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課程介紹

以公司整體經營目標為基礎的預算，已經成為企業不可或缺的管理手段，在公司的經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。如何通過全面預算管理掌控公司經營全局，如何成功實施全面預算管理，如何跟蹤全面預算管理的執行情況等成為現代管理者的必修課。

本課程通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統、科學的基于戰略績效的預算管理體系，幫助企業和參訓學員了解如何編制合理的預算，如何使預算得到有效的實施，充分運用預算控制公司的整體運作。如何運用預算管理參與企業績效激勵管理中，幫助企業找準企業控制的關鍵點并掌握有效的控制方法。

課程收益

1．了解房地產企業預算編制方法，如何基于戰略承接倒逼各部門制定競爭力目標；

2．理解并構建適合房企自己公司的預算管理體系；

3．設計從企業組織架構到崗位職責的全面預算責任績效體系；

4．擬定企業預算編制推進計劃、預算編制步驟、預算編制責任考核體系；

5．掌握跟蹤預算執行的基于績效評價的預算執行跟蹤評價方法；

6．學會通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評；

7．通過預算的閉環管理體系優化，倒逼企業各流程優化和落地。

課程對象

各房地產企業高層管理人員，管理職能相關部門，財務總監、預算總監、運營總監、財務經理、會計經理、稅務經理、資金經理、財務部和審計部等相關人員。

課程大綱

第一節：認識全面預算

一、引 子 - 理清預算的觀念：

1．花錢比掙錢重要！

2．掙錢從花錢開始！

3．控制花錢 - 預算，是實現掙錢的第一步！

4．誰花錢,誰辦事,誰編預算!

5．花什么錢,辦什么事,編什么預算!

6．預算不是專屬財務人員的責任！

7．有差異的預算才會有價值！項

二、企業為什么要進行全面預算管理與控制

1．預算，您的直覺是什么？

2．什么是預算？

3．什么是預算管理

4．什么是全面預算管理

5．全面預算管理到底能給企業帶來什么？

⑴ 如何理解全方位？全過程？全員？

⑵ 全面預算管理不同于傳統計劃管理

⑶ 全面預算管理不同于傳統財務預算

⑷ 全面預算管理不同于經濟責任承包

⑸ 什么是有效的控制？

三、預算承接戰略

☆ 企業戰略設計：方向、定位、目標

☆ 何為戰略？- 找準方向，趨利避害，揚長補短，實現目標。

1．眾多優秀企業的管理實踐

2．國家有關部門的強力推薦

3．全面預算管理的自身價值

⑴ 戰略目標落地化

⑵ 經濟活動目標化

⑶ 管理方式精細化

⑷ 經營活動受控化

⑸ 資金控制提前化

⑹ 績效管理依據化

⑺ 成本控制約束化

◇ 案 例：課堂案例討論 - SWOT分析

◇ 案 例：某知名企業年度方針目標論證情景再現析

第二節：預算概要

1．經營計劃要預先確定：

⑴ 未來要做什么？（目標）

⑵ 未來由誰去做？（責任）

⑶ 未來何時做？ （時間）

⑷ 未來如何去做？（措施）

第一步：用戶想要什么？- 所有的企業計劃從分析用戶需求開始

第二步：競爭環境 - 競爭對手的戰略是什么？分析對手的優勢及劣勢

第三步：企業宗旨 - 我們給用戶什么？

第四步：3-5年的目標，達到此目標的關鍵成功因素

第五步：必須的產品及服務

第六步：策略及實施計劃

第七步：財務預測

第八步：合作伙伴

第九步：潛在外部問題及應急計劃

第十步：各項計劃與預算

2．戰略：

⑴ 戰略與戰略規劃

3．經營預算（計劃）

⑴ 經營預算（計劃）的擬定

4．企業經營計劃與部門計劃

⑴ 部門計劃

⑵ 個人計劃

5．流程

⑴ 案 例

6．財務預算

7．預測

8．報告

9．評價與績效

⑴ 案 例

第三節：如何編制預算

一、全面預算項目工作步驟：

1．預算管理組織設計

案 例：頭部房地產企業組織架構及預算職責文件成立預算管理委員會

（預算牽頭領導小組）

2．召開預算動員啟動會議

⑴ 明確各部門的職責、時間、要求

3．制定預算管理制度、原則、標準、細則、機制等

⑴ 統一預算語言

4．擬定預算模版，預算手冊等

5．培訓預算工作相關人員

6．確定考核評價機制

7．定期召開協調會議

8．簽訂目標業績合同，預算方案確定下發執行

二、預算的編制要領

1．表格

2．模板

3．案例

⑴ 預算只有執行好壞問題!

⑵ 沒有完成多少問題!

⑶ 魔鬼藏在預算的細節中!

三、預算編制的管理

1．什么類型的預算最適合本公司？

四、預算工作落地流程：

1．設立預算組織及組織架構

2．預算崗位職責

3．預算制度設定

4．預算時間月歷

5．案例分享：房地產企業預算管理與編制體系（房地產、建筑安裝）

五、預算編制起點的選擇

六、預算的編制方法介紹

1．三級預算編制表格體系（某集團預算編制表格體系示例）

2．經營預算的編制

⑴ 要求

⑵ 要領

⑶ 表單

⑷ 案例

2．銷售預算的編制

⑴ 市場戰略意圖

⑵ 競爭差距

⑶ 市場洞察

⑷ 創新焦點

⑸ 戰略聚焦

⑹ 關鍵任務

⑺ 資源創新

⑻ 機制創新

⑼ 體系保障

⑽ 風險應對

3．采購預算的編制

⑴ 房產企業成本預算的編制 - 目標成本責任到人

⑵ 標準

⑶ BOM

⑷ 制費

5、日常費用的預算編制

6、固定費用的預算編制

7、變動費用的預算編制

8、項目費用的預算編制

9、資本預算的編制

⑴ 資金預算的編制和平衡

⑵ 預算中的信息傳遞

⑶ 案 例：預算編制模版、表單、說明

①將預算當作項目管理 - 如何管理

②各部門人員角色定位 - 責任劃分

③各部門之間及部門內部的溝通與協調

④編制過程中的常見問題分析

⑤財務人員在預算中的地位和作用

⑥ 財務人員預算管理中的誤區：財務人員編預算、統領預算

第四節：如何讓預算得到有效的執行？

一、預算與執行為何脫節？

1．怎樣編制預算才能帶來預算的有效執行？

2．案 例：落地實踐某房產企業預算管理相關制度、流程及績效機制

二、績效與績效管理

1．預算的績效考核

2．編制過程的考核評價

3．預算執行過程中的考核評價

4．預算的調整與追加

5．審批職責權限

6．沒有績效評價的預算不是真正的預算！

7．年度、月度預算執行分析總結

8．預算、預贏、預測、預警、預案

三、風險管理與控制

1．預算案例分析

⑴ 你想要什么，你就量化什么，你就考核什么！

⑵ 預算目標與預算執行評價案例

孫老師

孫 犁：企業管理專家，實戰培訓師；國內多家企業管理咨詢公司高級培訓師、咨詢師。借鑒名企先進管理經驗，創建提升企業制造競爭力管理咨詢模式；工作經歷：曾任高級財務經理，從事企業財務管理工作26年。國內某鋼鐵企業從事財務管理工作10年。某國內知名大型企業財務管理工作16年；幾十年的企業財務高管實戰經歷，積累豐富的企業財務管理實戰經驗。長期擔任中國總會計師協會管理會計師中級授課講師，主講：績效管理、管理會計信息系統以及管理會計類相關預算、成本、分析、內控、數字化轉型、財務共享、財務轉型、財務BP等相關課程等。

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