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課程背景

2018年，稅務機關重點稽查私人賬戶“避稅”，史上最嚴監管時代已經來臨。過去很多常見的避稅手段，比如工資單造假、發票抵稅、境外支付等方式將非常危險！你是否清楚各種常見避稅手段的風險點？為什么會被查，將會如何處罰？企業該如何管控？

6月19日，備受關注的個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出臺以來第七次大修，也將迎來一次根本性變革。此次修訂首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得首次實行綜合征稅......如果審議通過，那么這重次大變革將對企業及個人產生怎樣的影響？另外，明星避稅案被網絡媒體推上了風口浪尖，其籌劃方法有哪些借鑒之處？高管的稅務籌劃具體方法有哪些？

本次課程我們很榮幸邀請到中國稅務專家張少云（Bolivia Cheung）老師，通過實際案例為您詳細解析稅務籌劃當中的各種違規操作手法，為您梳理當中的風險點及管控方法；國內知名財稅管理專家王樺宇博士，為您解讀近期提交審議的個稅法修訂草案并提供應對思路，以及通過明星避稅手段的分析，為您提供合規的、可操作性的高管稅務籌劃思路與落地建議；另外，PEO普巖總經理徐陽先生，將為您解析社保稅改對企業的影響以及籌劃、應對思路。

課程大綱

詳解高管稅務籌劃操作實務——王樺宇

01.最新個稅修正案草案解析與企業應對

02.明星避稅工具全方位分析

»課稅項目轉換

個人所得稅應稅項目適用條件研究

個人所得稅應稅項目轉換方式

»公司作為避稅工具

法律意義的公司與作為工具使用的公司

以公司作為避稅工具如何塑造合理性

»稅收洼地的發現與利用

稅收洼地原理

如何識別稅收洼地中的陷阱

03.工資薪金個人所得稅稅務籌劃

»年收入與月收入平衡點節稅分析

»工資薪金轉化為其他收入方式與途徑

»高管福利與職務待遇設計

»高管與公司之間法律關系轉換

04.高管角度的期股期權設計

»如何識別中看不中用的期股期權？

»到底該掏多少錢購買公司的期股期權？

»期股期權中的陷阱與布局

»期股期權中的企業所得稅與個人所得稅布局

個稅籌劃中的風險點解析與管控——張少云（Bolivia Cheung）

案例1：2017年東莞稅局要求當地外資企業為外籍和香港108人補繳2011-2016年個人所得稅達3600多萬元。公司原來只就20多人申報一萬元左右工資，具體的資料，東莞稅局如何通過稅收情報交換方式獲得。

»為什么在境外發工資也要交中國的個人所得稅？

»稅收情報交換與AEOI/CRS有何區別？

»香港稅局會自動把你的稅務資料交給內地稅局嗎？

案例2：民營企業老板和高管在境外（包括香港和澳門）的銀行賬戶、投資保險等信息，陸續會自動送到國家稅務總局，即使辦了投資移民取得境外身份證也無補于事。

»AEOI (Automatic Exchange of Financial Information) / CRS (Common Reporting Standard)影響幾何？哪些人的資料會送到中國？會交換什么資料？為什么移民沒有用？

»OECD發布關于《防止濫用投資移民計劃規避CRS信息交換》的咨詢文件又會產生什么影響？

案例3：外資企業委托四大中的三家為其處理個人所得稅事宜。被稅局發現問題包括華僑誤作為外籍人士、免稅探親費包括家人費用及假發票等。最終被要求補稅900多萬及罰款400多萬。

»哪些補貼可以免稅？哪些不可以？

»實報實銷和非現金又有何區別？

»對于免稅補貼應該如何辦理稅務備案？

»為何個人所得稅處罰個案大多有罰款而沒有滯納金？

案例4：北京一家十大外資律師事務所主管外籍律師，其境外取得的分紅，最終被稅局補稅和罰款合共800多萬元。

»為何境外分紅都要征個人所得稅？

»不是已經定期tax break就能避免境外所得征稅嗎？

案例5：深圳地方稅務局第二稽查局在對轄區內某企業檢查時識破該公司形式上利用勞務公司開具勞務費發票，實質是發放正式員工獎金、補助的違法手段，稅務機關最終對該公司的涉稅違法行為作出了補扣繳個稅1600多萬、罰款800多萬元的稅務處理處罰決定。

»哪些補貼可以免稅？哪些需要征稅？

»如何計算罰款與滯納金？自行補稅能減免嗎？

»利用員工福利避稅有哪些風險點，如何管控？

案例6：深圳市地稅局第三稽查局對某工程管理顧問有限公司實施稽查，查實該企業通過工資單造假方式，少代扣代繳個人所得稅。該局依法對企業作出補繳個人所得稅50萬元，罰款25萬元的處理決定。

»如何利用金稅三期進行大數據信息比對？稅局如何獲取個人收入信息？

»利用發票報銷形式抵稅行為可行嗎？有什么風險？

»利用拆分工資發放形式（比如拆分成多個子公司發放）進行避稅行為有什么風險？

案例7：稅局向企業發出＜稅務事項通知書＞，內容如下：＂經評估分析，發現你單位存在以下涉稅疑點問題：未扣繳法人代表的工資薪金個人所得稅風險：納稅人的法人代表為ＸＸＸ，身份證號碼ＸＸＸＸ，但2017年無個人所得稅申報記錄，可能存在未扣繳個人所得稅的風險。”

»企業的法人代表是香港居民，全年到內地約40天，沒有在內地公司領取工資。

»他其實要否交中國的個人所得稅？

»哪些情況下法人代表應該交個人所得稅？

»法人代表應否領一點工資、交一點個人所得稅？

»企業應如何處理這些質疑？

社保入稅下的應對與成本優化——徐陽

01.社保稅務征收新政解讀與落地前景

»社保入稅 & 國地稅合并

»養老保險基金中央調劑制度

»個稅改革對社保征收的影響

»政策落地的前景預測

02.社保稅改對企業的影響以及應對策略

»寬政策、強監管的政策影響

稅務全責 VS 稅務代征

從金稅三期到大數據比對

違規成本及影響

»企業的應對邏輯與策略

用工模式重構

交易結算優化

薪資結構調整

緩沖期內調整策略

王老師

王樺宇 北京大學財稅法學博士 (SZ、SH Session)

王樺宇律師是北京大學財稅法學博士，上海交通大學金融法學博士后。北京盈科（上海）律師事務所高級合伙人、資本與財稅法律事務部主任，盈科全國財稅法專業委員會主任，上海市律師協會稅法業務研究委員會副主任。 曾任點點客信息技術股份有限公司（股票代碼:430177）獨立董事。國家稅務總局政策法規司“稅款追征法律問題研究”課題組副組長。著有《兩岸稅法比較研究》《科技金融的稅法規制》等多部論著。

張少云 (Bolivia Cheung) (SZ、SH Session)

香港會計師公會資深會員（FCPA）、特許公認會計師公會資深會員（FCCA）、ACCA中國專家智庫成員

張少云在中國稅務和商業咨詢方面有超過二十年的經驗。在畢馬威中國工作了十五年后，她選擇于2011年從稅務合伙人角色退休，現時以自由職業者身份投入企業培訓、教育、慈善活動以及獨立咨詢工作，以及與家人共聚。她曾長駐廣州和上海超過八年，這段日子令她更能以實務角度出發解決客戶的稅務問題。在加入畢馬威以前，張小姐曾在香港的中學任教超過五年。目前，張小姐已取得哲學碩士學位，這是繼她在加入畢馬威前修讀的會計學碩士的另一學位，她公司的目標是為中小企業和個人提供高質素和能負擔的中國稅務和商務培訓，希望能提升有關知識。

張小姐的強項在于，多年的咨詢經驗使她能夠深入了解企業的運營，從企業戰略決策、運營、成本、法規監管等方面綜合考慮，并提出切實可行的解決方案，而絕非僅僅針對某一點的問題解答。

張小姐同時是特許會計師公會（ACCA）華南區專家指導小組的成員，ACCA中國專家智庫成員，香港職業訓練局會計訓練委員會研討會工作小組委員，澳門大學和香港大學專業進修學院兼職導師及在2012年-2016年為苗圃行動董事局副主席，2017年起為香港政府工業貿易署中小企業客戶聯絡小組委員。

徐陽 PEO普巖 創始合伙人 (SZ、SH Session)

徐先生在人力資源服務行業有超過15年的經驗，歷經國企、民企、外企的管理崗位。參與并領導過招聘、派遣、外包、法律咨詢、學習發展等眾多人力資源服務項目。對人力資源管理、政策分析、風險管控有豐富的經驗與獨到的見解。他率領團隊舉辦過近千場專業會議與培訓課程，服務過近千家跨國公司。

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