我要預訂

咨詢電話：027-5111 9925 , 027-5111 9926手機：18971071887郵箱：Service@mingketang.com

課程背景：

2013年7月1日，國家稅務總局在其官網上掛出《關于進一步做好土地增值稅征管工作的通知》（稅總發[2013]67號），要求各地稅務部門從四個方面抓好土地增值稅清算。這是國家稅務總局繼2007年、2010年之后，第三次就房地產開發企業土地增值稅清算問題下發通知。此前兩次通知出臺，都曾引發市場震動，而本次通知對土地增值稅征管力度又大于前面兩次。

2016年5月1日起， 房地產業實施了營業稅改征增值稅。

對此，房地產企業如何應對近幾年積壓未清算項目土地增值稅清繳和”營改增“，以及今后稅務部門對房地產開發項目全程強度征管土地增值稅和增值稅征繳所帶來的諸多問題，如稅務風險、稅負、效益、資金和規范會計核算等問題。應采取那些具體措施？……

課程收益：

一、深刻理解“稅總發”[2013]67號文“五個工作重點、四個方面清算措施和一個督導手段”的內涵，以及財稅

二、鞏固《土地增值稅清算鑒證業務準則》中的相關條款；

三、通過全面系統地案例講解，提高政策應用與實務操作能力；

四、提升房地產業土地增值稅納稅籌劃水平；

五、進一步規范房地產業土地增值稅核算；

六、進一步規范房地產業其他相關稅種的核算；

七、提升房地產業其他相關稅種的納稅籌劃水平；

八、增強房地產業土地增值稅與其他相關稅種的風險防范。

課程內容：

第一講 土地增值稅征管新規透析

第一節 土地增值稅征管現狀解析

一、觸目驚心的數字：29家上市房企2012年財稅年報反映應繳未繳土地增值稅640億元

二、土地增值稅征管漏洞四大表現

（一）項目拖著不結算

（二）達不到土地增值稅清算條件

（三）擅自擴大核定征收范圍

（四）擅自擴大扣除項目范圍

三、各地地稅部門主要采取三種土地增值稅征收方式

（一）預征

（二）清算

（三）核定征收

第二節 土地增值稅征管新規透視與分析 （稅總發[2013]67號文）

五個工作重點：

（一）將土地增值稅征管列入議事日程和績效考核內容

（二）分管領導親自抓，把土地增值稅征管作為財產行為稅征管的重點

（三）分管處室提出本地區加強征管行之有效的方法

（四）加強房地產開發項目全程監管，形成動態監控機制

（五）通過相關稅種聯動、多稅種間信息比對，強化土地增值稅監管

四個方面清算措施：

（一）清算申報做到全覆蓋、無死角

（二）全面清理近幾年積壓未清算的項目

（三）不得擅自擴大核定征收范圍

（四）不得擅自擴大扣除項目范圍

一個督導手段：狠抓落實，強化督導檢查

第三節 房地產企業如何應對土地增值稅征管新規

一、決策不能忽視稅收風險

案例一、某房地產開發公司決策不慎補繳稅款800余萬元，并處偷逃稅款1倍罰款。

案例二、投資人失策而承受了本來可以避免的沉重稅收負擔。

二、建立涉稅管理系統，強化全員管稅意識

益處：規避涉稅風險，避免稅務處罰，降低稅收負擔。

三、加強與稅務部門的溝通與協調

益處：一是了解到最新的優惠政策或最佳的處理方式，；二是能妥善處理某些模糊或新生問題。

四、準確理解與把握稅收政策的內涵

案例三：掌握稅收政策與經濟活動適應程度的不斷變化，取得利益最大化。

五、充分了解當地稅務征管特點和具體要求

案例四：其一，稅收政策的不確定性；其二，社會變革和科技發展對稅務管理產生影響力。

六、建立內部避險機制

案例五：業務過程不規范帶來稅收風險

第二講 土地增值稅核算與籌劃

第一節 土地增值稅征稅范圍的判定與稅率

一、出售轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及附著物

案例六：未取得土地使用證土地轉讓的效力問題

二、以繼承、贈與方式轉讓房地產

三、房地產的出租

四、房地產的抵押

五、房地產的交換

六、以房地產進行投資、聯營

七、合作建房

案例七：不規范的合作建房

八、企業兼并轉讓房地產

九、代建房行為

十、房地產評估增值

十一、稅率

第二節 應稅收入和扣除項目

一、應稅收入的確定

二、扣除項目的確定

三、出售舊房及建筑物的扣除項目

第三節 土地增值稅應納稅額的計算

一、增值額的確定

二、應納稅額的計算方法

三、房地產開發企業土地增值稅清算八項規定

第四節土地增值稅納稅籌劃

一、土地增值稅納稅十大風險

二、土地增值稅納稅籌劃案例

（一）房地產企業控制土地增值率的籌劃

案例八

（二）房地產企業巧用扣除項目的籌劃

案例九

（三）房地產企業分解式銷售的籌劃

案例十

（四）房地產企業土地使用權作價的籌劃

案例十一

第三講 企業所得稅的核算與籌劃

第一節房地產企業所得稅的特殊處理

一、有關公共配套設施的規定

二、視同銷售的規定

三、利息支出的規定

四、預提費用的扣除

五、關于金融企業同期同類貸款利率確定問題

六、企業員工服飾費用支出的扣除問題

七、房屋、建筑物固定資產改擴建的稅務處理問題

八、投資企業撤回減少投資的稅務處理

九、預繳土地增值稅的扣除

十、房地產開發企業注銷前的企業所得稅退稅處理

第二節企業所得稅納稅籌劃

一、企業所得稅納稅風險

二、企業所得稅納稅籌劃案例

案例十二：房地產開發企業設立獨立銷售公司的籌劃

案例十三：房地產開發企業對外捐贈的籌劃

案例十四：房地產開發企業業務招待費的籌劃

第四講 營業稅的核算與籌劃

第一節 營業稅相關問題的處理

一、房地產企業以開發產品對外投資的營業稅的處理

二、企業整體轉讓業務營業稅的處理

三、委托代建業務營業稅的處理

四、拆遷業務營業稅的處理

五、還本銷售等特殊銷售業務營業稅的處理

六、商業折扣與現金折扣營業稅的處理

七、合作建房業務營業稅的處理

八、甲供材料營業稅的處理

九、建筑公司異地提供建筑勞務營業稅的處理

十、裝飾工程營業稅的處理

十一、工程總包與分包業務營業稅的處理

十二、混合銷售行為營業稅的處理

十三、兼營行為營業稅的處理

十四、委托代銷行為營業稅的處理

十五、包銷業務營業稅的處理

十六、售后回租、售后回購業務營業稅的處理

十七、清包工的營業稅處理

第二節 營業稅納稅籌劃

一、營業稅納稅風險

二、營業稅納稅籌劃案例

案例十五：房地產企業設立物業公司代收款業務的籌劃

案例十六：房地產企業利用納稅義務發生時間的籌劃

第五講 契稅的核算與籌劃

第一節契稅的計算

一、契稅的稅率

二、契稅應納稅額的計算

第二節契稅納稅籌劃

一、契稅納稅風險

二、契稅納稅籌劃案例

案例十七：房地產企業整體購買不動產的籌劃

案例十八：房地產企業改變不動產收人的籌劃

案例十九：改變投資方式成立房地產公司的籌劃

第六講 土地使用稅的核算與籌劃

第一節城鎮土地使用稅的一般規定

一、征稅范圍

二、計稅依據

三、適用稅率

四、城鎮土地使用稅應納稅額的計算

第二節土地使用稅籌劃

一、土地使用稅納稅風險

二、土地使用稅納稅籌劃案例

案例二十：房地產企業占用土地用途的籌劃

案例二十一：房地產企業開發項目所屬區域的籌劃

案例二十二：房地產企業利用免稅項目的籌劃

第七講 房產稅的核算與籌劃

第一節房產稅的稅率及應納稅額的計算

一、稅率

二、應納稅額的計算

第二節房產稅籌劃

一、房產稅納稅風險

二、房產稅納稅籌劃案例

案例二十三：房地產企業轉化服務內容的籌劃

案例二十四：房地產企業改變收入性質的籌劃

案例二十五：房地產企業分別簽訂租賃合同的籌劃

第八講 耕地占用稅的核算與籌劃

第一節耕地占用稅的一般規定

一、納稅人

二、征稅范圍

三、應納稅額的計算

第二節 耕地占用稅籌劃

一、耕地占用稅納稅風險

二、耕地占用稅納稅籌劃案例

案例二十六：房地產企業耕地占用稅的籌劃

第九講 印花稅的核算與籌劃

第一節印花稅應納稅額的計算

一、計稅依據的一般規定

二、計稅依據的特殊規定

三、印花稅應納稅額的計算方法

第二節印花稅納稅籌劃

一、印花稅納稅風險

二、印花稅納稅籌劃案例

案例二十七：房地產企業減少納稅環節的籌劃

案例二十八：房地產企業分開核算不同事項的籌劃

屠老師

【基本介紹】

房地產/建筑業財務管理專家，高級會計師，中華全國管理創新研究會副會長，中國培訓品牌講師、中國財稅金牌講師。 曾任杭州富特、舟山海山等國有、三資、民營企業副總經理、上市和新三板掛牌企業財務總監兼管理顧問、財務總監兼總經理助理等高級管理18年，財務中層20年，兼任銀行客戶經理等中層5年和銀行顧問3年，兼任某會計師（稅務師）事務所副所長、企業（建筑業、金融業、房地產業等）管理（財務）顧問16年，特約審計12年（曾任上市公司內部控制主審）。

現任河北省企業家協會戰略合作專家，北京中寶投資顧問有限公司高級顧問，北京中建政研信息咨詢中心專家委員會委員，北京解稅寶科技有限公司首席稅務專家庫成員，海軒商學院戰略指導委員會財務管理高級顧問,北京漢唐教育財稅在線實戰講師，清華大學、北京大學、浙江大學、浙江工業大學、浙江工商大學、上海財經大學、上海交通大學、浙江師范大學、山東財經大學、中國人民大學、西安交大、中華會計網校、北京清大厚德教育研究院等多所院校掛鉤授課或特聘高級講師、教授，浙江省會計人員繼續教育指定培訓師，浙江省總會計師協會理事、北京培訓行業聯誼會常務理事等。

2013年被評為中國財務價值領軍、優秀培訓師；2014年被評為中國講師500強、財務管理領域十強和財務管理熱門講師第三名；2015年被評為中國放心講師、中國誠信品牌講師、“明德杯”中國好講師、中國最具實戰性品牌講師、“師王爭霸賽”中國最具創新性講師、163誠信講師全國50強;、2016年中國誠信品牌講師網絡評獎得票名列第四、中國培訓最具號召力講師、中國培訓百強名師；2017年獲中國講師信譽認證、測評為高級培訓資質、年度中華講師風云榜百強；2018年中國培訓行業第三屆三師節金手指獎誠信100強、中國財稅金牌講師、2018年度中國最具品牌價值講師、2018年度首屆《國學文化最具影響力講師》評選大賽第一名并授予金牌講師、2018年度中國百強講師網絡大評選榮獲金牌講師稱號。

從事培訓授課36年，擁有財務、會計、稅務、內控、審計、預算、資本、風險 、成本、非財、戰略、物流、上市、新三板、PPP項目、財政、金融、統計、認證、國企改革、其他等多個系列課程，涉及制造、房地產、建筑施工、通信、電力、銀行、保險、基金、物流、行政事業、學校、醫院、賓館、財政、稅務、商品超市、生活服務、社會團體、農村等多個行業，現有精品課程40門、主講課程153門。

獲社會科學成果（財稅類）3項、著作證書（企業管理類）12份

在省級以上刊物發表論文120多篇，其中：獲國際優秀論文10篇、箸作證書20多份、全國優秀論文一等獎10多篇。

編寫財務會計、財務管理、內部控制等內部教材5部，將公開出版財務、稅務、內控、內審、預算教材5本。

2009年獲“飛馬金獎”等榮譽稱號、

2010年獲“共和國建設功臣”等榮譽稱號

2011年獲“世界華人杰出創新人物”等榮譽稱號

曾代表CFO、財務總監出席國際財聯第41屆世界聯合大會

曾多次代表財務總監接受財政部《財會信報》采訪

【授課風格】

1、博彩眾長，融會貫通；

2、知識性、務實性、趣味性三者有機結合；

3、開展多層次互動與適量游戲，營造生動活潑的課堂氣氛；

4、在灌輸課程基本理論的同時突出操作技能的提升；

5、提供所講課程的綜合性優秀案例，在充分解析的過程中，使學員從中獲取想要的知識與技能；

6、采用理論與實際相結合、案例與學員所在單位特點相融合的授課方式。

同時，注重理論發展與更新、本職財務總監與總經理助理崗位和其他財務等管理崗位實務操作、中介機構審計與咨詢三者結合，具有深入淺出，通俗易懂，針對性、系統性與可操作性極強的獨到之處，深受各地、各層次學員的一致好評。

【咨詢客戶】

浙江升華集團下屬公司（集團：上市公司、中國制造業500強企業）

浙江起步集團下屬公司（集團：籌備上市、中國500強最具價值品牌、福布斯中國最具潛力企業）

杭州富特帶鋼有限公司

湖州富星帶鋼有限公司

上海明豪服裝有限公司下屬公司

嘉興市華宇制衣有限公司

平湖市福星制衣有限公司

舟山市海山密封材料股份有限公司（新三板企業）

舟山市海霖密封件有限公司（籌備上市）

寧波海山克爾鈴密封件有限公司（籌備上市）

浙北會計師事務所顧問

湖州審計師事務所特約審計

湖州會計師事務所特約會計師

浙江天孚會計師事務所副所長、高級顧問

浙江元鼎會計師事務所有限公司高級顧問

北京中寶投資顧問有限公司高級顧問

海軒商學院戰略指導委員會財務管理高級顧問

......

我要預訂

咨詢電話：027-5111 9925 , 027-5111 9926手機：18971071887郵箱：Service@mingketang.com