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課程背景：

細節決定成敗、報表決定稅負，作為企業與稅務機關之間的主要信息渠道，報表做得怎樣與企業的涉稅風險直接掛鉤，企業財務人員怎樣才能拿出一份好報表。

"自查出問題"與"被查出問題"僅差一字，后果卻是天壤之別。怎樣才能在自查中就發現和解決報表中的涉稅異常問題，盡量提前規避、巧妙化解涉稅風險。

細節可能致命，檢查非常必要，而方法則至關重要。

本課程從企業角度出發講解報表自查手法，結合稽查眼光來分析和解決問題，以會計要素和明細科目為主線，結合日常業務處理，對報表涉及經營收入、成本費用、資產負債幾大方面的所有重點環節，如何節稅并規避風險，都進行了深入的剖析與講解。課程內容極具針對性和實用性，使學員快速成為檢查和解決報表異常涉稅問題的高手！以上種種問題，僅僅依靠公司財務部門來應對是遠遠不夠的，本課程得到中央財經大學稅務學院鼎立支持，中央財經大學稅務學院作為"全國第一所專業稅務學院"，辦學歷史悠久被譽為"中國財稅黃埔"將為本課程提供最優質的教學平臺，致力于開發最貼近企業需求，最適合企業運用的專業實務課程。本期課程，經過我們長期的企業調研和開發，準備了大量的實用真實案例。我們堅信，參加本期課程學習的學員一定會收益非淺。

課程特點：

> 學到檢查報表涉稅異常問題的思路和方法

> 了解和掌握有關稅務稽查方面的最新政策和稽查方法

> 對報表各科目容易出現的涉稅問題及其原因進行分析和解決

> 學習到很多有關報表涉稅問題的案例和分析、解決手段

> 深入分析和解決對業務確認時間、納稅義務發生時間等重要問題

培訓受眾:

財務總監、總會計師、總稅務師、財務經理、財務主管、財務處(部、科)長、投資部總監、主管會計和報稅人員等。

課程大綱:

第一部分 稽查企業會計報表涉稅異常問題分析與審定

重點講解稅務機關稽查框架下會計報表的四大分析方法與異常行為的審定

第二部分 企業經營收入涉稅稽查異常問題分析與審定

(一)重點講解企業經營收入中10大環節

(1)采用直接收款銷售方式取得收入的確定與檢查的重要環節

(2)采用預收賬款銷售方式申報收入的確定與檢查的重要環節

(3)采用托收承付結算方式取得收入的確定與檢查的重要環節

(4)委托其他單位代銷商品、勞務收入的確定與檢查的重要環節

(5)采用賒銷和分期收款結算方式取得的收入的確定與檢查的重點環節

(6)長期工程合同收入的確定與檢查的重要環節

(7)采用委托外貿代理出口方式取得收入的確定與檢查的重要環節

(8)對外轉讓土地使用權和銷售商品房取得收入的確定與檢查的重要環節

(9)對于向客戶收取的一次性入網費用取得收入的確定與檢查的重要環節

(10)對于企業取得的會員制會籍收入取得收入的確定與檢查的重要環節

（二）主營業務收入稽查重點內容與異常問題審定

（1）主營業務收入的確認時間

（2）截止性測試技術的使用

重點注意：關注三個與主營業務收入確認有著密切關系的日期

（3）主營業務收入交易價格審定

此環節注意通過2011年稅務稽查經典案例解析進行講解

（三）其他業務收入的檢查基本內容與異常分析

（1）.其他業務收入確定與檢查重要環節（重點講解四大環節）

A、材料銷售的收入 B、代購代銷手續費收入

C、包裝物出租收入 D、包裝物押金收入檢查

（2）其他業務收入的檢查。

（四）補貼收入的確定與檢查重要環節（重點檢查以下三個方面）

（1）檢查企業實際收到的補貼收入

（2）.檢查企業取得的補貼收入

（3）檢查企業從購貨方取得的價外費用

（五）視同銷售收入的檢查異常問題審定、重點檢查以下內容：

（1）貨物交付他人代銷的檢查

（2）重點檢查應收賬款、 應付賬款等往來賬戶

重點注意十大環節的檢查，此環節主要通過現金管理分析企業申報、特別注意三個方面

（1）."處置非貨幣性資產視同銷售的收入"的檢查

（2）注意不同稅種的應稅收入確認范圍的檢查

（3）取得的各種價外基金、收費和附加的檢查

（六）投資收益的檢查異常問題審定

重點注意檢查：長期投資、短期投資、銀行存款、無形資產、固定資產、存貨的檢查

（七）營業外收入的檢查異常問題審定

重點注意檢查：固定資產科目、無形資產轉讓、營業外收入、非貨幣性資產交易等

第三部分：企業經營費用扣除項目環節異常問題檢查及風險防范

（一） 主要成本與費用的檢查

（1）成本費用基本資料的檢查

（2）成本費用檢查的基本內容

（3）材料費用的檢查

（4）輔助生產費用的檢查

（5）制造費用的檢查

（6）生產成本 的檢查

（7）在產品成本的檢查

（8）完工產品成本的檢查

（9）其他行業主營業務成本檢查

重點注意：以上環節稅務稽查稅收指標異常問題分析

（一）其他業務支出的檢查主要內容

（二）視同銷售成本的檢查、營業外支出的檢查（重點注意八大環節的檢查）

（三）稅收上應確認的其他成本費用的檢查

（四）期間費用的檢查

（五）管理費用的檢查（重點注意六大環節的檢查）

（六）財務費用的檢查

（七）匯兌損益項目檢查

第四部分：資產、負債環節涉稅異常的稅務分析與問題審定

（1）貨幣資產的檢查（重點注意十大環節的檢查）

（2）存貨的檢查

（3）短期投資的檢查

（4）長期投資的檢查

（5）應收及預付賬款的檢查

（6）應收票據的檢查

（7）其他應收款的檢查

（8）待攤費用的檢查

（9）應付賬款、預收賬款的檢查

（10）應付票據的檢查

（11）應付債券的檢查

（12）預提費用的檢查

（13）短期借款、長期借款、長期應付款的檢查

（14）其他流動負債的檢查（重點注意檢查）

（一）其他流動負債檢查

（二）其他應付款的檢查

（三）應付福利費的檢查

（四）應付工資的檢查

（五）應付股利的檢查

（15）實收資本的檢查

（16）資本公積金的檢查

（一）稅前彌補虧損的檢查

（二）免稅所得及減免稅的檢查

（三）技術開發費和加計扣除的檢查

徐老師

國家稅務總局稅務講師團專家之一、從事稅務業務工作三十多年，曾任職稅收征收管理、稅務稽查、企業所得稅、稅收政策法規部門負責人，重大案件審理辦公室部門主任，稅務行政復議委員會副主任，稅收執法檢查辦公室主任。三十多年中主要從事過集體企業財務制度管理，稅務稽查、稅收征收管理、企業所得稅管理、稅收政策法規研究、重大稅務案件審理、稅務行政處罰裁定、稅務聽證、稅務行政復議、涉稅文件審簽、稅收政策輔導、稅收普法教育等多方面的稅收業務工作。

徐老師講課特點：按照稅務機關稅收征管、稅務稽查工作流程，以稅務實務案例操作為主線條，企業涉稅問題剖析為輔，將每個問題通過站在稅務機關和納稅人不同角度進行解析，使授課人快速了解稅務機關如何"查"、納稅人如何"做"的技巧。

講課風格："實務案例多，實操手段全"，使學員通過學習，真正了解本企業涉稅問題"癥結"所在，從中找到解決問題的方法，從而加大自查、自糾力度，最大化減少稅收風險。

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