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【課程背景】

預算管理是建立現代企業制度、改變企業動力系統的一個重要手段，也是企業管理中最核心的部分。

但是，作為企業管理的核心環節，很多企業的預算模式不標準，流程不清晰，和實際數差異大，與企業戰略不接軌。針對此類問題，本次課程詳細解析了預算的幾種標準模式，運用了經典案例詳細介紹了預算全流程，分析了預算不到位的各類問題以及解決方案。

企業預算管理作為舶來品，在國內發展短短數十年。我們國內企業該如何從外資企業中取其精華去其糟粕？本次課程運用世界500強的外資企業預算真實案例為大家展示預算管理的每個關鍵點，且同時為大家解析國內上市公司預算從無到有的建立全過程。分析預算痛點，真正解決預算執行難的根本問題。為企業管理，打下最堅實的基礎。充分發揮預算管理在企業經營發展、轉型升級過程中的功效，為企業增值助力，保障公司戰略的實施落地。

【課程收益】

了解預算的實質

了解預算多種模式以及運用背景

了解預算差異與動態化管理模式

了解預算管理執行的難點與解決方案

掌握量化預算管理的方法

掌握預算管理全流程

理解全面預算管理的核心思想，結合具體實際案例形成企業實施思路

經典案例分享

【課程對象】

董事長、總裁、總經理、常務副總經理、總裁助理等高管人員；銷售地區經理，人力資源業績考評負責人等中層管理人員

【課程大綱】

引子：業內標桿：禮來公司的預算差異率（3%）引出的思考

一、預算管理的價值

1、預算管理的內涵

概念

“人制”和“制度”

2、預算管理的價值

對企業戰略的支持

優化企業的資源配置

加強內控的關鍵

KPI的重要依據（互動-薪資的構成要素）

二、縱橫看預算-預算模式和運用背景

1、年度預算與滾動預測（縱向）

年度預算與滾動預算的意義與優劣

實際運用時的常見模式：年度預算+月度/季度滾動相結合

如何滾動的4個標準

2、預算的多樣性（橫向）

部門預算

項目預算

3、預算的多視角性（橫向）

4、預算的三種預估版本

市場環境的預算假設

三種版本的概率測算（禮來實例）

三、預算制定全流程詳解（經典案例講解-GSK真實案例）

1、預算制定的第一步：“KICK OFF”

最高級別

最全人員

最詳指導

預算流程圖講解（實例流程圖展示）

2、向上匯總與向下分攤

預算目標的下達

預算目標的拆解

終端數據的歸類整理

3、“一上一下”與“兩上兩下”

“一上一下”和“兩上兩下”流程

如何選擇幾上幾下

兩種模式的適用背景

4、多部門與各項目

非單一模式預算中的“交點”

一次分攤與二次分攤

5、權限劃分

從草案到終稿的權限劃分

6、預算審批程序的設定

7、預算制定的三個小技巧

干貨，經驗之談

四、預算差異分析

1、預算差異產生的三大成因

2、預算事實差異的措施

滾動預測的“倒擠”

啟動“方案二”

回歸戰略及時調整經營決策（年度預算與五年計劃）

四、企業的動態管理與預算差異的關聯？

1、理解什么是動態管理

2、動態管理與預算差異的關系

3、控制差異達到動態管理的三步驟

五、預算執行的四大難點及解決方案

1、核算預算兩套體系

2、預算執行中的權責分離

“Kick Off Meeting”中的重點說明

分階段權限劃分

3、預算執行無制度無流程，依賴“人制”

4、預算執行缺乏健全的評估系統

六、做好預算管理 助力企業價值創造

1、集團公司預算管理解決方案

國內上市公司案例

500強跨國外企案例

2、中小企業預算管理解決方案（案例）

*紅色字體為本次課程的難點

孫老師

孫婉青 老師

——企業財務管理導師

注冊會計師（CPA）& 特許金融分析師（CFA）

曾任羅欣藥業（股票代碼600253）財務分析經理

曾任葛蘭素史克（世界500強知名藥企）財務分析經理

江蘇承希健康管理有限公司財務總監

德國證券交易所 XINRUIKE上市項目財務總監

上海股權交易中心《永航陶瓷》等項目保薦人

擔任廣東偉圣等多家中小型企業財務顧問

【個人簡介】

孫老師歷任500強知名企業，國內知名上市公司財務分析，財務總監等職務。熟悉標準化財務管理全流程，深諳跨國企業、集團的管理運營體系，輔導于多個上海股權交易中心的E板掛牌項目，為各個中小型企業在上海股權交易中心的順利掛牌給與全程指導。

作為GSK（葛蘭素史克）的財務管理人員，在職期間完成新藥ONCONLOGY的上市工作；

幫助羅欣藥業建立了全套財務管理與財務預算流程，全程參與對接了羅欣藥業的港股私有化。且為其在A股市場的合規性做了充足的內部整改準備工作。羅欣藥業于2019年12月17日A股借殼上市成功（股票代碼：600253）；

作為XINRUIKE項目的財務總監，孫老師多次往返于法蘭克福，成功對接德國證券交易所，于2017年11月，借殼上市成功；

幫助永航陶瓷進行全面整改，財務規劃，重整3億營收的銷售模式和管理模式，永航陶瓷于2016年2月在上海股權交易中心掛牌成功。

輔導順祥養老項目上市前整改，順利掛牌上股交；

擔任廣東偉圣科技股份有限公司財務顧問，為其規劃財務管理流程，且完成三個lean項目，總成本有12.5%的下調。

孫老師擔任多家中小微型企業的財務顧問，為其提供財務咨詢服務，包括且不限于企業的經營管理指導，稅務籌劃，合規整改，優化流程，精簡企業的各項費用以及企業經營方針的制定。

【主講課程】

《企業戰略財務管理-投資并購的基礎》

《業財融合》、《業財融合-企業管理必備的財務視角》

《非財務人員的財務管理》、《非財務從業人員的財務培訓》

《財務控制力-從財務分析到財務控制》

《財務成本管控與實戰》

《內部控制與風險預防》

《預算管理與差異分析》

《企業全面預算管理》

《財務報表與分析》

【授課風格】

接地氣，實用；專業度強，系統很完整，容易落地；生動形象，案例解析，具體細致；深入淺出，實戰實用

【服務客戶】

羅欣藥業股份有限公司、葛蘭素史克（GSK）、永航陶瓷、江蘇承希管理有限公司、XINRUIKE(德交所上市項目；股票代碼：XINRUIKE)、廣東偉圣科技股份有限公司、上海音波聲學有限公司；資財基金管理咨詢股份有限公司；順祥養老項目；江蘇捷通網絡通信有限公司；華昆能源商業有限公司

【學員評價】

孫老師、實用，接地氣，講課技巧也高，好多看起來復雜的問題，孫老師總是一句話就說透了，讓人豁然開朗，中小企業就需要這樣的專家。 ——永航陶瓷財務總監梁總

孫老師講的東西，讓我覺得非常實用，很多之前一知半解的東西一下讓孫老師講明白了，實實在在的清楚明白了。 ——資財基金 王總

孫老師講的非常容易聽明白，專業度強的時候，也讓我們公司有很多可以借鑒的經驗，感謝孫老師的分享。 ——上海音波聲學項目負責人 張工

孫老師擅長企業財務管理的優化，預算與分析課程，以及投融資項目商業計劃書的編寫指導。課程以“結構性”和“實操性”著稱，客戶滿意度95%以上。同時，因授課綜合性強，案例精彩，內容結構嚴謹，落地性強，孫老師被學員譽為“最接地氣的實戰導師”。

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