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第一講 建筑、房地產(chǎn)企業(yè)新老項目交替過程中的稅務(wù)處理

一、營改增前簽總承包合同并動工，營改增后簽分包合同，分包人增值稅計稅方法的選擇

二、選擇簡易計稅的老項目獲得增值稅專用發(fā)票的處理

三、營改增后新老項目交替過程中的增值稅進項稅額抵扣的稅務(wù)處理

四、建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)新老項目交替的稅務(wù)處理

五、老項目適用簡易計稅方法36個月不變，但36個月期滿尚未完成的項目如何納稅

第二講 建筑企業(yè)工程進度結(jié)算和最后結(jié)算的稅務(wù)處理

一、營改增后的業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程進度款的稅務(wù)處理

二、營改增前業(yè)主拖欠建筑建建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認(rèn)收未計提營業(yè)稅及附加，營改增后發(fā)生增值稅納稅的稅務(wù)處理

第三講 甲供材和甲控材的的稅務(wù)處理

一、營改增后的甲供材與營改增后的甲供材的區(qū)別

二、營改增后的甲供材的稅務(wù)處理

三、甲供材規(guī)避稅收風(fēng)險的實操要點

第四講 建筑企業(yè)預(yù)收賬款的涉稅處理

一、建筑企業(yè)預(yù)收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅義時間的處理

二、建筑企業(yè)預(yù)收賬款、預(yù)繳增值稅的稅務(wù)處理

第五講 建筑企業(yè)增值稅差額征稅的財稅處理

一、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項目的規(guī)定

二、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅發(fā)票的開具及賬務(wù)處理

三、一般計稅的總分包之間差額預(yù)繳增值稅扣除項目的規(guī)定及發(fā)票管理

第六講 建筑企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

一、營改增后建筑企業(yè)資質(zhì)共享新老項目的稅務(wù)處理

二、財務(wù)核算和資金管理

三、發(fā)票開具和管理

四、掛靠企業(yè)賺取利潤的提取方法

第七講 建筑企業(yè)違約金、賠償金、配合費和質(zhì)量保證金的稅務(wù)處理

一、建筑企業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務(wù)處理

二、業(yè)主從工程款中扣除為違約金和賠償金的稅務(wù)處理

三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理

四、總包從分包工程中扣除配合費或服務(wù)費或協(xié)調(diào)費的稅務(wù)處理

五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理

第八講 房地產(chǎn)企業(yè)投資決策階段的財稅處理技巧

1．項目調(diào)研階段的費用是否可以計入開發(fā)成本

2．新成立的房地產(chǎn)企業(yè)怎樣計算開辦費

3．房地產(chǎn)企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費如何扣除

4．項目管理相關(guān)費用的核算技巧

5．集團組織構(gòu)建的稅收籌劃與案例分析

6．以房換地合作開發(fā)投資模式應(yīng)關(guān)注的財稅問題

7．以接盤等形式購入未完工開發(fā)項目應(yīng)關(guān)注的財稅問題

第九講 房地產(chǎn)企業(yè)項目融資的財稅處理技巧與風(fēng)險防范

1．企業(yè)資本結(jié)構(gòu)設(shè)計與納稅風(fēng)險防范

2．非金融機構(gòu)貸款的納稅風(fēng)險規(guī)避與實操案例分享

3．統(tǒng)借統(tǒng)還融資模式的運用與風(fēng)險防范

4．混合性投資融資模式的納稅風(fēng)險防范與案例分享

5．售后回購融資性售后回租方式的納稅處理與風(fēng)險防范

6．小額貸款公司借款納稅處理與風(fēng)險防范

7．因投資未到位發(fā)生借款利息支出可否扣除

第十講 房地產(chǎn)企業(yè)土地取得階段的財稅處理技巧與風(fēng)險防范

一、拆遷補償金稅前扣除

二、收購股權(quán)方式征地計稅價值確認(rèn)

三、一般計稅方式土地價款抵減銷售額

四、政府規(guī)費稅前扣除

五、營改增后土地成本確認(rèn)

六、契稅與土地使用稅

七、取得土地使用權(quán)后何時開始交納城鎮(zhèn)土地使用稅

八、城鎮(zhèn)土地使用稅與耕地占用稅有什么不同、 是否同時繳納

九、經(jīng)濟適用房建設(shè)用地是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

十、如何確定土地成本、企業(yè)如何把耕地占用稅、拆遷補償費計入土地價款

十一、土地使用稅可否計入土地成本、印花稅可否計入土地成本

十二、土地閑置費能否計入土地成本

十三、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進行財稅處理

十四、契稅計稅依據(jù)如何確認(rèn)、拆遷補償費、大配套費、政府規(guī)費是否應(yīng)繳納契稅

十五、企業(yè)取得土地使用權(quán)后再轉(zhuǎn)讓有何操作技巧

十六、土地取得主體確定、土地出讓合同簽訂以及票據(jù)取得應(yīng)規(guī)避哪些納稅風(fēng)險

十七、案例分析---非政府主導(dǎo)行為的拆遷補償可否稅前扣除

第十一講 房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)劃設(shè)計與前期工程的財稅處理

一、規(guī)劃設(shè)計不僅影響銷售更影響納稅

二、規(guī)劃設(shè)計失誤導(dǎo)致多交稅款如何補救

三、委托境外單位進行規(guī)劃設(shè)計如何扣繳稅款

四、開發(fā)項目內(nèi)的道路、供水、供電如何核算

第十二講 房地產(chǎn)企業(yè)項目建設(shè)階段的財稅處理

一、劃分開發(fā)產(chǎn)品成本核算對象的原則

二、開發(fā)產(chǎn)品成本支出包括哪些具體內(nèi)容

三、怎樣核算開發(fā)產(chǎn)品的成本

四、決定一項支出進開發(fā)成本還是進期間費用應(yīng)如何簡單把握又沒有納稅風(fēng)險

五、成本分?jǐn)偡椒ㄍ恋卦鲋刀惡推髽I(yè)所得稅有何不同、如何合理利用、如何跟稅務(wù)

機關(guān)爭取最有利于企業(yè)的分?jǐn)偡椒?

六、如何用層高系數(shù)法劃分建筑安裝成本

七、利用地下基礎(chǔ)建成停車場怎樣核算成本、對于無產(chǎn)權(quán)地下車位不參與土地增值

稅清算的企業(yè)，如何盡量減少地下車位的開發(fā)成本

八、甲方提供材料怎樣納稅、營改增后政策有何變化、如何選擇發(fā)包模式

九、房產(chǎn)稅政策有何變化

十、房屋的改擴建支出是否計入房產(chǎn)原價

十一、企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資怎樣納稅

十二、委托銷售支付境外、境內(nèi)手續(xù)費或傭金可否扣除

十三、如何處理企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出

十四、職工福利費包括的范圍

十五、勞動保險費如何在稅前扣除

十六、職工差旅費津貼、誤餐補助如何在稅前扣除

十七、勞動保護支出如何在稅前扣除

十八、房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費如何在稅前扣除

十九、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費怎樣在稅前扣除

第十三講 房地產(chǎn)企業(yè)銷售階段和竣工驗收的財稅處理技巧與風(fēng)險防范

一、房地產(chǎn)開發(fā)項目預(yù)售與銷售的節(jié)點

二、一般計稅方法如何預(yù)交增值稅

三、一般納稅人簡易計稅方法如何預(yù)交增值稅

四、預(yù)售收入所得稅的納稅申報

五、預(yù)售階段如何開具發(fā)票、各地規(guī)定有何不同

六、銷售收入確認(rèn)的原則和條件

七、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目如何選擇計稅方法

八、一般計稅方法如何扣除土地價款

九、扣除土地價款后如何開具增值稅發(fā)票

十、一般納稅人銷售開發(fā)產(chǎn)品在交房時如何開具發(fā)票

十一、老項目選擇簡易計稅辦法如何繳納增值稅

十二、兼營業(yè)務(wù)銷售額的確定

十三、兼營業(yè)務(wù)不得抵扣進項稅額的稅務(wù)處理

十四、銷售折讓和銷售退回的稅務(wù)處理

十五、現(xiàn)金折扣的稅務(wù)處理

十六、分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品如何納稅

十七、視同銷售業(yè)務(wù)

十八、房地產(chǎn)企業(yè)出租老項目如何征收增值稅

十九、房企出租新項目如何繳納增值稅、轉(zhuǎn)租項目如何納稅？稅企爭議如何解決

二十、出租土地使用權(quán)如何繳納增值稅、是否有新老項目之分

二十一、轉(zhuǎn)讓老項目土地使用權(quán)如何繳納增值稅

第十四講 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算

一、如何確定清算單位和清算條件、如何合理利用政策爭取有利的確定方法

二、如何確認(rèn)土地增值稅的收入總額

三、計算增值額時“扣除項目金額”包含哪些內(nèi)容

四、“扣除項目金額”有哪些要求

五、房地產(chǎn)企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅有何稅收優(yōu)惠政策、如何合理利用

六、國家征用、收回房地產(chǎn)有何稅收優(yōu)惠

七、以房地產(chǎn)投資聯(lián)營有何稅收優(yōu)惠

八、2010年以后對土地增值稅的征收有何重大變化

九、土地增值稅實行核定征收的條件和程序、是否可主動運用

十、清算后尾盤銷售土地增值稅的納稅申報

十一、賣毛坯房還是裝修房、規(guī)劃毛坯房可否精裝修后再銷售、規(guī)劃可變更嗎

十二、怎樣核算管理費用可以降低土地增值稅

十三、巧用利息扣除法，降低土地增值稅

十四、巧用土地分?jǐn)偡椒ǎ档屯恋卦鲋刀?

十五、化解產(chǎn)能過剩的企業(yè)是賣項目或是賣股權(quán)

十六、增加多少綠化投入，可以免征土地增值稅

十七、公司注銷時多交的企業(yè)所得稅可否退稅

第十五講 案例分析

第十六講 互動與答疑

屠老師

【基本介紹】

房地產(chǎn)/建筑業(yè)財務(wù)管理專家，高級會計師，中華全國管理創(chuàng)新研究會副會長，中國培訓(xùn)品牌講師、中國財稅金牌講師。 曾任杭州富特、舟山海山等國有、三資、民營企業(yè)副總經(jīng)理、上市和新三板掛牌企業(yè)財務(wù)總監(jiān)兼管理顧問、財務(wù)總監(jiān)兼總經(jīng)理助理等高級管理18年，財務(wù)中層20年，兼任銀行客戶經(jīng)理等中層5年和銀行顧問3年，兼任某會計師（稅務(wù)師）事務(wù)所副所長、企業(yè)（建筑業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等）管理（財務(wù)）顧問16年，特約審計12年（曾任上市公司內(nèi)部控制主審）。

現(xiàn)任河北省企業(yè)家協(xié)會戰(zhàn)略合作專家，北京中寶投資顧問有限公司高級顧問，北京中建政研信息咨詢中心專家委員會委員，北京解稅寶科技有限公司首席稅務(wù)專家?guī)斐蓡T，海軒商學(xué)院戰(zhàn)略指導(dǎo)委員會財務(wù)管理高級顧問,北京漢唐教育財稅在線實戰(zhàn)講師，清華大學(xué)、北京大學(xué)、浙江大學(xué)、浙江工業(yè)大學(xué)、浙江工商大學(xué)、上海財經(jīng)大學(xué)、上海交通大學(xué)、浙江師范大學(xué)、山東財經(jīng)大學(xué)、中國人民大學(xué)、西安交大、中華會計網(wǎng)校、北京清大厚德教育研究院等多所院校掛鉤授課或特聘高級講師、教授，浙江省會計人員繼續(xù)教育指定培訓(xùn)師，浙江省總會計師協(xié)會理事、北京培訓(xùn)行業(yè)聯(lián)誼會常務(wù)理事等。

2013年被評為中國財務(wù)價值領(lǐng)軍、優(yōu)秀培訓(xùn)師；2014年被評為中國講師500強、財務(wù)管理領(lǐng)域十強和財務(wù)管理熱門講師第三名；2015年被評為中國放心講師、中國誠信品牌講師、“明德杯”中國好講師、中國最具實戰(zhàn)性品牌講師、“師王爭霸賽”中國最具創(chuàng)新性講師、163誠信講師全國50強;、2016年中國誠信品牌講師網(wǎng)絡(luò)評獎得票名列第四、中國培訓(xùn)最具號召力講師、中國培訓(xùn)百強名師；2017年獲中國講師信譽認(rèn)證、測評為高級培訓(xùn)資質(zhì)、年度中華講師風(fēng)云榜百強；2018年中國培訓(xùn)行業(yè)第三屆三師節(jié)金手指獎?wù)\信100強、中國財稅金牌講師、2018年度中國最具品牌價值講師、2018年度首屆《國學(xué)文化最具影響力講師》評選大賽第一名并授予金牌講師、2018年度中國百強講師網(wǎng)絡(luò)大評選榮獲金牌講師稱號。

從事培訓(xùn)授課36年，擁有財務(wù)、會計、稅務(wù)、內(nèi)控、審計、預(yù)算、資本、風(fēng)險 、成本、非財、戰(zhàn)略、物流、上市、新三板、PPP項目、財政、金融、統(tǒng)計、認(rèn)證、國企改革、其他等多個系列課程，涉及制造、房地產(chǎn)、建筑施工、通信、電力、銀行、保險、基金、物流、行政事業(yè)、學(xué)校、醫(yī)院、賓館、財政、稅務(wù)、商品超市、生活服務(wù)、社會團體、農(nóng)村等多個行業(yè)，現(xiàn)有精品課程40門、主講課程153門。

獲社會科學(xué)成果（財稅類）3項、著作證書（企業(yè)管理類）12份

在省級以上刊物發(fā)表論文120多篇，其中：獲國際優(yōu)秀論文10篇、箸作證書20多份、全國優(yōu)秀論文一等獎10多篇。

編寫財務(wù)會計、財務(wù)管理、內(nèi)部控制等內(nèi)部教材5部，將公開出版財務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)控、內(nèi)審、預(yù)算教材5本。

2009年獲“飛馬金獎”等榮譽稱號、

2010年獲“共和國建設(shè)功臣”等榮譽稱號

2011年獲“世界華人杰出創(chuàng)新人物”等榮譽稱號

曾代表CFO、財務(wù)總監(jiān)出席國際財聯(lián)第41屆世界聯(lián)合大會

曾多次代表財務(wù)總監(jiān)接受財政部《財會信報》采訪

【授課風(fēng)格】

1、博彩眾長，融會貫通；

2、知識性、務(wù)實性、趣味性三者有機結(jié)合；

3、開展多層次互動與適量游戲，營造生動活潑的課堂氣氛；

4、在灌輸課程基本理論的同時突出操作技能的提升；

5、提供所講課程的綜合性優(yōu)秀案例，在充分解析的過程中，使學(xué)員從中獲取想要的知識與技能；

6、采用理論與實際相結(jié)合、案例與學(xué)員所在單位特點相融合的授課方式。

同時，注重理論發(fā)展與更新、本職財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理助理崗位和其他財務(wù)等管理崗位實務(wù)操作、中介機構(gòu)審計與咨詢?nèi)呓Y(jié)合，具有深入淺出，通俗易懂，針對性、系統(tǒng)性與可操作性極強的獨到之處，深受各地、各層次學(xué)員的一致好評。

【咨詢客戶】

浙江升華集團下屬公司（集團：上市公司、中國制造業(yè)500強企業(yè)）

浙江起步集團下屬公司（集團：籌備上市、中國500強最具價值品牌、福布斯中國最具潛力企業(yè)）

杭州富特帶鋼有限公司

湖州富星帶鋼有限公司

上海明豪服裝有限公司下屬公司

嘉興市華宇制衣有限公司

平湖市福星制衣有限公司

舟山市海山密封材料股份有限公司（新三板企業(yè)）

舟山市海霖密封件有限公司（籌備上市）

寧波海山克爾鈴密封件有限公司（籌備上市）

浙北會計師事務(wù)所顧問

湖州審計師事務(wù)所特約審計

湖州會計師事務(wù)所特約會計師

浙江天孚會計師事務(wù)所副所長、高級顧問

浙江元鼎會計師事務(wù)所有限公司高級顧問

北京中寶投資顧問有限公司高級顧問

海軒商學(xué)院戰(zhàn)略指導(dǎo)委員會財務(wù)管理高級顧問

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