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課程背景：

金稅三期基礎上的金稅四期正在到來，以票管稅正在向信息管稅過渡的關鍵階段，納稅人在關注發票稅務風險的同時，更要關注對外報出的涉稅信息的合法性以及相關涉稅信息的邏輯關系的合理性；

在關注合規納稅基礎上少交稅的同時，更要關注一旦被稅務稽查后如何避免損失或者將稅收損失降到盡可能低的程度；在關注涉稅一般違法的危害的同時，更應關注涉稅犯罪所可能帶來的重大刑事風險。

本課程將從稅務稽查的視角，結合信息管稅的技術手段，深度解析納稅人可能面臨的稅務風險以及應對辦法，結合現行稅務法規以及稅務監管手段，結合企業賬務處理、失敗的籌劃案例深入剖析稅務風險防御體系建設方案。

課程收益：

1、稅務政策：了解新稅收優惠政策所帶來的指導和扶持作用，9大稅收征管關注方向的引導作用，讓企業更加關注企業內部經營管理，建立企業稅收風險防御系統對接外部稅收監管；

2、金稅四期：了解金稅四期的影響以及應對方法，從案例中看清金稅四期更加關注企業報表數據的真實性及合理合法合規性，從這些方向入手厘清企業內部管理是正途；

3、稅務稽查：了解稅務稽查選案、檢查、審理、執行的程序以及應對方法，從案例中看到稅務選案有不同層次，以“不變”的內部規范經營來應對市場環境的千變萬化；

4、稅務風險：梳理稅務風險點并掌握控制稅務風險的方法，稅務風險點來自于企業自身業務發展過程，嚴格按照會計準則要做賬，按照稅法準備報稅，則風險會消除于無形。

課程對象：

財務總監、財務經理、財務人員、會計人員、稅管人員

課程方式：

理論講解+案例解析+討論+練習+政策解讀

課程大綱：

第一講：抬頭看天未雨綢繆——國家整體宏觀征管改革動向

一、營商環境優化看納稅人風險顯性化

1. 政策文件透露的9大關注點

政策文件：《關于進一步深化稅收征管改革的意見》

1）廢舊物資回收利用

2）稅收洼地

3）中介機構

4）營利性教育機構

5）大宗商品購銷

6）農副產品生產加工

7）醫療美容

8）直播平臺

9）高收入人群股權轉讓

2. 全國稅務工作的會議信息

二、稽查新時代到來

1. 金稅四期項目上線

2. 金稅三期與金稅四期進化對比

1）金稅三期重點：

一個平臺：網絡硬件和基礎軟件的統一平臺

兩級處理：稅務系統的數據信息在總局和省局集中處理

三個覆蓋：覆蓋稅收、各級稅務機關和有關部門聯網

四類系統：征收/行政管理、決策支持和外部信息等系統

2）金稅四期重點

“非稅”業務：業務更全面的監控

信息共享：建立各部委、人民銀行，以銀行等參與機構之間通道

信息核查：企業相關人手機號、納稅狀態、登記注冊信息

“云化”打通：“稅費”全數據全業務流程，進而為智慧監管、職能辦稅提供條件和基礎

3. 全面布局四個中心

1）情報中心

2）辦案中心

3）指揮中心

4）決策中心

4. 重點稽查四步驟確定

第一步：對象篩選

第二步：關聯分析

第三步：第三方數據分析

第四步：具體指標分析

案例分析：稅務大數據技術在稅務稽查中應用舉例

5. 稅務征管三動向

1）“以票管稅”向“以數治稅”轉變

2）稅務信息化向稅務數字化技術過渡

3）稅務稽查向稅務偵察演變

第二講：與時俱進運籌帷幄——重點稅務稽查政策及時把握

一、稅務打假

1. 重點打擊“三假”

1）假申報

2）假企業

3）假出口

2. 三假案件六大特征

1）“空殼企業”成為虛開發票攫取非法利益的主要載體

2）“粗暴虛開”成為虛開團伙大肆違法犯罪的主要方式

3）“擊逃失聯”成為不法分子逃避打擊的主要方法

4）“買單配票”成為目前騙取出口退稅的主要手段

5）“黃金制品”“軟件產品”成為騙稅分子攫取不法利益的新型道具

6）“虛假申報”成為騙取涉疫稅收優惠政策的主要途徑

3. 七大行業將被嚴查

二、發票打假

1. 增值稅電子專用發票運行

2. 電子簽名代替發票專用章是趨勢

三、發票七問

1. 受票方向增值稅電子專用發票的開票方索取紙質發票的，開票方是否應該開具？

2. 以電子發票的紙質打印件作為稅收憑證的，是否需要同時保存打印該紙質件的電子專票？

3. 員工以電子發票作為報銷憑據的，是否一定需要打印？

4. 如何查驗增值稅電子發票？

5. 控制電子發票重復報銷的方法？

6. 首違不罰精神具體內容？

7. “反洗票”系統都說了什么？

第三講：知己知彼化險為夷——目前稅務稽查主要方法

一、稅務稽查原則之一“無風險不打擾”

1. 六大稅務稽查方法

方法一：案頭分析

方法二：稅務約談

方法三：關注重大經營時間

方法四：異常會計數據的深度核查

方法五：發票電子底賬數據系統比對

方法六：第三方數據比對

2. 九種稅務案源

二、稅務稽查原則之一“雙隨機”

1. “雙隨機”模式圖

2. “雙隨機”政策文件

案例分析：烏魯木齊市稽查案件

案例分析：張家口市稅務稽查案件

案例分析：關于銷售返利與傭金手續費涉稅差異問題分析

3. 檢舉案源

政策解讀：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十條詳情

案例分析：杭州保姆縱火案，宋祖德舉報，杭州稅務部門回應

——“承兌匯票”成為稅務機關新關注點

——利用二維碼隱匿收入風險、用微信和支付寶收款風險

4. 稅務稽查溝通技巧

1）6種態度

態度一：主動了解稽查程序

態度二：不主觀理解文件，把握接觸機會

態度三：及時反映情況、提供簡明有效的材料

態度四：積極配合詢問、不阻撓、不刁難

態度五：不迷信“關系”，有理有節，審慎對待階段性結果

態度六：適時求助專業機構

2）6個戰略

戰略一：及時有效的發現爭議

戰略二：適時發現、內部溝通和協調

戰略三：采取合理有利的立場

戰略四：形成戰略和方案

戰略五：重視各環節時限規定

戰略六：資源、執行和有效反饋

3）3個程序：稅務檢查，納稅評估，稅務稽查

4）4分離：選案，檢查，審理，執行

圖示：稅務稽查工作環節詳解

——重大違法案件公告

案例分析：新疆稅務局案源分析實例

第四講：禍起蕭墻防微杜漸——企業常見稅務風險稽查重點

一、“稅可以交錯、但發票不能亂開”的思考方式

1. 稅務被稽查的20+原因列示

2. 勞務公司毀滅記

案例分析：勞務派遣中風險

3. 工程勞務分包風險

案例分析：南京某裝飾工程公司違法事實

——勞務派遣公司6大主要稽查重點和方向

4. 高新技術企業重點稅務風險解讀

1）稅前加計扣除重點分析

2）加速折舊4大文件

3）加計扣除3大文件

案例分析：高新技術企業加計扣除重點分析

4）研發費檢查的重點

5. 關聯企業間無償借款稅務稽查點

1）一般性規定

2）增值稅規定

3）企業所得稅規定

4）統借統還增值稅規定

5）統借統還企業所得稅規定

6）集團統借統還利息免稅發票該如何開具

二、“各項扣除原則”及錯用

1. 三項原則：合法性、合理性、相關性

2. 境內/境外單位增值稅應稅項目/非增值稅應稅項目開票規則

3. 發票備注欄政策規定

1）提供建筑服務

2）銷售不動產

3）出租不動產

——共同接受勞務分攤方式扣除憑證及計算方法

案例分析：費用當期未取得發票，能否稅前扣除？

——政策依據

第五講：居安思危自我防范——防御體系的構建思路與實務

一、企業稅務風險識別與評估工作四項流程

1. 收集涉稅信息

2. 確定風險控制點

3. 風險對比分析

4. 評價并反饋處理

二、企業稅務風險管理體系核心思路

1. 設立企業稅收風險研究室

1）事前參謀

2）事中糾偏

3）事后自查

2. 以制度導向為紐帶控制稅務風險

1）建立健全規章日常稅務風險管理制度

2）科學構建高效運行機制

3）建立了稅務風險自查復盤體系

3. 以風險導向完善稅務管理從而控制稅務風險

圖示：“財務部下設專項稅務管理部門”圖

1）財務部下設專項稅務管理部門

2）定期梳理稅務問題

3）打造智慧稅務管理

郝老師

郝嘉老師 企業財稅管理專家

19年企業財稅管理實戰經驗

8年央企財務+財稅體系搭建經驗

曾任：中集集團（央企） | 能源板塊財務總監

曾任：中國平安保險（世界500強） | 團險部辦公室負責人

曾任：中國大地財產保險公司 | 財務經理

曾任：江泰投資貿易服務（深圳）有限公司 | 財務部總經理

專業科班出身+專業證書加持：金融碩士、注冊納稅籌劃師、中級會計師、管理會計師

5+家企業的財稅特邀講師：大地保險公司、中集集團、達內等，累計授課200+場

多個百萬級項目的主導+參與者：中企天華納稅籌劃股份-【稅收籌劃項目】、唐山房地產公司-【稅收籌劃項目】、北京某房地產公司-【稅收籌劃項目】為企業完善自身的財務體系，合理合法為企業優化稅務，涉及金額2個小目標（2億元）。

實戰經驗：

郝老師專注于財務19年，對企業財務管理、稅務籌劃、資金管理、風險內控等領域有深入的研究，是一位專業能力強、實操性強的實戰派講師。

[01]-管理財務+財稅信息系統建設：任職中集集團總部時,參與SAP籌建工作與公司ERP的建立，利用大數據完善公司財務板塊內控和運營流程，采用財務系統管理加財務運作，1年內幫助企業收回了拖欠時長到10年之久的欠款，金額達2億，并合理合法應該合同規劃為大型企業每月節稅總計約100萬。

[02]-財務+財稅運營流程優化：任職中集集團下屬能源板塊時，與公司先進的網絡技術支持相結合，從公司戰略建立到預算全流程管控執行落地全流程，真正做到了財務通過流程各個節點控管企業各項工作順利開展的再造力量，為集團公司后期年利稅上百億打下了堅實的科技系統層面基礎，也為財務部能更好的為集團公司整體做服務、搞管理、定戰略找到了抓手。同時主導應收賬款的整體完整的閉環對賬、要賬過程，在稅務設計板塊，拆分合同，把銷售和運輸拆分，每年為企業合理合法節約稅收近3000萬。

[03]-稅企融合實踐應用：任職中國大地財產保險公司時，與稅務機關一直保持融洽關系，做到既支持稅務機關工作，又充分享受稅務機關為企業提供的各項優惠服務工作，每年為企業合理合法節約稅收近2000萬,真正做到了和諧雙贏的稅企關系始終踐行者！

[04]-財務+財稅專業內容轉化與輸出：

◆ 曾為泰康保險公司下屬營業部、廊坊支公司講授《企業涉稅風險規避與稅務籌劃》、《稅務稽查指標及應對》等課程，累計16期。

◆ 曾為大地財產保險公司河北分公司講授《一張發票就是一個企業的家底，從不同角度理解“金稅三期”》、《業財融合下，財務人員如何成功轉型》等課程，累計10期。

◆ 曾為中集集團下屬能源板塊子公司講授《金稅三期大環境下企業的風險與機遇》、《稅務籌劃與利潤創造---企業科學納稅》等課程，累計7期。

主講課程：

《非財務人員的財務管理》

《新形勢下的業財融合管理策略》

《金稅四期下的企業財稅風險防范與應對》

《全面預算——企業賺錢搬動的第一枚“棋子”》

《解讀財務報表——如何利用三大報表“控風險定決策”》

《“秒”懂稅務風險——股權架構設計稅務“避坑”指南》

《立足稅務總局看稅務稽查——企業稅務風險防御體系建設》

授課風格：

● 互動性強：親和力強，善于營造輕松愉悅的學習氛圍，善于調動學員積極性；

● 同理性強：豐富的實戰經驗，直擊工作痛點，感同身受，給財務人員親切感：

● 實用性強：案例豐富，分析技能現場教授和演練，即學即用，落地性強。

部分客戶評價：

郝老師是典型的實戰派講師，有實力，有激情，正能量，課程思路清晰，不虛不假，幽默風趣，課程中應了很多大企、國企的經典案例，非常有代表性，也提供了很多解決財務問題的工具以及方法，同時善于調動各年齡段員工學習積極性，給我們企業插上了突破的翅膀！

——人社部、國資委、國稅總局等國訓基地 李教授

《非財務人員管理的財務管理》這本書給我帶來了很多收獲。首先，它強調了財務管理在組織中的重要性，以及每個部門都需要了解財務知識并參與財務管理的重要性。也強調了有效的預算和成本控制對于組織成功的重要性。同時提供了許多實用的方法和技巧，幫助非財務人員理解如何制定和執行預算，以及如何在日常工作中控制成本，從而提高整體效率。

——達達金服商學院 郭院長

郝老師所講授的財務課程非常實用且貼合實際工作場景，讓我深入了解了資產負債表、利潤表和現金流量表的作用，這些報表是評估公司財務狀況和經營績效的關鍵工具，通過分析這些報表，可以全面了解公司的償債能力、盈利能力和現金流動狀況，同時強調了如何有效利用三大報表進行風險管理的重要性。通過分析報表數據來確定潛在的財務風險，并提前采取相應的措施進行風險控制，這使我能夠更好地保護公司的財務利益，降低風險對經營的影響。為公司的戰略決策提供有力支持。

——北京偉思時代文化發展有限公司 陳總經理

在《金稅四期下的企業財稅風險防范與應對》這門課程中，我全面了解了金稅四期政策的內容和目標，這個政策旨在實現稅收征管的信息化和智能化，對企業的財稅風險管理提出了新的要求，我知道了如何根據金稅四期政策的要求，調整和優化企業的財稅管理體系。

——北京經濟運行研究會 陳主任

郝老師課程中的很多案例都是來自于過往實踐企業及授課企業的稅務籌劃及稅務實踐經驗，用發生在身邊的事情做案例，通過現場實戰演練，讓學員掌握正確的理念和方法，實戰+落地！

——聯想控股常務副總裁助理 駱助理

上了《新形勢下的業財融合管理策略》這門課程，收獲頗豐。強調了業務和財務之間的密切聯系，也深入了解業務流程和業務模式，我能更好地理解各個業務部門的需求，并為其提供更準確和有針對性的財務支持。也學到了如何運用財務數據來評估業務的盈利能力、風險情況以及潛在的增長機會，這讓我能夠更好地參與到業務計劃的制定和執行中，為企業的戰略決策提供有力的依據。

——大地財產保險公司 陳總

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