理

15．期間費(fèi)用與開發(fā)間接費(fèi)用的籌劃

16．工資與勞務(wù)費(fèi)在稅前列支的差異及營改增影響

17．福利費(fèi)的列支范圍、節(jié)稅技巧及營改增后是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

18．職工教育經(jīng)費(fèi)的稅收風(fēng)險點(diǎn)及節(jié)稅技巧及營改增影響

19．業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除涉稅風(fēng)險點(diǎn)及節(jié)稅技巧及營改增后的涉稅風(fēng)險

20．母子公司列支管理費(fèi)的涉稅風(fēng)險及稅收應(yīng)對技巧及營改增帶來的變化

第四部分：房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅清算策略及營改增影響

1．營改增關(guān)口，土地增值稅何時清算對企業(yè)有利？

2．如何正確把握清算單位和清算時限？

3．營改增后是否收到預(yù)售款時即產(chǎn)生銷項(xiàng)稅？收到訂金、VIP、誠意金、保證金是否產(chǎn)生納稅義務(wù)？

4．“拆一還一”與“紅線外”的支出財稅處理及營改增后是否有進(jìn)項(xiàng)可以抵扣？

5．甲供材、及分包工程在營改增前后開具技巧及稽查風(fēng)險點(diǎn)

6．“甲供材”營改增之后的財稅處理

7．甲供材及包工包料的偽命題

8．取得土地支付的土地出讓金、規(guī)費(fèi)是否有機(jī)會抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

9．“包稅協(xié)議”如何正確納稅？

10．先賣后租協(xié)議的財稅處理及營改增影響

11．自持物業(yè)的財稅處理及營改增的影響

12．混業(yè)經(jīng)營如何納稅及風(fēng)險規(guī)避；

13．投融資的財稅處理及營改增前后涉稅變化

14．開發(fā)成本列支企業(yè)所得稅和土地增值稅差異點(diǎn)及營改增影響

15．財務(wù)費(fèi)用中的諸如顧問費(fèi)之類如何在土地增值稅前扣除？營改增后如何列支？

16．納稅人取得土地應(yīng)上交的土地出讓金不直接支付給土地管理部門，而是作為政府部門對企業(yè)投資，可否作為計算土地增值稅扣除項(xiàng)目？營改增后變化？

17．銷售精裝房的財稅處理及營改增影響；

18．拆遷安置費(fèi)如何扣除？營改增后是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

19．訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、在籌辦舉辦項(xiàng)目開工儀式發(fā)生的相關(guān)場地布置費(fèi)禮品、奠基費(fèi)用、產(chǎn)品的模型制作費(fèi)；項(xiàng)目工程部的辦公租金列支技巧及營改增后變化？

20．地下人防形成的車庫的財稅處理及疑難解析及營改增影響

第五部分：房地產(chǎn)項(xiàng)目清盤注銷及公司注銷的規(guī)劃安排及營改增影響

1．營改增十字路口——何時項(xiàng)目清盤企業(yè)稅負(fù)最低？

2．項(xiàng)目竣工后清盤需要處理的事項(xiàng)

⑴ 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收與備案

⑵ 項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)登記

⑶ 涉稅處理及風(fēng)險應(yīng)對

3．項(xiàng)目公司清算與注銷的操作要點(diǎn)及營改增的影響

⑴ 項(xiàng)目公司清算的操作程序

⑵ 項(xiàng)目公司清算的稅務(wù)處理及營改增影響

⑶ 項(xiàng)目清盤及公司清算中的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避策略及營改增帶來的高壓區(qū)

李老師

中國注冊稅務(wù)師、中國注冊評估師、全國管理咨詢師、著名實(shí)戰(zhàn)派地產(chǎn)稅務(wù)專家。現(xiàn)擔(dān)任多家地產(chǎn)和建安企業(yè)稅務(wù)、審計、評估、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)顧問。從事稅務(wù)工作10余年，具有豐富稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，為多家大型地產(chǎn)和建安企業(yè)及網(wǎng)校做稅務(wù)籌劃、稅務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)，并多次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人培訓(xùn)，先后在《注冊稅務(wù)師》雜志、《中國稅務(wù)報》、《稅務(wù)規(guī)劃》發(fā)表數(shù)十篇文章。對各種稅種均有研究，擅長的領(lǐng)域：企業(yè)所得稅、土地增值稅、營改增、企業(yè)重組、稅收籌劃、稅務(wù)稽查及房地產(chǎn)和建安企業(yè)稅收。先后在北京、上海、深圳、南京、鄭州、廈門、沈陽、青島等40多個城市舉辦過房地產(chǎn)和建安業(yè)財稅專題講座與培訓(xùn)，在培訓(xùn)中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務(wù)實(shí)踐結(jié)合，講授由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評！

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