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●為什么學習本課程

企業全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業管理不可或缺的手段，從當前全面預算管理的成功實踐看, 全面預算不僅僅是一個由預算規劃、編制、執行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業績效管理和企業戰略執行力有效結合的系統管理工具--一一個優化和完善戰略執行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業利潤，是每一個企業最為關心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施？如何結合企業的自身狀況設計控制要點；建立適合企業自身情況的內部控制系統；充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。

●課程收益

☆ 理清對全面預算的認識與功能定位，了解預算的意義。

☆ 了解公司預算與各部門工作的關系，調動各階層協同反應能力，謀求整體利益最大化。

☆ 增強對預算過程的了解和編制技巧的認識,學習預算管理和控制的實際操作。

☆ 確定企業當前的全面預算管理的重點和難點, 為實施預算控制奠定認識基礎。

●課程對象

本課程適于各類企業的董事會成員、高中級管理層、各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經理、總會計師、財務總監、財務部總經理、財務經理財務主管及其他管理人員等。

●課程大綱和內容:

一、如何認知預算和預算管理？

預算是規劃 “ 防火” OR “ 救火” ？

預算過程控制OR結果控制？

預算是財務部的事，拍拍腦袋即可

計劃趕不上變化，預算沒有實際價值

預算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩

預算就是討價還價，是與管理層、股東間對今年工作的一種約定

（1）預算認識的誤區分析。

（2）從傳統計劃管理向全面預算管理過渡

二、什么是預算及預算管理？

（1）什么是預算及預算管理

預算起點是預測；預算是表現資源量；預算結果是均衡；預算必須有成熟規范的體系

（2）全面預算管理的特點

三、全面預算管理的作用

四、全面預算管理的組織和實施

四層預算機構

預算管理運行體系

預算目標的分解

預算審批程序

全面預算體系

五、全面預算的編制

預算編制程序

案例：山東航空集團公司預算編制程序。

1.預算編制方法：

（一）固定預算與彈性預算

案例1. 某種產品的固定預算編制。

案例2. A公司2008年按公式法編制的制造費用彈性預算。

案例3. A公司2009年按列表法編制的制造費用彈性預算。

（二）增量預算與零基預算

案例4.某公司按增量預算編制計劃年度的制造費用。

案例5. A公司采用零基預算法編制2009年各項費用預算。

（三）定期預算與滾動預算

2.編制銷售預算

案例6. 某企業專門決策預算編制。

案例7. 銷售預算和應收賬款預算的編制。

3.編制成本費用預算

案例8. 銷售及管理費用預算的編制

4.編制現金預算

案例9. 某公司11月份現金收支預算的編制。

六、全面預算的執行與控制

1. 預算執行控制責任體系

2. 預算執行控制重點

3. 預算執行控制方法

4.預算項目的具體控制

5. 預算追加—例外原則

6.預算調整—目標調整

（1）預算調整—資源配置調整

（2）預算調整—流程調整

7. 預算分析

（1）責任體系

（2）分析內容

（3）分析形式

（4）分析會議

（5）分析方法

七、全面預算的考核

1.傳統的預算考核偏重于財務指標

2.預算考核—平衡計分卡

3.預算考核組織

4.預算考核方法

5.預算考核程序

陳老師

職業經歷：

畢業于中央財經大學稅務學院，經濟學碩士，注冊稅務師。

黑龍江省國稅局培訓中心納稅檢查講師，

后在多個國有企業、IT企業從事財務審計工作并擔任過高職。

具有8年的大企業管理經驗和5年咨詢顧問經歷，積累了主持運作大、中型企業集團以及創業型、成長期型企業的豐富實戰管理經驗，具備很強的戰略管理能力、市場運作能力、財務管理能力和團隊建設能力。在企業運營、領導決策、營銷策劃、公司理財方面能力突出。特別在企業戰略管理、企業內部控制、企業財務戰略、財務管理與項目管理、企業投融資、納稅籌劃等方面有豐富的授課經驗，

職業信念：

培訓效果高于一切。

主講課程：

企業財務管理 非財務經理的財務管理

企業內部控制 風險管理

全面預算管理 納稅籌劃

授課風格：

陳老師培訓風格以理論深厚，貼近實戰見長。內容充實新穎、培訓氣氛活躍、言簡意賅、案例經典、分析深刻，深受學員好評，在業內享有良好聲譽

服務客戶：

中國海洋石油、北京中石化干部管理學院、山東濰柴動力、神州數碼、中關村科技、IBM、北大、中央財大

浙江大學、上海財經、武漢日化、嘉時創業、正信集團

北京首創集團、洛陽電力、新華股份、中科地產

聯合工程太平洋保險、羅頓集團、中國進出口總公司、北大控股

青島啤酒、華潤啤酒、利得投資、馬應龍藥業、太原重型機械廠

渤海石油長城計算機、太極計算機、廣州聯通

方正寬帶、藍波寬帶、曉通網絡、久其軟件、空中網、富欣通信

馬應龍藥業集團、國藥集團、上海醫藥集團

蒙牛集團、牽手果汁、太子奶乳業、綠頓乳業、新五豐股份等。

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