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課程背景：

11月13日，國家稅務總局發布2020年12月政府采購意向公告，正式官宣金稅四期的到來！

隨著國家稅務征管手段的進一步增強，稅收稽查風險提示成為近年稅務機關著重推行的征管稽查模式，它依托于金稅三期和四期的信息化技術進行稅收風險的監控：一方面，在網上辦稅廳企業所得稅年度申報模塊嵌入申報信息風險提示功能，通過數據掃描，給予納稅人輔導及相關風險提示，通過網端來協助和指導納稅人正確理解稅法規定，使納稅人發揮主觀能動性，提高納稅遵從度；另一方面，風險信息的監控也為稅務稽查選案以及日常稅收風險的排查提供有交往的抓手，是同一事物在不同方面的應用。

因此，納稅人要能了解稅收稽查風險關注的重點指標，在日常稅務和財管工作中和企業所得稅匯算清繳時關注重要指標，針對重點指標進行風險梳理，及時“阻斷”稅務稽查風險。

本課程基于對上述企業所得稅風險指標體系的分析，利用所得稅匯繳為契機開展全面納稅自查工作，幫助納稅人正確理解、遵從稅收政策，正確計算應納稅款，消除納稅風險，從而扎實完成2020年度的企業所得稅匯算清繳工作。

課程收益：

1、及時掌握金稅四期運行的動向

2、近距離掌握金稅三期的運行邏輯

3、掌握金稅三期篩查的主要指標

4、針對金稅三期的篩查做好匯算清繳自查

5、運用合理的智能工具規避所得稅匯繳篩查風險

6、合法合規下的稅務籌劃

課程對象：

企業負責人、高層管理人員、業務管理人員、生產管理人員、財務人員

課程方式：

講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式。

課程大綱

第一部分：集團架構搭建和企業個體注冊時的稅務籌劃

一、實行注冊資本認繳登記制

1、實行注冊資本認繳登記制（抽逃資金的風險）；2、企業信息公示制度改革對多套報表的影響；3、注冊資本認繳制度賬務處理、涉稅事項（案例分析）；4、企業認繳制下債轉股風險應對及規避；5、稅務局2021年開展個人股權轉讓合規檢查

二、籌建活動中的賬務處理與稅務處理

1、集團頂層搭建時要考慮的戰略目標和稅務籌劃；2、個體注冊時要考慮的稅收問題；3、子公司、分支機構的設立選擇；4、母子控股企業間如何實現利潤的轉移或補虧而不產生稅收風險；5、資產或股權母子間劃轉實現資源優化配置的同時如何實現稅負的；6、母子公司之間人員互派相關用工成本的承擔主體的正確選擇；7、如何利用公司的合并實現企業利益最大化；8、利用收購股權與收購資產的稅負差異實現資產的轉移；9、稅控制度的重置可以確保企業經營管理的規范

第二部分：夯實內部風險控制，規避各種常見費用的涉稅風險

一、各種常見費用發票等涉稅問題分析

1、業務招待費等涉稅問題分析；2、公司經常與客戶一起出差考察業務,客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除?3、公司業務人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發票，對于此項是否一定需要取得餐飲發票才可以列支？如果沒有餐飲發票，是否可以憑公司制定的規章制度填列報銷？4、會議費、培訓費的稅務處理；5、會議費用和培訓費用的納稅籌劃要點；6、這一類發票成為每年稅務稽查的重點；7、勞動保護費涉稅問題解析；8、職工福利費的會計處理與納稅調整；9、職工餐飲食堂買菜沒票如何處理

二、企業借款涉稅風險把控

1、借款費用會計準則與稅法比較分析與納稅調整；2、企業所得稅若干問題的公告；3、借款利息應注意的事項；4、企業支付的小額貸款公司利息費用扣除問題處理；5、企業向個人借款實務問題；6、資金池的運用可以優化企業內部融資的稅負成本；7、統借統還的運用在融資上將節約稅負；8、視同銷售業務如何判斷；9、支付利息應取得發票的問題；10、一般企業向銀行借款，需要繳納印花稅嗎？；11、一般企業向一般企業（個人）借款需要繳納印花稅嗎？12、集團財務公司與關聯企業借款合同需要繳納印花稅嗎？

第三部分：2020年所得稅匯算清繳風險檢查與應對

一、國家稅務總局公告2020年第24號

1、稅務總局對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明進行修訂；2、2020年所得稅匯算各表單的填報說明；3、2020年所得稅匯算清繳過程中研發費用如何合理地的加計扣除？4、企業所得稅有哪些風險指標分析；5、2020年所得稅匯算清繳過程中費用扣除的注意事項。

二、所得稅匯算無發票支出風險檢查與應對

1、國稅總局：匯算清繳再出新規定！資產損失不再報相關資料了！2、資產損失稅務檢查與風險防控；3、企業所得稅法的證據鏈問題；4、國家稅務總局政策解讀小額零星經營業務相應可按新的標準判斷 ；5、區分證據類型：內部證據和外部證據；6、企業哪些票據問題會存在稅務風險？；7、白條收據稅務風險應對；8、實務問題解答

第四部分：2020年個人所得稅及社保納稅籌劃

一、新稅制的變化

1、“分類與綜合”所得稅制并行；2、六項專項附加扣除+個人所得稅APP；3、個人所得稅稅務籌劃

4、利用稅率極差降低個人所得稅的稅負；5、利用工資降低個人所得稅的稅負；6、常用個稅方案簡介-管理層及其他高薪酬人員

二、社保歸一稅務

1、不繳納社保費用的后果；2、如何降低企業社會保險費用；3、勞務公司社保費用風險規避方法

4、如果稅務局讓補繳原來的社保怎么辦？5、定了！社保稅征基數不變，不會集中清繳；6、特殊用工人員社保及個稅處理；7、界定好不交社保的幾種情況

第五部分：企業面對金稅三期，銀稅聯網，社保入稅，銀行分類賬戶應如何應對

1、金稅三期的功能，對發票的要求；2、什么是納稅評估?3、什么是稅務稽查？（如何應對？實際案例分析） ；4、國家稅務總局重點稽查對象有四類。5、勞務公司成重點稽查對象；6、企業自身哪些行為會帶來涉稅風險？ 7、因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風險；8、專票電子化政策要點及應對策略

9、?企業注銷時必須要查3年賬嗎？注銷新規定：即日起，企業注銷就按這個來！

10、金稅四期要來了！這10條紅線千萬別碰，老板和會計都要知道

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

謝老師

謝麗老師 財務管理實戰專家

北京大學金融碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

現任：深圳極點股權投資基金管理有限公司 風控合伙人

曾任：廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘

曾任：帝光國際(DGNG) 總部財務經理

曾任：南太集團（NTP) 管理會計師

謝老師擁有近20年的財務管理經驗，分別在美國上市公司、大型民營企業等公司擔任過高級財務經理及財務總監、董事會秘書，跨生產制造、批發零售、互聯網等諸多領域，擅長財務管理咨詢及稅務籌劃，幫助企業梳理股權結構，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業的財務管理困境有很深的理解與感悟。常年擔任深圳來去技術、香港瑞華集團企業財務顧問，協助企業財務合規和商業模式頂層設計，為企業股權融資數千萬元。先后主導過兩家公司掛牌新三板，主導過公司并購轉型和企業被上市公司并購，主導過企業股權激勵方案實施。為多家企業提供咨詢培訓服務，曾對上千份財務報表進行分析，并能現場提出企業管理改進建議，獲得企業家們的一致好評。

實戰經驗：

▲ 廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財務總監兼董事會秘書

負責財務管理體系構建，企業管理信息化、資金調配管控、公司治理合規、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請國家高新企業，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率，節約稅金數百萬，為企業申請政府補貼一年近500萬，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財務總監兼董秘

協助公司制訂戰略規劃、負責財務運營及管控、經營分析與建議，全面主導公司新三板成功掛牌、公司合規治理及信息披露，主導并購行業內互聯網平臺公司，完成公司行業和商業模式成功轉型。主導公司股權激勵方案的制訂和實施。為公司成功申請國家高新技術企業，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率，為企業節稅上千萬。引入全面預算管理，嚴格把控公司應收帳款及存貨，使公司的資產周轉和資金管控優于同行業。

▲ 南太集團（紐交所上市公司） 管理會計師

負責公司子集團預算編制和實際執行控制，利潤預測及分析，費用預算控制和費用分析，應收帳款分析、存貨分析等工作。負責搭建集團全面風險管理的制度體系，設計集團全面風險管理體系的運營評價指標，打造集團全面風險管理運營模型，向公司管理層提交公司風險防控報告。為公司提供了許多有用的持續控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個點（子集團年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對公司庫存進行了控制，公司存貨周轉天數最低時僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財務顧問

財務體系合規建設、ERP及線上系統實施、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資上千萬

▲ 深圳某教育公司 常年財務顧問

早期財務合規、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資數百萬

▲ 深圳來去技術 常年財務顧問

財務體系建設、ERP系統實施、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資數千萬

▲ 香港瑞華集團 常年財務顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務制度文件，規范財務運作，加強財務管控。

▲ 深圳后無憂 全面預算管控項目

指導公司管理層及下屬各部門進行全面預算制度的擬訂、年度預算的編制、預算的日常管控與分析，提交《全面預算管理手冊》，為績效系統提供了50多個科學的關鍵績效指標(KPI指標)。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰略財務顧問項目

設計集團股權結構方、財務管控方案和財務部門架構、資金管理存在的風險和漏洞，匯編撰寫《酒店集團財務管理手冊》。

▲ 某防漏技術公司 并購帳務調整咨詢項目

找出公司帳務處理的各項問題和風險，提出帳務合規處理方案，順利通過并購審計，成功完成并購。

▲ 某新能源公司 并購咨詢項目

理清公司存在的各項業務和財務風險，尋找合適的上市公司，與上市公司協商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購帳務調整咨詢項目

找出公司帳務處理的各項問題和風險，提出帳務合規處理方案，順利通過并購審計，同時協助公司建立合規化帳套，成功完成并購。

主講課程：

財務管理：

《企業經營分析與問題診斷》

《財務分析與風險防范》

《企業財務報表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業全面預算管理》

《非財務經理的財務課程》（含模擬經營）

《企業風險防范的各項措施》

《稅務稽查應對策略和風險控制》

《2020年稅收新政應用及風險規避》

《新三板實務系列》

《營運資本與現金流管理》

《新稅政下企業財稅管理高頻風險管控及規劃》

《管理會計與財務優化（模塊化）課程》

《管理會計中級課程》

《商業銀行的管理會計控制》

《新金融工具對商業銀行的影響及對策》

《銀行客戶經理財務報表分析》

《個人所得稅匯算清繳風險防范與籌劃》

授課風格：

謝老師有多年的財務實戰經驗，善于把深奧枯燥的財務專業與日常生活語言相結合，其課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內容與中小企業的財務和管理實際情況緊密結合。

部分服務企業：

廣西金融、中石油、辰漢技術、廣西銀行、長沙銀行、深國際、國家能源集團、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財稅學院、廣東農行、平安銀行、江蘇銀行、河南農商行、花溪農村商業銀行、甘肅省聯社、南方電網、中稅網、國家電網、山東高速、華為技術、中國移動、中國電信、中國聯通、深圳來去技術、香港瑞華集團、深圳后無憂、廣州市藍谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團、帝光國際(DGNG)、深圳極點股權投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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