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課程介紹：

2024年底，《增值稅法》終于表決通過，將于2026年1月1日施行，立法亮點頻出，我們將在第一時間為您解讀。過去的2024年是有史以來稅收環(huán)境最艱難的一年：一方面，稅務機關“堵漏增收”讓全國的企業(yè)疲于拼命；另一方面，新《公司法》認繳制出資5年內完成實繳，加之“八部門”聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪成為常態(tài)，“兩高”下發(fā)危害稅收征管刑事案件的司法解釋。未來的2025年，稅務機關的稽查評估力度將空前強大。

“經濟決定稅收，稅收反作用于經濟”，持續(xù)的經濟下行外加減稅降費政策造成地方財政收入吃緊，地方政府倒逼稅務局，隨之而來的是稅務機關對重點行業(yè)的稽查力度不斷加大。隨著數(shù)電發(fā)票、新電子稅務局上線，企業(yè)匯算清繳“無票扣除”已經被稅務機關實時監(jiān)控，一些長期會計核算不規(guī)范、賬目處理混亂的企業(yè)紛紛中招，被要求補齊成本發(fā)票，很多企業(yè)紛紛補稅，部分涉及金額較大的企業(yè)還被納入稽查評估范圍，甚至被認定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風險。

2025年已經來到，讓我們通過講解《企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)范》，重點分析青島市涉稅指標預警設置，識別稅務機關對企業(yè)所得稅匯算清繳的最新要求，教授企業(yè)如何進行會計賬務核算和稅收業(yè)務處理的調整，最大限度的降低企業(yè)被稅務機關選案查賬的風險。手把手的交給企業(yè)如何進行從事匯繳工作，打造2025年稅務風險防范的最優(yōu)化。

課程大綱：

第一部分：《增值稅》出臺政策變化及對企業(yè)的預期影響

（一）界定納稅人和征稅范圍的變化。

（二）“應稅行為”向“應稅交易”的變化。

（三）增值稅為價外稅，小規(guī)模納稅人不含稅的最新政策。

（四）強調應稅交易的 “有償性〞 ，視同銷售政策有變化，無償借款、無償租賃將不再繳納增值稅

（五）價格偏低及稅務機關規(guī)定的核定方法發(fā)生變化。

（六）留抵退稅政策將會發(fā)生重大變化

（七）“貸款服務以及與之直接相關的其他金融服務”不得抵扣進項稅額條款是否順利放開？

（八）其他最新變化及對企業(yè)的預期影響

第二部分：2025年稅務稽查重點行業(yè)重點領域分析

（一）2025年稅務稽查重點行業(yè)、重點領域、重點稅源分析

（二）《兩辦關于進一步深化稅收征管改革的意見》，對深化稅收征管改革，精準實施稅務監(jiān)管，打擊涉稅違法行為，維護經濟稅收秩序的具體要求。

（三）數(shù)電發(fā)票對特定行業(yè)的涉稅問題講解，對于小微企業(yè)“無票扣除”、“白條列支”企業(yè)所得稅的涉稅預警，對建筑企業(yè)異地從事建筑服務開票的限制，對航空鐵路數(shù)電發(fā)票的使用變化

（四）四大會計敏感科目的數(shù)據預警與稅務檢查是怎樣進行應用的？全國稅務機關正在進行的“其他應付款”和“其他應收款”大檢查的稅務底層邏輯是什么？怎樣進行合法的消化？

（五）稅負過低真的能立即納入稅務稽查和納稅評估嗎？正確理解稅務稽查與納稅評估兩者的關系與異同，主管稅務機關會主動將企業(yè)移交稅務稽查處理嗎？手把手教你如何在年底控制稅負率。

（六）新《行政處罰法》出臺對稅務稽查案件最新追征期的規(guī)定有無變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的稅款和罰款的追征期如何界定？稅務稽查的檢查期限和調賬期限有多長？稅務稽查一般查幾年？是否存在倒查20年和30年的情況？

（七）稅務總局ITS系統(tǒng)上線，自然人代開發(fā)票金額次數(shù)超過標準及單位接收自然人代開發(fā)票累計超過標準的指標預警，個人代開發(fā)票經營所得第二年需匯算清繳，個稅稅負率大增，企業(yè)所得稅應如何應對？

（八）部分集團公司進行投資型房地產業(yè)務，以公允價值模式計量的投資性房地產在企業(yè)所得稅稅前能否扣除？全國部分省份已經進行檢查。

（九）2023年《關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》新政下發(fā)對企業(yè)雇傭退役士兵政策的變化和影響

（十）稅務總局開展的企業(yè)所得稅“跟票管、按戶管”項目，對沒有扣除額限額的扣除項目進行檢查，會議費、咨詢費、服務費、管理費已經成為檢查重點。另外，稅務稽查規(guī)定大額發(fā)票對開具方必須進行實地核查，大額發(fā)票標準是多少？

（十一）哪些情況放發(fā)工資薪金可以不繳納社保費？社保的繳納基數(shù)是否必須與工資薪金的申報基數(shù)一致？殘保金是否應該足額繳納？企業(yè)未足額繳納殘保金的，稅務機關是否具有檢查權？

（十二）在青島市成立個體工商戶是否還能保留定期定額核定征收？稅局對個體商戶的納稅評估指標講解，怎樣使用個體戶才能更加安全，不被稅務機關立案檢查？

（十三）全國虛開預付卡發(fā)票大檢查帶來的思考，企業(yè)取得預付卡發(fā)票，是否可以作為費用在企業(yè)所得稅稅前扣除？是否存在代扣代繳個人所得稅的問題？

第三部分：青島市涉稅指標預警與企業(yè)稅務稽查應對重點

（一）稅務總局2020年企業(yè)所得稅風險提示系統(tǒng)指標

（二）《企業(yè)所得稅發(fā)票風險管理指標》2021年跟票管按戶管指標

（三）國家稅務總局2022年風險指標分析--22個

（四）稅費優(yōu)惠政策風險防控指標2023年

（五）稅務機關特有的涉稅指標分析講解

（六）2025年稅務稽查對研發(fā)費加計扣除的稽查指標有哪些？

1、加計扣除研發(fā)費用本年費用化金額大于管理費用中研究費用預警

2、研發(fā)費用加計扣除人員人工費用過高預警指標

3、直接消耗材料費用占研發(fā)費用比例過高預警

4、研發(fā)費加計扣除占主營業(yè)務收入比重過大預警

5、建筑行業(yè)研發(fā)費加計扣除需要特別關注的問題

劉老師

特聘講師-劉老師 山東財經大學碩士研究生，某稅務干部學校副教授。多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與國家稅務總局專項專案檢查工作，稅務總局稽查人才庫成員，房地產稅收師資庫成員，獲得總局級師資證書，被業(yè)內人士譽為稅收管理專家。

在稅務學校工作期間，著力從事稅收政策管理工作，多次參與總局組織的房地產建筑業(yè)最新政策研討會，參與對稅務干部、納稅人及中介機構的稅收政策培訓工作，參與萬科地產、華潤地產、中南建設、中國聯(lián)通、日照銀行、字節(jié)跳動等多家上市公司內訓工作，承擔全國多所稅務院校的教學任務，國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師，山東大學繼續(xù)教育學院、山東財經大學MBA、MPA教育中心、湖北財稅職業(yè)學院客座教授，編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風險與防范》、《新企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問題解析與特殊項目難點分析》、《最新企業(yè)所得稅申報表填審技巧與政策指引》等多本涉稅書籍。

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