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課程背景：

預算的編制過程是企業分配資源以實現戰略目標的過程。同時預算編制工作是一個動態、相互協作、目的明確的過程，從而真實地反映出企業的實際需要的過程。編制一套完整的預算不是預算工作的結束，而是開始。而后需要將預算與實際情況和預測進行比較、衡量與戰略主動性相關的預算分配效果、創建動態報表和分析以對最終決策提供支持。

近年來全球企業尤其是中國企業都面臨前所未有的成本上漲壓力：油價、原材料價格飛漲；通貨膨脹；人民幣升值；新勞動法，人力成本上漲；物流成本上漲……。俗有中國價格“屠夫”之美譽的格蘭仕公司憑借其強大的成本優勢一路攻城掠寨，搶占微波爐半壁江山。同時著名管理學大師彼得.德魯克曾講過：企業經營者只需做二件事情：第一是銷售； 第二是控制成本。

90%的國內制造企業存在10％-30％左右的成本壓縮空間。本課程第二天將與您一起探索企業成本掘金密碼。

課程收益：

幫助學員準確、高效地編制出合理的預算，使預算得到有效的實施，避免超成本的經營，充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作，將公司每個人納入到全面預算管理體系，把企業的經營目標轉化成執行者操作的依據，通過差異分析，跟蹤預算執行狀況，及時制定改善行動計劃。

重塑成本管控理念，聚焦成本降低識

認清企業成本結構，構建全面成本管理思維

跳出傳統成本控制框架，從運作流程層面把控成本降低策略與方法

正確認知稅務籌劃，合理合法降低企業稅負成本

培訓對象：

財務總監、財務經理及會計等相關中高層領導者；財務部、投資部、資產管理部、業務發展部相關人員；會計師、稅務師事務所等中介機構負責人；

課程大綱：

第一天：全面預算管理

一、從“兩個半”缺陷說起------什么是預算

形象理解預算的定義與特點

正確理解預算的功能與作用

公司預算與公司計劃的異同點

預算管理的內容與分類

預算控制與內部控制的相互關系

二、預算管理中組織結構的流程化整合

組織流程化整合的原則

組織流程化整合的程序

組織流程化整合的方法

預算管理組織的構建

公司治理結構與公司預算的相互關系

公司治理結構與預算組織體系

預算執行組織的構建

三、預算目標的制定

公司戰略與預算管理的關系

不同戰略導向如何選擇預算管理模式

影響預算制定的因素分析

如何確定與分解具體預算目標

如何設置預算目標的評估指標

四、幾種預算編制程序的比較與選擇

自上而下式

自下而上式

上下結合式

預算內容的相互銜接

五、預算編制方法的選擇

傳統編制方法的缺陷

彈性預算方法

零基預算方法

滾動預算方法

六、預算編制過程中的其他技術性問題

預算編制應當遵循的基本原則

正確選擇預算編制期間

正確處理預算與預測的關系

七、預算報告制度的建立

預算報告系統的幾種模式比較

責任預算主體的構建

預算報告制度的內容確定

預算報告的方式與頻率安排

預算責任界定中的差異計算與分析

預算責任報告中的其他問題

八、預算執行過程中的調控

預算調控的主要內容

預算監控主體的構建

預算監控的重點對象與方法

預算調整的基本原則

預算調整的產生條件

預算調整的基本程序

預算調整的審批權限

預算調控中的預算仲裁

九、預算考評制度的建立

預算考評的基本原則與策略

預算考評的基本程序

預算考評制度的工作重點

預算考評的獎懲制度

十、預算其實就是年度計劃

如何規劃年度目標

制定年度計劃需要做的三件事

歷史資料與銷售計劃的編制

確定成本計劃的四個主要方法

工資計劃的編制技巧

其他費用計劃的編制

如何編制現金計劃

十一、企業集團的全面預算管理

企業集團的主要類型及其優缺點的比較

不同類型企業集團的預算控制系統的主要特點

企業集團預算管理的難點是什么

第二天：企業成本降低的七大策略

策略1：認清成本，才能管控成本

1.何謂成本及成本常見分類 2.成本降低對利潤貢獻分析

3.成本結構概念及其作用4.成本降低常見的誤區

5.成本降低的理念與五大策略

策略2：研發成本壓一壓

根據統計數據表明，產品總成本的60%在產品設計階段已經確定，因此產品設計階段對成本數據充分考慮已經決定后期產品的成本競爭優勢。

1.研發對產品成本的重大影響 2.優秀企業注重研發投入

3.產品研發常見的三大誤區 4.研發成本優化五項原則

5.研發成本優化五項措施

策略3：采購成本降一降

在眾多成本控制因素中，采購一直居于戰略性主導地位。對于制造業來說，采購成本占了生產總成本的55%-85%，若采購成本能降低5%-10%，則產品利潤可直接提升5%-10%，而且是企業的現金利潤。因此我們必須將企業傳統操作型采購升級為戰略型采購，讓采購部門成為企業賺錢部門而不僅僅是花錢部門……

1.企業采購部門組織架構設計 2.供應商開發與管理

1.1采購部門組織架構的優化 2.1如何選擇適合的供應商

1.2采購績效考核體系設計 2.2供應商評估體系的建立

1.3采購廉政體系建設與監控 2.3有效供應商管理策略

3.現代企業采購五種采購方式 4.采購成本降低五大技巧

案例：跨國公司采購部門組織架構 西門子供應商關系15條原則

格蘭仕采購成本表的應用

策略4：生產成本省一省

如果給我們一個發現浪費的放大鏡，我們會發現生產現場到處是待挖掘“金礦”。企業生產交期提一提、浪費少一少、效率優一優可以節省制造成本10-30%。

1.導至產品成本偏高因素分析 2.生產企業常見的三種浪費

3.現場成本管控三大利器4.現場成本管控三個重點

5.生產成本構成三要素分析6.生產成本降低七種技巧

7.全員參與成本降低體制設計（案例：成本改善活動推行）

策略5：人力成本少一少

根據美國人力資源協會調查統計表明,企業在一位職員上投入的成本是其薪資的3-5倍。同時管理學專家柯希納多次試驗得出：當實際管理人員比最佳人數多2倍，工作時間就要多2倍，工作成本就要多4倍。因此不合理的人員配置不僅浪費企業的資源，而且帶來組織效率的大幅下降。

1.重新認識企業人力資源 2.案例：通用電氣精簡組織的啟示

3.機構“減肥”六項原則與三項措施 4.少人化運營的六大方法

5.給人才加油—激勵系統設計

案例：某民營企業組織變革

策略6：庫存物流減一減

成功地運營一座“金礦”的關鍵就在于優化你的物流，盡快地把金塊從流道里取出來，賣給客戶。庫存五易特性決定了庫存是一把雙刃劍，既可為企業帶來巨大盈利空間，也可將企業送入萬劫不復境地。

1.案例：網絡巨頭思科庫存之癢2.正確認知企業庫存及其構成

3.庫存五易特質及管控理念4.庫存賬符率管控五項措施

5.庫存存量優化兩項秘訣6.庫存異常預警系統設計

策略7：稅收成本計一計

企業賺錢的常見的渠道有兩個：一是通過日常經營活動；二是資本運作。企業有沒有第三種賺錢渠道呢？稅務籌劃就是企業賺錢第三種渠道。

1.案例:換一種模式帶來不同效果2.企業常見稅種解析

3.稅務籌劃概述與目標4.企業稅務籌劃六大平臺

5.增值稅籌劃技巧與案例分析6.所得稅籌劃技巧與案例分析

曾老師

先后就讀于加拿大皇家大學工商管理碩士、香港國際商學院財務管理、上海復旦大學財務總監高級研修班，同時服務于中國IT知名企業、東莞民營50強之一的高科技企業。曾老師結合多年學習和工作實踐，總結出企業資金管控C2C模式、業績三環論與12345業績管控模式、企業盈利金三角、企業發展空間論、成本倍減6R模型、賬款品質管控三道防火墻、存貨656管控模型……等一套有效的運營管控工具；并提煉出簡明易懂的管理理念，如銷售至上、收款第一的賬款控制理念；庫存就是負債、呆滯就是損失庫存管理理念，從而幫助企業形成的健康良性控制文化。曾老師先后幫助60多家企業改變理財觀念，健全理財系統，企業盈利總體提升50%以上、同時利潤品質得到顯著改善。

曾服務的企業：精衛醫療、中興通訊、德國高藝（中國）、浙江電網、世達集團、廣億電子、技嘉科技、華碩電腦、夢怡養生、美的家電、格蘭仕、中域連鎖、家樂福、裕源鞋廠、友邦保險、平安保險、富士康科技、好孩子連鎖、南京博勝、上海鴻亁、杭州希普、寧波恒創、沈陽志宇、青島康博……等上百家企業。

專著：搞懂財務增利潤 現金流與營運資本管控 全面預算與成本倍減之道 成本控制的七大方略

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