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【課程背景】

凡事預則立、不預則廢，預算是規劃企業發展、確保目標實現的有力工具，它能幫助企業各部門、每名員工樹立目標和責任意識，實現資源有效利用。做好預算能夠推動各項工作有序開展，做到考核有標準、獎懲有依據。

在一個企業，銷售是內部價值鏈起點，規劃好銷售工作、做好銷售預算特別是銷售費用預算，對全年公司目標實現具有重要作用。

在預算制定過程中，普遍存在以下一些問題：

部門抱怨預算費用不夠！

員工抱怨費用額度分配不合理！

對費用執行監控不到位！

這些問題產生的根源是什么？如何解決？

黃老師認為，做好費用預算要解決前、中、后三個層面問題，首先費用預算要做好規劃設計，也就是解決費用配置合理性問題；其次是預算過程有監控；最后是執行結果有獎懲。

預算是目標實施的重要工具，它幫助費用執行具體化、可操作，激發全體員工共同參與，推動戰略在執行層面有效開展和順利落地。

黃老師具有多年不同行業、不同類型公司的預算實操經驗，幫助多家公司建立了科學的預算體系，黃老師采取理論結合實際的教學模式，讓學員既掌握理論知識，也掌握實操工具，達到學之即用的良好效果。

【課程收益】

掌握目標如何設定

掌握目標分解的方法

掌握銷售費用預算編制方法

掌握如何對銷售費用執行實施監控

掌握預算考核方法

【課程對象】

各級銷售管理人員、市場部人員、財務人員

【課程大綱】

一、銷售費用概述

1、銷售費用的兩大類別

面向市場和客戶的費用

銷售部內部發生的費用

工具：銷售費用明細表、銷售費用分類表

2、哪些因素影響費用投向

公司戰略目標

市場開發力度

大客戶資源投入

產品滲透率

營銷策略

工具：不同營銷策略下的費用測算

3、銷售費用投向的二項原則

重點確保原則

效率優先原則

工具：銷售費用投向分配表

4、本量利工具在銷售費用預算中的作用

工具：本量利計算表

二、銷售費用如何測算？

1、人員工資社保費用支出測算

銷售目標下的人員配置

薪酬社保測算

獎金提成測算

工具：薪酬計算表、獎金提成計算表

2、福利費、教育經費、工會經費測算

培訓計劃安排

員工福利計劃安排

費用測算

工具：三項經費計算表

3、辦公費用測算

人均耗用定額制定

辦公費用測算

工具：辦公費用計算表

4、通訊費用測算

通訊費定額制定

通訊費測算

工具：通訊費用計算表

5、差旅費測算

差旅標準制定

差旅費測算

工具：差旅費用計算表

6、業務招待費測算

業務招待費范圍及規定

業務招待費測算

工具：業務招待費計算表

7、廣宣費測算

廣告費、宣傳費定義

廣宣計劃

廣告費投放的三種計算方法

廣宣費計算

工具：廣宣費計算表

8、運輸費測算

運輸費用歷史分析

建立運輸費用本量利關系

運輸費用測算

工具：廣宣費計算表

9、其他銷售費用測算

工具：其他銷售費用計算表

10、費用一定情況下的預算安排

按照事項重要程度決定費用大小

用費效比衡量項目費用投入

工具：費效比計算表

二、費用預算如何編制？

1、費用預算編制的前期準備工作有哪些

2、如何科學編制固定費用和變動費用預算

找到費用和業務量變動的關系-彈性預算編制

固定費用編制的方法-固定預算編制

3、重大費用項目預算編制如何確定

關注重點費用-零基預算

一般費用的確定-增量預算

4、如何使預算更合理

便于年度目標考核-定期預算

使目標更貼合實際-滾動預算

短期看變化，長期看目標-滾動預算與定期預算結合

5、如何評價各業務板塊費用預算編制的合理性

年度要做哪些事-工作計劃

費用花費是否合理-費效比評估

課堂實操練習：費用預算編制

三、銷售費用預算執行控制

1、月度工作計劃及費用計劃

月度工作計劃審批要點

月度費用計劃審批要點

2、費用預算執行

預算費用四大控制手段

哪些費用應該由公司或者銷售部統一配置

3、費用預算調整

預算調整的四種情況

預算調整的時間

4、超預算審批流程

重大費用調整流程

一般費用調整流程

5、建立三重一大決策機制

四、銷售費用預算監督

1、建立銷售費用三級預算監督體系

部門監督

財務監督

審計監督

2、部門對銷售費用的監督措施

請示制度

標準掌控

工作計劃檢查

回訪

3、財務監督

月度、周資金計劃控制

費用報銷制度控制

例外事項流程控制

財務分析控制

工具：預算分析報告如何分析預算執行問題

4、審計監督

一般費用檢查監督

重大費用的檢查監督

專項檢查監督

五、銷售費用執行考核

1、建立分級考核體系

哪些費用是對業務負責人考核

哪些費用是對銷售員工考核

2、如何設置考核指標

對考核費用進行分類

制定考核標準

3、費用的考核獎懲

費用和目標計劃掛鉤

費用和業績掛鉤

黃老師

黃啟富 老師

——戰略財務管控系統資深建設專家

中國科大工商管理碩士

曾任雨潤集團（中國500強）財務高管

曾任多家集團首席財務官、財務咨詢合伙人

注冊會計師、注冊稅務師、高級會計師、高級經濟師

中國會計學會、中國企業財務管理協會資深會員，總會計師協會理事、財務專家委員會委員

【個人簡介】

黃老師擁有不同類型企業財務工作經驗，領導和幫助多家大型企業搭建了規范的內控體系、全面預算體系、工業企業戰略成本規劃系統，黃老師注重理論聯系實際，推動企業財稅問題有預案、有解決方法且能夠具體落地實施，目前黃老師擔任多家公司的財稅指導顧問。

黃老師結合公司業務特點，充分利用公司虧損、海內外稅率差異進行籌劃，和稅務局多次溝通，為南京大吉（工業及海外項目總包）每年合法籌劃節稅達數百萬元；黃老師改變了公司原來成本只注重核算而缺乏分析與指導的局面，建立了成本從戰略制定、管控、核算、分析到成本決策的成本控制體系，改變了領導只關注材料價格而不注重供應鏈系統建設，從而推動生產成本穩步下降，公司在二年間平均每年成本下降3000多萬元。

黃老師主導多家企業股權激勵系統設計，為華榮遠誠服務集團（多元化服務）進行了兩輪股權激勵方案操作，在這之前，該公司凝聚力不強、員工積極性不高、核心員工不穩定，在和老板充分溝通后，領導企業建立了員工持股激勵體系，幫助企業實現營業額逆勢增長30%，核心員工離職率下降到3%以下，效益大幅上升。

為多家企業進行了投融資方案設計和操作，為中國非物質文化遺產園項目（文化旅游）進行了戰略投融資服務，該項目當時不被金融機構看好、融資困難，黃老師領導編制商業計劃書、挖掘項目亮點，設計多種方式、多渠道融資，在和老板共同公關后，為項目戰略融資2億多元。

主導正大富通（證券代碼：831794，汽車后市場）內控規范、財務共享中心建設，實現了全國各公司賬務的集中核算，有力地降低了成本；參與順豐控股與正大富通戰略投資對接，實現順豐控股戰略投資1億多元。

擔任恒利達集團（工業）財務戰略顧問，該公司之前財務管理基礎薄弱，賬、成本、財務管控都不清晰，賬務處理隨意，暴露出來的稅務風險大。擔任顧問期間，幫助該公司財務實現管控體系、成本體系從0到1的搭建，解決了重大稅務風險問題。

主導安徽名流健康產業投資并購業務，先后參與上海、杭州等全國體檢中心布局、資金保障，在公司資產不足的情況下，通過擔保公司、明股實債等各種方式的運用，幫助企業融資上億元，實現全國各項目的順利推進；參與五家公司并購的可行性分析與盡調，實現行業的快速擴張和整合。

黃老師凝練二十多年不同行業的財務管理經驗，總結出了一套符合企業發展實際的財務管控體系，經不同企業的實踐效果表明，黃老師實施的財務管控系統有力支撐了企業戰略的實現，受到雇主的高度好評。黃老師不斷創新財務管理方法，牢牢把握現代企業財務管理發展方向，為推動中國企業財務戰略管控能力貢獻綿薄之力。

【主講課程】

非財務類課程

《以風險為導向的企業內控體系建設》

財務類課程

《財務內控體系建設與風險管理》

《財務風險防范與控制措施》

《企業稅務籌劃與風險防范》

《最新稅收政策解讀與風險防范》

《全面預算管理》

《企業成本管控與決策支持》

《非財務人員的財務管理課程》

《項目投融資與風險防范》

【授課風格】

專家型講師，對內容有獨到見解，行業一流專家；

善于從咨詢角度剖析問題，對問題分析透徹、一針見血；

形象穩重、大方，平易近人，和學員互動性好。

【服務客戶】

雨潤集團、正大富通、安徽豪威智能顯示科技、安徽開源路橋、合肥中建、安徽華教集團、中節能（安徽）有限公司、安徽匯誠工業集團、安徽商業有限公司、安徽名流健康產業集團、馬鞍山恒利達工業集團、南京大吉制造、安徽華榮遠誠人力資源集團、安徽中保恒杰保安服務集團、安徽鵬輝物業集團、安徽德諾投資、安徽圣泰光電智能科技、安徽中瑞節能裝飾材料工業集團

【學員評價】

黃老師的課程緊貼企業實際，能解決企業財務管控方面的痛點，為安徽企業提高財務在實際工作中的運用提供了很好的思路 —安徽省企業發展研究會副會長兼秘書長 李永成

黃老師有著豐富的財務管理理論和實踐，在他的指導下，我公司財務管理水平有了較大提升，財務體系在支持集團高質量發展方面起到了非常重要的作用

—安徽省工商聯副主席、合肥市人大代表、安徽匯誠集團董事長 蔡世忠

黃老師的課程理論聯系實際，對我們集團財務管理水平提升有很大幫助。

—馬鞍山市人大代表、恒利達集團董事長 張增明

黃老師財務知識豐富，戰略財務管理體系很實用，相信有了一套好的財務管理系統，公司主板上市指日可待！ --江蘇正大富通股份董事長 沈忠華

黃老師的課程很實用，讓我們財務人員受益匪淺。

—安徽愛德夏汽車零部件有限公司財務負責人 夏天龍

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