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課程背景：

由于我國目前稅收管理過分依賴“以票控稅”，給會計人員造成必須要見到發票才能做賬，沒有發票不能入賬和沒有發票入賬了也不能稅前扣除的誤區。沒有發票當然可以入賬，至于是否可以稅前扣除那是稅法的事情。實務中不少人把會計和稅法搞混淆了。甚至出現見票做賬，無票不入賬，沒有發票不會做賬的狀況。會計和稅法的相關規定中都沒有說發票是唯一合法有效憑證的規定，會計人員不能把合法有效憑證等同于發票。同時需要指出，某些情況下，即使取得發票也不允許入賬。那么到底哪些票據可以入賬，如何入賬，可以稅前扣除？本次課程為大家進行梳理講解。

課程收益：

全面的認識常見票據及賬務處理技巧

規避錯誤票據處理方法

糾正不規范的賬務處理，降低企業涉稅風險

授課對象：

企業負責人、企業財務負責人、會計主管、稅務主管、會計人員等

授課方式：

講師講授+案例分析+討論互動

課程大綱

第一部分 常見的46種票據的處理

一、交通工具票據的處理

1. 購物卡、加油卡、ETC卡不征稅發票如何入賬及納稅申報

2. 高速公路通行費電子發票及票據匯總單

3、一、二級公路通行費發票如何報銷？

1）公司名下無車輛，能否報銷加油費發票？

2）橋、閘通行費發票如何入賬？如何納稅申報？

4、車票、機票入賬差旅費？

1）火車票、機票、客車票等如何計算抵扣增值稅

二、其他相關票據的處理

1. 無法取得發票，不允許稅前扣除？

2. 小規模企業取得專票是否違法？是否屬于滯留票？

3. 定額發票、手工發票還能用嗎？

4. 支付境外費用票據

5. 增值稅紅字（負數）發票如何開具？

6. 平銷返利銷售模式，如何入賬？如何開票？

7. 小規模納稅人取得了一份增值稅專用發票，如何處理？

8. 取得的增值稅專用發票，都需要認證嗎？

9. 自然人是否可以開具增值稅專用發票？

11. 并非所有取得的農產品免稅發票都可以抵扣增值稅

案例：這份“餐費”的發票，完全可以計入“會務費”！

案例：為何我們取得酒店開具的“住宿費”增值稅專用發票不得抵扣？

案例：以下10種情況均屬于“變名虛開”發票

第二部分 15種不能報銷的發票

1. 哪些發票屬于“不合規發票”

2. 發現沒有納稅人識別號，不能報銷

3. 品名是辦公用品等籠統的名稱，沒有具體明細不能報銷

4. 收到發票帶的清單，是自行用A4紙打印的不能報銷

5. 發票與實際業務不吻合的不能報銷

6. 發票備注欄填寫項目不全的費用發票，不能報銷

7. 發票章蓋的不規范的發票，不能報銷

8. 成品油發票沒有這三個字不能報銷

9. 成品油發票“單位欄”、“數量”欄填錯不能報銷

10. 成品油發票不是通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具的不能報銷

11. 沒有購物，直接虛開發票不能報銷

12. 發票稅率選擇錯誤的不能報銷

13. 發票抬頭中公司名稱填寫不全，導致沒法稅前扣除

14. 收到增值稅電子普通發票但是未打印紙質發票的，不能報銷

15. 沒有編碼簡稱的發票不能報銷

16. 個人抬頭的發票不能報銷

17. 證據鏈嚴重缺失的發票不能報銷

第三部分 稅率欄的“0”、“免稅”、“不征稅”、“*”、“***”及部分涉及發票的問題

1. 零稅率的適用情況

2. 稅率欄為免稅的情況

3. 不征稅發票的開具

4. 免稅與不征稅的區別

5. 誰可以開具稅率欄為“*”的發票

6. 哪些情況可以開具稅率欄為“***”的發票

7. 疫情期間小規模納稅人適用3%征收率的減按1%，發票怎么開？稅款如何計算？

8. 從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，依3%征收率減按0.5%征收增值稅，稅款如何計算？

案例：公司向股東借款用于經營，支付的利息需要取得發票才可以稅前扣除嗎？

案例：這4種情況，發票抬頭雖不是我公司名稱，但是也可以在我公司稅前扣除！

案例：商家跟顧客講：消費10元以下不需要開具發票，對嗎？

第四部分 發票丟失如何處理

一、丟失“發票聯”或“抵扣聯”、二者同時丟失如何處理

二、 丟失增值稅專用發票“記賬聯”如何處理

1、 丟失增值稅普通發票“記賬聯”如何處理

三、其他發票丟失的處理

1.丟失機動車銷售統一發票如何處理

2.丟失空白發票如何處理

課程總結

李老師

李文杰老師 會、稅、審三棲實戰專家

注冊稅務師、中級會計師

陜西省注冊稅務師協會會員

曾任：陜汽集團德仕汽車部件（500強國企） 綜合科科長

曾任：步長制藥股份有限公司（上市公司） 內審主管 曾任：陜西公正稅務服務股份有限公司 （全國百強稅務師事

務所） 項目經理

曾任：西安歐亞學院 外聘財稅講師

現任：陜西省遼寧商會 財務總監

擅長領域：企業各類財稅問題處理、稅收籌劃和風險應對、稅務稽查應對技巧、企業成本管控、財務管理與分析、稅法新政策研究等。

李文杰老師從事財稅實踐工作十余年，歷任企業各個財務審計崗位，負責過諸多大中型國有企業及上市公司的審計稅務咨詢工作，具有豐富的會計報表審計、經濟責任審計、清產核資審計、稅務咨詢等工作經驗。曾服務陜汽集團、步長集團，公正稅務師事務所等大型企業集團、擔任多家民企財稅顧問，并帶領項目團隊成功完成了多個審計項目。具有堅實的理論基礎、豐富的實戰工作經歷和管理經驗。結合國內大型企業及上市公司先進的財務管理實踐，為多家上市公司和民營企業建立先進的財務管控體系進行過策劃、指導并提供幫助和輔導，取得了非常好的效果。

▲ 多年高校及培訓經驗：近年來被高校聘請，在西安歐亞學院任教財務管理專業的專業平臺課程及崗位技能課程：《稅法與稅務會計》《納稅申報實訓》《中級會計實務》等等，累計學時達 1200學時，每門課程的學生評價滿意度達85%以上，同時研究國家職業教育政策，結合自身背景和優勢，為高校提供高質量的學生實踐就業企業，以及1+x證書培訓；同時針對現有中小企業財務人員技能成長壁壘，多次組織財稅公開課，內容包括《綜合會計實務》《工業企業會計實操》《年終結賬實訓課》《企業所得稅匯算清繳》《新個稅法下相關政策》等課程培訓，累計參與人員達1000人以上，滿意度均在90%以上。

授課風格：

? 理論與實戰密切結合結：會計是一門實踐性很強的工作，不僅要理論扎實，還要會上手操作，課程設計內容聚焦，把自己多年實戰經驗與匯集課件當中。對企業經營中可能存在的財稅問題進行規避與解決；

?幽默案例與現場互動：風格多樣，寓教于樂，經典案例三百余個，融合創新實戰游戲，在互動和分享中吸收課程精髓；

? 深入淺出，思維清晰：通俗易懂，將理論體系與實戰經驗相結合，將復雜理論簡單化，案例貼切，不僅教會學員如何分析問題，更重要的是真正教會了學員如何解決問題

主講課程：

《財務報表分析》

《非財務經理的財務管理》

《制造業成本核算與管控》

《個稅匯算清繳專題實務》

《全面預算編制與實施管控》

《新會計準則與企業業務整合》

《金稅三期下財稅風險應對與防范》

《新個稅體制下與工資、社保風險控制及解決方案》

部分服務企業：

商貿業： 陜西中永信汽車銷售服務有限公司、奧博隆（北京）體育發展有限公司、西安途銳商貿有限公司、陜西兆鑫汽車銷售服務有限公司、西安賽邦物資有限公司、西安宏盛波達商貿有限公司、西安大威企業管理咨詢有限公司、西安玖達肉類食品有限公司、陜西磬菲壘商貿有限公司、西安宏俊汽車貿易有限公司、西安智拓汽配有限責任公司

制造業：陜西華強涂裝技術有限公司、西安威爾精密技術有限公司、陜西瑞泰特機械設備有限公司、陜西秋禾液壓科技裝備有限公司、西安威斯特消防設備有限公司、西安光華榮昌汽車部件有限公司、西安和成建材有限公司、西安鑫業汽車零部件有限公司

建安房地產業：陜西高速集團、陜西建工安裝集團有限公司、西安天風建筑安裝工程有限公司、西安航天建設監理公司、西安神舟航天建筑設計院、奉美建設集團陜西分公司、陜西澤茂建筑有限公司、西安東潤建筑工程有限公司、西安泰基山建設工程有限公司、西安市高陵區建筑工程公司 、陜西信順安建筑工程有限公司…

物流業：陜西萬象恒通運輸服務有限公司、西安米潤恒東道路運輸有限公司、陜西和潤汽車運輸有限公司、西安魯寧供應鏈管理有限公司、陜西盈躍物流有限公司、西安市東輝物流有限公司

其他：西安十月影業、西安霍氏康瑞堂醫藥有限公司、西安半島蜀大王餐飲有限公司、陜西西咸新區廣全家居有限公司、西安豪宸再生資源有限公司、陜西萬沃物資有限公司、西安市延壽堂大藥房有限公司、西安華鼎農業科技有限公司、陜西樂華不動產營銷策劃有限公司

部分學員評價：

特別感謝李老師把精彩的課程內容分享給大家，來聽課真是受益匪淺。對最新的稅務政策分析講解的很到位，對工作幫助很大！

——陜西萬事特數控設備有限公司 王學員

培訓的課程內容非常接地氣，讓我對會計賬務處理，會計科目設置、稅務的籌劃等問題迎刃而解，老師上課講解流暢、深入淺出，期待下一次繼續學習！

——陜西萬象恒通運輸服務有限公司 李學員

老師的課程太實用了，把我以前分散的知識點連成一個面，課程涉及幾乎涵蓋了工作中可能遇到的各種問題，全面、詳細，謝謝李老師的辛苦付出！

——陜西省遼寧商會 張學員

謝謝李老師的精心授課和鼓勵，感謝一起度過學習的美好時光！輕松通過考試，迎來升值加薪，讓我深深感覺到作為一名財務人員的自豪！

——初級、中級職稱 田學員

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