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課程背景：

隨著電子發票時代的到來，稅務機關查處企業稅收違法問題的技術手段日趨完善，涉稅數據共享、交叉比對、構建模型、風險制導，360度全方位的信息收集使得企業稅收風險節節攀升。稅務機關如何通過“金三”系統進行風險篩查？面對企業精心策劃的財稅棋盤，智能稅務稽查運用何種方法洞察疑點？面對疑點，稅務稽查又如何個案突破？稅務稽查如何對待政策的模糊點？稅局視角的增值稅、所得稅、個稅檢查要點在哪里？如何合理利用稅收政策獲取稅收利益？本次課程將對上述問題一一梳理，深入探討專用發票電子化帶來的稽查新動向，檢查新重點，幫助大家做到知己知彼，從容應對，及時做好風險防控工作，全面提高控制稅收風險能力。

增值稅電子專票在全國逐步上線，標志著“以票控稅”模式向“數據控稅”模式的轉變。企業享受稅改紅利的同時，還需要及時了解政策變化、重構公司業務流程、提高財務工作效率、挖掘票據管理風險，積極應對發票電子化進程中企業在合規層面出現的新問題及新挑戰！

課程收益：

【識別風險】通過分析電子發票的業務特點，揭露隱藏的涉稅風險；

【掌握要點】結合案例，讓枯燥的財稅知識與典型工作案例相結合，洞悉要點；

【應對風險】財稅政策與實操結合，掌握落地的應對之法，規避企業與自身風險。

課程對象：

財務人員、希望提升企業管理水平的企業領導等

課程方式：

講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

一、電子專票時代的稅務稽查新動向

（一）增值稅專用發票電子化帶給我們了什么？

1. 增值稅電子專票發生了什么變化？

2. 如何查驗電子發票的真假？

3. 電子專票對企業稅務風險管理帶來了哪些影響？

（二）智能稅務稽查

1. 稅務稽查是如何實現“智能化”的？

2. 深挖“大數據”，全視角識別企業稅收風險；

3. 千戶集團數據采集一借千戶集團信息采集“挖出”890萬元稅收

二、電子專票時代稅務稽查主要手段

（一）案頭分析

1. 小數據牽出大問題--基礎信息反映企業的稅收問題；

2. 申報表與財務報表間的核對一隱藏在“其他”項目中申報的“扣除”；

3. 比較分析法的應用--某購物中心財務數據的比對分析；

4. 邏輯比對--風馬牛不相及說明了什么問題？

（二）稅務約談

1. 聊天聊出幾十萬稅款？

2. 稅務約談時提出了四個問題，看似簡單實則復雜；

3. 財務經理“工作總結”中隱藏的秘密。

（三）關注重大經營事件

1. 證監會處罰公告中隱藏的巨額個人所得稅；

2. 300億會計核算差錯的上市公司公告中隱藏的稅收風險；

（四）異常會計數據的深度核查

1. 巨大的貨幣資金余額為稅務稽查指明了怎樣的核查方向？

2. 巨額預付賬款背后隱藏的稅收秘密；

3. 存貨大幅減少，營業收入卻下降告訴了稅務機關什么事實？

4. 應收票據長期掛賬反映出怎樣的稅收問題？

5. 其他應收款出現負數意味著什么？

6. 假借預付賬款之名，行融資之實；

7. 預收賬款減少與利潤表中的“營業收入”增加不匹配是否有問題？

8. 盈余公積的增加數大于凈利潤的10%，企業會有稅收問題嗎？

（五）發票電子底賬系統數據比對

1. 一張8噸的柴油發票告訴了哪些真相？

2. 農產品為何賣給精密儀器制造公司？

（六）第三方數據比對

1. 通過金融情報查補個稅4000萬，看個人賬戶的涉稅風險；

2. 通過車管部門信息核查駕校少申報收入事實；

三、電子專票時代稅務稽查重點問題及規劃

（一）增值稅重點稅收風險問題及規劃

1. 未入賬的不開票收入，稅務機關是這樣查出來的；

2. 兼營銷售稅收風險及行為規劃；

3. 不同促銷方式稅收風險及合理規劃；

4. 價外費用稅收風險及合理規劃；

（二）企業所得稅重點稅收風險問題及規劃

1. 商品銷售收入稅會差異風險防范要點

2. 業務招待費與會議費區分不明稅收風險及合理規劃；

3. 違約金等收入的增值稅及企業所得稅處理盤查及調整；

4. 廣告費和業務宣傳費支出相關事項盤查及調整；

（三）個人所得稅重點風險問題及規劃

1. 冒用個人身份信息虛列工資、虛開發票風險；

2. 工資薪金未按規定申報納稅風險與利用公益捐贈降低稅負規劃；

3. 年終獎未按規定扣繳個稅風險及合理規劃；

4. 勞務報酬未按規定扣繳個稅風險及合理降低稅負規劃；

（四）企業資金融通稅收風險及應對

1. 統借統還業務稅收風險在哪里？

2. 非統借統還業務該如何進行正確涉稅處理？

3. 企業間借貸資金的利率水平高低對企業稅收風險的影響幾何？

4. 關聯企業之間融通資金考慮債資比了嗎？

5. 企業向自然人借款，有哪些稅收風險？

6. 自然人股東從企業借款有稅收風險嗎？

【課程中大量案例未全部列出】

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

程老師

注冊會計師

工商管理學碩士

市級專家庫遴選專家

國內財務、審計核心期刊特約作者

微軟認證系統工程師（MCSE）

微軟認證數據庫管理專家(MCDBA)

河南山水會計師事務所高級審計經理

大成方略、安越、51CTO學院在線特約講師

某國家級示范性高等職業技術學院教研室主任

曾任：豬八戒網旗下子公司 財務總監

曾任：河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司 財務經理

曾任：某國家級示范性高等職業技術學院 教研室主任

程亮老師從事財會教育職業17年，有著20年的財務管理經驗，精通金融風險管理、財務管理、商務數據分析等，共發表學術文章10余篇，曾在平臺上在線授課學員將近1500人，授課滿意度98%，獲得一致好評；曾任某大型互聯網公司財務總監，主導、參與多個大型企業的生產、經營、管理系統ERP系統的流程改造，其中包括上市公司平煤集團、許繼電氣，為企業提供了合理的經營模式，降低了運營風險。程亮老師有著豐富的培訓經驗，?近2年曾多次為臨汾移動、陽泉聯通、內蒙古中移鐵通等電信類企業做專場培訓《大數據下合同、發票的全程證據鏈風險防控》、《電信企業內部控制與風險管理》、《大數據下企業各稅種風險防范與節稅技巧》等課題。

教學經驗：

★ 某國家級示范性高等職業技術學院丨教研室主任

→從事財會教育職業17年，在高職院校歷任教研員、講師、教研室主任職務。

→主要教授《公司戰略與風險管理》、《財務管理》、《中級會計實務》、《稅務實務》、《商務數據分析》等課程，歷年教學考評均為優秀，在校教學過程中有百余人通過CPA、中級考試等相關課程。

→主講的《稅務實務》在2008年評為河南省省級精品課。

→出版著作《會計基礎與實務》、《稅務實務》、《成本會計》，在國家級核心期刊《財會月刊》、《征信》、《中國內部審計》、《交通財會》、《北方金融》、《黑龍江金融》、《當代職業教育》、《高等職業教育》等發表學術文章10余篇。

實戰經驗：

★ 豬八戒網旗下子公司丨財務總監（轄屬9家分、子公司）

→負責組織領導集團財務共享中心、阿米巴利潤中心、績效管理等重大項目，實現了集團收入翻兩番、利潤翻一番，現金流持續增長的良好效果。

→負責集團、分、子公司稅務風控，連續3年稅收信用等級均為A級。

★ 河南山水會計師事務所高級審計經理

→為不同行業的客戶提供公司風險管理和治理服務、戰略風險咨詢服務、內控咨詢服務，幫助客戶在尋找創造價值的機會的同時也能標記、分析、評估和管理戰略風險及運營、財務風險，主要服務于制造業、建筑及房地產行業、消費行業以及科技、傳媒行業。

→負責稅務合規項目，如稅務風控，曾協助多家公司評為高新技術企業。與此同時，協助開展稅務咨詢項目，如進行稅務資料收集研究、協助稅務盡職調查、起草專業技術備忘錄等。

★ 河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司丨財務經理

→搭建財務制度體系，防范內控風險。填補了該公司自成立以來財務制度混亂的空白，有效杜絕了內控漏洞，為公司挽回損失30余萬元。

→開展全面預算工作。組織測算數據及表格設計、預算制度制定工作，并正式推開全面預算工作。實現經營后的分析對比工作，在公司資金、成本費用、戰略目標的方面收到明顯的效果。資金利用率提升了15%，成本費用比降低20%，為實現公司戰略目標打下了良好基礎。

→開展成本收益數據分析和月度經營分析。實施全面預算后，在公司開始推動以業務部門為利潤中心，每月首先由業務部門對上月運營狀況數據進行上報財務部，財務部再進行整理分析。對相關環節存在的問題，在會議與相關部門溝通，同時財務在會議上提出建議措施，會后跟蹤相關部門對問題的解決。

部分授課案例：

某地方稅局《新形勢下合同、發票熱點問題解析》8期

聯絡易科技《公司戰略與風險管理》8期

亞信金融《新形勢下合同、發票熱點問題解析》4期

八戒財稅《助力高新技術園區財務轉型專題培訓》6期

八戒財稅《疫情期間，財務人員如何針對企業的困境做出資產安全的預判和對策》 6期

主講課題：

《財務分析與報告技巧》

《全面預算管理課程大綱》

《經營視角下的財務分析課程大綱》

《透過財務數據做決策-管理者的財務課》

《企業涉稅風險防范與納稅籌劃案例解析》

《透視企業納稅籌劃思路開拓與技巧提升》

《新稅制下個人所得稅風險管控和稅務籌劃》

《大數據下合同、發票的全程證據鏈風險防控》

授課風格:

程老師專業嚴謹，邏輯性強，將論與實際有機結合，有效的解決公司實際問題；

在講課過程中，程老師善于把復雜的內容簡單化，情緒飽滿，富有感染力，著重于學員思考與實踐動手能力的培養

部分服務客戶：

通信行業：中國電信、中國移動通信集團廣東公司、深圳國人通信、深圳天音通信、黑龍江移動通信有限責任公司哈爾濱分公司、中興通訊海外事業部……

服飾鞋業：龍浩股份、雅瑩服飾、朗姿服飾、贏家服飾、圣麗蘭女裝、港臺制鞋、宏凱鞋業……

地產行業：富力地產、佳兆業地產、中原地產、泰華房地產、湘銀地產、遠洋地產……

珠寶行業：周大生、周六福、金至尊、六福珠寶、中國黃金…..

大型公司：深圳華為、比亞迪集團、騰訊科技集團、長虹集團、恒安集團、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG國際科技集團、山東萬事達控股、華亞和訊有限公司、諾普信農化股份公司、中糧集團、鄭州煤炭工業集團、天津遠洋集團……

其它行業：鵬愛美容醫療、神爾科技、成都土地規劃局、清華大學EMBA班、富士康CNSBG事業群、深圳芒果網、深圳艾默生科技、流行美、廣州瀚華設計、廣州用友軟件、株洲中小微企業管理中心、雪花啤酒、泰日升實業、新科正大……

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