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課程背景：

企業從成立的那一刻開始，在整個生產運營活動中，基本上每項業務都與稅務相關。但由于過去國家專注于經濟高速發展，稅收征管技術手段有限，我們很多企業主對稅收法律法規認識不深，很多企業經營管理者，在做出經營決策的時候，更多關注于企業經濟利益，卻忽略了其背后的涉稅風險。同時，也由于財務人員的工作以核算為主，工作往往比較滯后，對企業管理前段業務環節涉入不深，所以，無形中給企業帶來了巨大的涉稅風險。

自金稅三期颶風刮起，企業的經營業務在國家稅務面前越來越透明，企業經營管理者們對涉稅業務管理與風險防范也越來越重視了。但面對稅務稽查要如何應對？要采取怎樣的風險控制措施？本課程為您提供了解決方案。

課程收益：

● 本課程將通過案例分析的形式，全面解讀企業各主要稅種的涉稅風險，讓企業財務總監、稅務經理、財務人員、企業管理者對企業經營業務和經營環節中的主要稅種的涉稅風險有一個全面的了解，及時預防稅務稽查并進行風險應對。

● 重新認識主要稅種繳納中的涉稅風險。

● 深度領悟企業經營中的涉稅風險應對措施。

● 深度剖析金稅三系統的納稅監管與預警。

課程對象：

企業負責人、高層管理人員、業務管理人員、生產管理人員、財務人員

課程方式：

講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式。

課程大綱

第一講：金稅三期和稅務稽查

一、金稅三期及相應的配套措施

1. 金稅三期簡介：一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統

2. 金融三期六大創新

3. 征管模式轉型

4. 稅收“黑名單”制度：公布標準、公布內容、救濟措施

5. 聯合懲戒制度：標準、信息公布、懲戒措施

6. 稅收優惠采用備案制后的風險

7. 實名制辦稅風險

8. 納稅信用等級管理

二、稅務稽查

1.稅務稽查網絡爬蟲是什么？

2.案例說明財務指標異常導致系統預警

1）突然增加大額費用導致系統預警

2）對外支付的費用導致系統預警

3）帳面存貨過高導致系統預警

4）預收帳款過大導致系統預警

5）存貨周轉率與銷售收入變動彈性系數異常導致系統預警

6）預收帳款過大導致系統預警

7）固定資產折舊導致系統預警

3.當前稅收違法稽查的主要類型

1）偷稅

2）虛開增值稅專用發票

3）騙取出口退稅

4）制售虛開普通發票

三、國際稅制趨同

1.BEPS協議 ?

2.CRS情報交換

3.特朗普稅改：降稅、穿透、屬地

4.我國稅改：簡政、降費、減稅

5.歐盟稅改：數字稅、反避稅

案例說明財務指標異常導致系統預警

第二講：增值稅的涉稅風險和應對措施

一、增值稅優惠政策新規

1. 降稅率

2. 擴大小規模標準，增值稅小規模納稅人免稅標準提高

3. 進一步擴大進項稅抵扣范圍

4. 對政策實施后納稅人新增的留抵稅額，按有關規定予以退還

5. 相應調整部分貨物服務出口退稅率、購進農產品適用的扣除率等。

二、增值各中的涉稅風險和應對措施

1. 銷售合同簽訂時的涉稅風險點

2. 采購合同簽訂時的涉稅風險點

3. 銷售發票開具時的涉稅風險點

4. 取得進項發票時的涉稅風險點

5. 進項稅額哪些能抵扣？哪些不能抵扣？后期哪些要轉出？哪些可一次性抵扣？

6. 增值稅發票“虛開”規避與抵扣風險防范

7. 增值稅稅負分析有哪些指標？

1）稅負率差異幅度分析

2）銷售收入比對

3）銷售額變動率

4）進項稅額控制額

5）銷售毛利率及變動

6）總資產和存貨周轉情況

7）應收（付）帳款增減變動

8）銷售額變動和應納稅額變動率配比

9）毛利率與稅負率變動率配比

案例說明

第三講：企業所得稅的涉稅風險和應對措施

一、企業所得稅優惠政策新規

1. 延長虧損結轉年限

2. 提高研究開發費用稅前加計扣除比例至75%

3. 設備器具扣除

4. 相應調整部分貨物服務出口退稅率、購進農產品適用的扣除率等

5. 小微企業標準放寬，引入超額累進計算方法企業所得稅

二、企業所得稅中的涉稅風險和應對措施

1. 銷售合同中及收入確認的涉稅風險

2. 工資薪金支出如何進行稅前優化？

3. 三項“工資附加費用”如何準確列支？

4. 廣告費與業務宣傳費稅前扣除

5. 如何讓研發費用在稅前合理加計扣除？

6. 手續費及傭金稅前扣除有何具體規定？

7. 保險費用稅前扣除有何具體規定？

8. 借款費用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費用化、金融機構的借款、非關聯方企業借款、關聯方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等）

9. 企業資產處理所得稅前扣除與政策把控

10. 企業所得稅有哪些風險指標分析

1）各項費用占收入比

2）其他費用占管理費用比

3）主營業務收入與存貨變動異常

4）所得稅貢獻率低于1%且預收帳款占收入比大于20%

5）所得稅貢獻率低于1%且期間費用占收入比大于60%

6）其他應收款余額過大且長期變化較小少計收入風險指標

7）其他應付款余額過大且長期變化較小少計收入風險指標

8）業務招待費用表間數據分析風險指標

案例說明

第四講：個人所得稅的涉稅風險和應對措施

一、個人所得稅新規

1. 新版-綜合所得適用及六大專項扣除

2. 年終獎過渡

二、個人所得稅中的涉稅風險和應對措施

1. 企業申報個稅時的整體風險指標

1）個稅申報小于企業列支工薪費用

2）個稅全額申報與企業從業人數差異風險

3）多處工薪收入未合并納稅風險

4）扣繳義務人申報小于社保費繳費基數

5）扣繳義務人申報人數少于社保繳費人數

6）自然人轉讓資產及所有者權益變動少扣繳個稅風險指標

7）個稅扣繳義務人人均工薪小于行業地區平均風險指標

8）個稅扣繳義務人人均工薪小于上期人均風險指標

2. 企業各項補貼福利與個人所得稅繳納風險

1）車輛補貼發放與個人所得稅繳納風險

2）免費旅游福利與個人所得稅繳納風險

3）節日福利與個人所得稅繳納風險

4）住房補貼與個人所得稅繳納風險

5）培訓學習與個人所得稅繳納風險

6）內部退養與個人所得稅繳納風險

7）工傷補償與個人所得稅繳納風險

8）解除合同與個人所得稅繳納風險

9）提前退休與個人所得稅繳納風險

三、高凈值人群的涉稅風險和應對措施

1. 高凈值人群的收入分布

2. 高凈值人群的涉稅風險

3. 高凈值人群的稅收籌劃

案例說明

第五講：企業稅務風險管理

一、企業風險與管理

1. 風險管理的目的與架構

2. 風險管理的方法與標準

二、從財務報表入手，防范稅務風險

1. 報表管理的核心功能

2. 報表分析的方法

3. 銷售方式對稅負的影響

4. 財務報表分析指標對稅的影響

三、企業的風險防范

1. 建立涉稅風險管理機構

2. 明確機構權屬關系

3. 建立部門涉稅業務流程制度

4．編制涉稅業務地圖

5. 設立涉稅雷達預警

6. 建立安全防范保護圈

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

謝老師

謝麗老師 財務管理實戰專家

北京大學金融碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

現任：深圳極點股權投資基金管理有限公司 風控合伙人

曾任：廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘

曾任：帝光國際(DGNG) 總部財務經理

曾任：南太集團（NTP) 管理會計師

謝老師擁有近20年的財務管理經驗，分別在美國上市公司、大型民營企業等公司擔任過高級財務經理及財務總監、董事會秘書，跨生產制造、批發零售、互聯網等諸多領域，擅長財務管理咨詢及稅務籌劃，幫助企業梳理股權結構，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業的財務管理困境有很深的理解與感悟。常年擔任深圳來去技術、香港瑞華集團企業財務顧問，協助企業財務合規和商業模式頂層設計，為企業股權融資數千萬元。先后主導過兩家公司掛牌新三板，主導過公司并購轉型和企業被上市公司并購，主導過企業股權激勵方案實施。為多家企業提供咨詢培訓服務，曾對上千份財務報表進行分析，并能現場提出企業管理改進建議，獲得企業家們的一致好評。

實戰經驗：

▲ 廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財務總監兼董事會秘書

負責財務管理體系構建，企業管理信息化、資金調配管控、公司治理合規、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請國家高新企業，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率，節約稅金數百萬，為企業申請政府補貼一年近500萬，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財務總監兼董秘

協助公司制訂戰略規劃、負責財務運營及管控、經營分析與建議，全面主導公司新三板成功掛牌、公司合規治理及信息披露，主導并購行業內互聯網平臺公司，完成公司行業和商業模式成功轉型。主導公司股權激勵方案的制訂和實施。為公司成功申請國家高新技術企業，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率，為企業節稅上千萬。引入全面預算管理，嚴格把控公司應收帳款及存貨，使公司的資產周轉和資金管控優于同行業。

▲ 南太集團（紐交所上市公司） 管理會計師

負責公司子集團預算編制和實際執行控制，利潤預測及分析，費用預算控制和費用分析，應收帳款分析、存貨分析等工作。負責搭建集團全面風險管理的制度體系，設計集團全面風險管理體系的運營評價指標，打造集團全面風險管理運營模型，向公司管理層提交公司風險防控報告。為公司提供了許多有用的持續控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個點（子集團年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對公司庫存進行了控制，公司存貨周轉天數最低時僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財務顧問

財務體系合規建設、ERP及線上系統實施、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資上千萬

▲ 深圳某教育公司 常年財務顧問

早期財務合規、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資數百萬

▲ 深圳來去技術 常年財務顧問

財務體系建設、ERP系統實施、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資數千萬

▲ 香港瑞華集團 常年財務顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務制度文件，規范財務運作，加強財務管控。

▲ 深圳后無憂 全面預算管控項目

指導公司管理層及下屬各部門進行全面預算制度的擬訂、年度預算的編制、預算的日常管控與分析，提交《全面預算管理手冊》，為績效系統提供了50多個科學的關鍵績效指標(KPI指標)。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰略財務顧問項目

設計集團股權結構方、財務管控方案和財務部門架構、資金管理存在的風險和漏洞，匯編撰寫《酒店集團財務管理手冊》。

▲ 某防漏技術公司 并購帳務調整咨詢項目

找出公司帳務處理的各項問題和風險，提出帳務合規處理方案，順利通過并購審計，成功完成并購。

▲ 某新能源公司 并購咨詢項目

理清公司存在的各項業務和財務風險，尋找合適的上市公司，與上市公司協商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購帳務調整咨詢項目

找出公司帳務處理的各項問題和風險，提出帳務合規處理方案，順利通過并購審計，同時協助公司建立合規化帳套，成功完成并購。

主講課程：

財務管理：

《企業經營分析與問題診斷》

《財務分析與風險防范》

《企業財務報表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業全面預算管理》

《非財務經理的財務課程》（含模擬經營）

《企業風險防范的各項措施》

《稅務稽查應對策略和風險控制》

《2020年稅收新政應用及風險規避》

《新三板實務系列》

《營運資本與現金流管理》

《新稅政下企業財稅管理高頻風險管控及規劃》

《管理會計與財務優化（模塊化）課程》

《管理會計中級課程》

《商業銀行的管理會計控制》

《新金融工具對商業銀行的影響及對策》

《銀行客戶經理財務報表分析》

《個人所得稅匯算清繳風險防范與籌劃》

授課風格：

謝老師有多年的財務實戰經驗，善于把深奧枯燥的財務專業與日常生活語言相結合，其課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內容與中小企業的財務和管理實際情況緊密結合。

部分服務企業：

廣西金融、中石油、辰漢技術、廣西銀行、長沙銀行、深國際、國家能源集團、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財稅學院、廣東農行、平安銀行、江蘇銀行、河南農商行、花溪農村商業銀行、甘肅省聯社、南方電網、中稅網、國家電網、山東高速、華為技術、中國移動、中國電信、中國聯通、深圳來去技術、香港瑞華集團、深圳后無憂、廣州市藍谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團、帝光國際(DGNG)、深圳極點股權投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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