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課程背景：

鼓勵“萬眾創(chuàng)新”，研發(fā)費用稅前加計扣除比例進一步提高，設(shè)備器具一次性稅前扣除更優(yōu)惠；持續(xù)“減稅降費”，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠進一步加大；試點基礎(chǔ)領(lǐng)域稅收政策，企業(yè)基礎(chǔ)研究、基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資稅收政策有亮點。

金稅四期背景下年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作不再是簡單的納稅調(diào)整，更重要的著眼點在于如何理解稅收指標(biāo)的正常變動，如何對自身的稅收風(fēng)險進行防控，有效的降低稅務(wù)稽查風(fēng)險。

本課程旨在幫助納稅人正確理解、遵從稅收政策，正確計算應(yīng)納稅款，消除納稅風(fēng)險，為扎實完成2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作打下堅實基礎(chǔ)。

課程對象：

1.企業(yè) CFO、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財稅人

員、主管會計等涉稅管理部門相關(guān)人員；

2.會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財稅咨詢機構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士；

課程提綱：

第一部分、全電發(fā)票下，最新財稅新政解析及運用

1.增值稅立法草案重大變化及對企業(yè)的預(yù)期影響

2.財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告財政部:稅務(wù)總局公告2023年第1號解讀運用及注意事項

3.小微企業(yè)優(yōu)惠：企業(yè)所得稅小微與增值稅、“六稅兩費”小微的異同

4.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠：研發(fā)費用稅前加計扣除新變化、設(shè)備器具一次性稅前扣除政策新變化、企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策解析及運用

5.基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點稅收政策解析

6.西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠：常見產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)目錄條款解析

5.稅前扣除憑證：沒有取得發(fā)票或取得不合規(guī)發(fā)票的稅務(wù)處理

6.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法解析

第二部分、納稅調(diào)整事項實務(wù)操作之收入類

1.會計核算收入、企業(yè)所得稅總收入、增值稅銷售額:三者內(nèi)容差異分析

2. 不征稅收入與免稅收入：兩者財稅差異與協(xié)調(diào)

3. 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入：財稅差異與協(xié)調(diào)

4. 視同銷售收入：企業(yè)所得稅與會計的差異分析；增值稅與企業(yè)所得稅的差異分析

5. 會計核算“投資收益”賬戶在企業(yè)所得稅納稅申報中的分析填報

6. 固定資產(chǎn)處置凈收入或凈損失在企業(yè)所得稅納稅申報中的分析填報

7. 發(fā)生銷售折讓、折扣、返利、退回納稅處理

第三部分、納稅調(diào)整事項實務(wù)操作之扣除類

1.工資總額、三項經(jīng)費、五險二金在稅前扣除時有哪些把控要點

2.企業(yè)所得稅稅前扣除與個人所得稅代扣代繳申報職工薪酬的一致性

3.企業(yè)所得稅申報扣除的職工薪酬與三項經(jīng)費計提基數(shù)的一致性

4.臨時工工資、勞務(wù)派遣費的稅前扣除規(guī)劃與風(fēng)險防控

5.職工食堂涉稅疑難問題與實務(wù)操作

6.差旅費的涉稅疑難問題與實務(wù)操作

7.“私車公用”涉稅疑難問題與實務(wù)解析

8.廣告費稅前扣除限額計算基數(shù)的“收入”如何準(zhǔn)確核算

9.業(yè)務(wù)招待費的核算是否要與會議費、培訓(xùn)費區(qū)分？餐飲發(fā)票支出是否就是業(yè)務(wù)招待費？

10.公益性捐贈支出稅前扣除的要件是什么？稅前扣除比例如何把握？

11.關(guān)聯(lián)企業(yè)間利息支出的扣除金額計算及特別納稅調(diào)整

12.公司和自然人之間借款，個人所得稅和企業(yè)所得稅如何處理

13.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，繳納的土地增值稅等稅金及附加 后，預(yù)繳申報時可否扣除

第四部分、納稅調(diào)整事項實務(wù)操作之資產(chǎn)與特殊事項類

1.固定資產(chǎn)（設(shè)備器具）的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異與調(diào)整

2.無形資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異與調(diào)整

3.資產(chǎn)損失稅前扣除與會計核算（各類準(zhǔn)備金計提、核銷及收回）的差異與協(xié)調(diào)

（1）壞賬準(zhǔn)備金 （2）呆賬準(zhǔn)備金

4. 政策性搬遷如何進行企業(yè)所稅處理

第五部分、虧損及其結(jié)轉(zhuǎn)彌補

1.之前按照核定征收模式，整頓后按照查帳征收能否彌補以前年度虧損

2.房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品的預(yù)計毛利額和清算所得可否彌補虧損

3.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報可否彌補虧損問題

4.查增的所得額是否允許彌補以前年度虧損

5.虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補原則的理解與應(yīng)用

6.因土地增值稅清算造成虧損的結(jié)轉(zhuǎn)彌補

7.虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補期限有哪些及其結(jié)轉(zhuǎn)彌補案例

8.企業(yè)之間的盈虧可否互抵問題 9.分支機構(gòu)之間盈虧的彌補問題

第六部分、金稅四期大數(shù)據(jù)下，常見異常指標(biāo)及風(fēng)險防控

1.基礎(chǔ)信息表與稅收優(yōu)惠類之間指標(biāo)分析與風(fēng)險防控

2.期間費用表與研發(fā)費用加計扣除之間指標(biāo)分析與風(fēng)險防控

3.利潤表與申報表主表之間的勾稽指標(biāo)分析與風(fēng)險防控

4.資產(chǎn)負(fù)債表與申報表之間的指標(biāo)分析與風(fēng)險防控

5.所有者權(quán)益變動表與申報表之間的指標(biāo)分析與風(fēng)險防控

6.預(yù)繳申報與匯繳申報之間的指標(biāo)分析與風(fēng)險防控

現(xiàn)場咨詢答疑；

專家老師

四川省稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部所得稅專家；

——主要從事四川省所得稅匯算清繳工作政策解讀、實務(wù)操作業(yè)務(wù)培訓(xùn)指導(dǎo)；

——課程接地氣、重實效！對四川財務(wù)人員2022年所得稅匯算清繳工作具有較強的指導(dǎo)性。

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