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【課程背景】

時代的巨輪已經進入2021年，隨著大數據、云平臺和信息化征管手段的趨于成熟，更加智能化的金稅四期征管系統(tǒng)已經逐步浮出水面，全國稅務系統(tǒng)將繼續(xù)根據“減稅降費”與“應收盡收”并存的新形勢和征管新要求，加強納稅風險的事前分析和判斷，推動稅收征管的現代化和智能化建設。

《金融工具確認和計量》《金融資產轉移》《債務重組》《永續(xù)債相關會計處理的規(guī)定》等會計準則制度正在金融保險行業(yè)穩(wěn)步實施。金稅四期、電子專用發(fā)票等一系列稅改政策的推行和完善預示著稅收法制、稅收大數據時代的來臨，企業(yè)的資產安全、保值增值及企業(yè)稅收成本的合法合理控制及稅收風險的防控將是企業(yè)面對的一系列問題：企業(yè)為什么會被稽查？哪些指標異常決定企業(yè)會被查？企業(yè)應對稅務稽查的措施有哪些？稅務機關要求我們企業(yè)自查，什么樣的自查稅務機關才能滿意？從大量稅務稽查的案例中能得到哪些啟示？企業(yè)應如何加強稅務管理，有效規(guī)劃業(yè)務運行、規(guī)范處理流程、排查涉稅風險、積極應對稅務稽查？

為此，本次課程特邀業(yè)內資深財稅實戰(zhàn)專家，分享自新稅政、新準則發(fā)布以來，持續(xù)性參與眾多先進企業(yè)轉型改造的策略經驗總結和最新實戰(zhàn)心得，助您深入理解這些來自準則和稅政的變化，理解這些變化的聯動影響，掌握從財務信息的收集、整理、處理、發(fā)布到企業(yè)組織架構、生產運營的設計、控制、管理，以及企業(yè)信息系統(tǒng)的升級改造等多方入手的新策略和實施要點。展望2021年稽查趨勢，從而找到有效應對思路，助您有效改造內部控制，掌握各個環(huán)節(jié)風險，幫您解析稅務稽查的風險，做好防范應對策略；在典型案例的剖析中，帶您領略稅務稽查背后的故事。

【課程收益】

1、抽絲剝繭，細致分析新準則、新稅政、新風險下的綜合性影響，追本溯源，深入理解，樹立未來長期快速變化的應對思維；

2、分享有效提升企業(yè)利潤、財務價值的聯動策略，涉及財務、稅務等多個界面、各個環(huán)節(jié)的實施要點；

3、從“融資環(huán)節(jié)”到“投資收益”再到“上市前資本公積”各環(huán)節(jié)，深度解析稅務稽查重點內容及應對策略，幫您掌握企業(yè)應該知道的稅務稽查關鍵流程和提升自我保護意識；

4、從新形勢下企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅、涉稅風險自查案例，到發(fā)票、個人所得稅稽查的經典案例詳解，全方位剖析稅務稽查中的風險與稅控，從實際案例中帶給您啟發(fā)；

5、訴說實際執(zhí)行案例中失敗教訓和成功經驗的心得體會，傳授掌控企業(yè)內外環(huán)境變化的方法和規(guī)避風險陷阱的策略，讓企業(yè)遠離稅務稽查風險；

6、掌握稽查管理流程和權限，明確各個階段的應對切入點；

7、掌握納稅爭議的救濟途徑，有理有利有節(jié)的維護自身權益；

8、學會報表分析、財產投資等熱點事項的稅收風險管控手段。

課程對象：

財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理、財務主任、財務主管、財務人員、稅務主管、稅務會計等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結

【課程大綱】

專題一 新準則----案例解讀

一、詳解新保險合同準則

2020年12月24日 ，財政部修訂發(fā)布了《企業(yè)會計準則第25號——保險合同》，相對原準則發(fā)生了較大變化。

二、新金融工具準則解讀

1.金融工具確認和計量方法解讀和示例分析；

2.金融資產轉移和終止確認的會計處理難點和示例分析；

3.債務重組的確認、計量和信息披露的解讀和示例；

4.金融企業(yè)年報案例分析。

 三、金融工具會計準則實務操作中的復雜核算問題解析與方法。

１.執(zhí)行金融工具會計準則的影響

２.案例分析：金融資產、負債的分類與計量；減值準備計提方法。

四、永續(xù)債相關會計處理的規(guī)定及執(zhí)行中的難點分析

１.永續(xù)債發(fā)行方會計核算方法及示例

２.永續(xù)債持有方會計核算方法及示例

3.負債和權益工具的區(qū)分與識別；

五、金融工具會計準則制度在金融業(yè)基礎作用分析

１.審慎監(jiān)管視角下的金融工具相關會計準則

２.資管新規(guī)下的會計處理

六、解讀融資租賃納稅的會計處理

七、貼現業(yè)務的稅務及會計處理

八、解讀增值稅中的“進項稅額轉出”與“進項稅額轉入”

九、“稅金及附加”科目名稱與核算范圍的變遷

現今盤踞在利潤表中的科目 “稅金及附加”有過幾次曾用名：主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)稅金及附加。兩次名稱變化與會計準則變革與稅務變革息息相關

十、跨年發(fā)票的財稅實務處理方法

每到年底，很多財務人員都在為跨年的發(fā)票發(fā)愁，害怕發(fā)票跨年入賬帶來麻煩。

專題二 風險點----應對策略

一、大數據時代金融保險業(yè)稅務風險及應對策略

通過金融保險業(yè)在大數據后面臨的銷項端、進項端、納稅申報等方面的具體業(yè)務,探討其面臨的稅務風險,并提出稅務風險識別、評估和應對的策略。

二、銀行業(yè)常見涉稅風險防范指南

風險描述：在表外核算的已沖減了利息收入的應收未收利息，以后年度收回（或雖未實際收回，但會計上已恢復確認收入）時未計入當期應納稅所得額。

涉及稅種：企業(yè)所得稅

政策依據：．．．．．．

防范指南：．．．．．．

三、保險行業(yè)常見涉稅風險防范技巧

保險直銷業(yè)務違規(guī)提取手續(xù)費用于其它用途支出，計入當期損益并稅前扣除

風險描述：通過中介公司為直銷業(yè)務實現的保費收入違規(guī)提取手續(xù)費，用于支付營銷員獎金、銀行保險銷售渠道手續(xù)費或其他用途等，計入當期損益并稅前扣除，導致少繳企業(yè)所得稅的風險。

涉及稅種：企業(yè)所得稅

政策依據：．．．．．．

防范技巧：．．．．．．

四、保險公司涉稅風險分析

案例：小李是某保險公司營銷員，2020年1月-3月，分別取得保險營銷傭金收入10300元，20600元，15450元，該保險公司接受稅務機關委托代征稅款，向個人保險代理人支付傭金費用后，代個人保險代理人統(tǒng)一向主管稅務機關申請匯總代開增值稅專用發(fā)票。附加稅費征收率為12%（7%+3%+2%）。保險公司該如何預扣預繳小李的個人所得稅。

五、稅務機關眼里:銀行業(yè)稅務風險管理的幾個“死穴”

銀行業(yè)在一國金融乃至經濟體系中的地位舉足輕重。商業(yè)銀行在內部風險管理系統(tǒng)中建立了稅務風險專職機構和人員崗位，有一定的稅務風險防控意識。但同時應看到，很多銀行應對稅務風險的方式基本是．．．．．．

六、各銀行須注意！這3種交易已被稅務局標注為高風險

銀行二級機構未能全面、準確地對收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項扣除等進行匯總歸集上報，將可能造成總機構（總行）層面相關匯總數據失真，并形成錯誤的應納稅所得額和應納稅額，影響總分機構分攤稅款的計算，產生相應的稅務風險。

七、投保人自己代理金融保險業(yè)務違規(guī)提取的傭金手續(xù)費可以支出嗎

八、解讀個人金融保險代理人稅收征管問題

九、商業(yè)健康金融保險個人所得稅政策解析

十、金融保險業(yè)增值稅計征技巧分析

金融保險公司對支付現金賠付相關的進項稅額不可抵扣，但理賠相關的費用是否可以抵扣進項稅？

十一、金融業(yè)增值稅政策疑點解析

1、金融商品持有期間的利息收入如何處理才不征收增值稅？

2、在“統(tǒng)收統(tǒng)付”的管理模式下，如何做到“三流一致”？

3、金融企業(yè)贈送促銷品視同銷售嗎？

十二、保險公司哪些保費收入可以享受哪些增值稅優(yōu)惠政策

1、境內保險公司向境外保險公司提供的完全在境外消費的再保險服務，如何征收增值稅？

2、再保險合同對應多個原保險合同的，所有原保險合同均適用免征增值稅政策時，該再保險合同能否適用免征增值稅政策？

十三、貼現業(yè)務的稅務及會計處理

1、轉貼現機構轉貼現利息收入是否征收增值稅？

十四、超出合同約定的賠付支出不能稅前扣除嗎

十五、違規(guī)扣除準備金，對照檢查你錯了沒

十六、對資管產品增值稅納稅和開票幾個重要問題的判斷

1、是否可以理解為，只要管理人就資管計劃運營過程中的增值稅應稅行為交了增值稅，投資人無論如何都不用交了？

2、．．．．．．

十七、金融不良資產處置的稅負降低技巧

1、不良資產處置的稅務籌劃需三步走：．．．．．．

十八、保險企業(yè)應給產品創(chuàng)新上好“稅務保險”

專題三 個稅和企稅“雙稅”匯繳節(jié)稅技巧分析

1、2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳與2019年相比有哪些變化

2、案例解釋2020年度個稅綜合所得年度匯算疑點

3、解讀調整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法

4、六項附加扣除怎么扣最劃算

5、中低收入人群年終獎個稅計稅技巧

6、年終獎：選擇哪種計稅方法更劃算

7、股東長期借款可以視同分紅，那么哪些情況下不視同分紅呢

8、非貨幣性投資涉及個人所得稅風險規(guī)避技巧

9、個人股票非交易過戶需要納稅嗎

10、企業(yè)有利潤,個人股東"如何分紅",稅負最低

11、稅費類返還收入是否需要繳納企業(yè)所得稅

12、企業(yè)執(zhí)行“稅前扣除憑證管理辦法”應當注意的若干問題

13、固定資產一次性稅前扣除背后的遞延所得稅業(yè)務

專題四 為何物----金稅四期

一、2021年金稅四期來了！這些要注意了~

二、”金四”時代：四方面風險更要注意

三、”金四”時期--你還敢找發(fā)票虛列費用嗎

四、金稅四期發(fā)展趨勢預測

五、金稅四期優(yōu)化版涉及哪些預警指標

六、”金四”時代財稅處理不當導致稅務稽查的異常指標分析

專題五 破難題----稅務稽查

一、2021年稅務稽查重點工作

二、稅務稽查實施中，企業(yè)應對稽查風險操作技巧

1.面對稅務稽查通知書，是拒絕還是簽收？

2.接到稅務稽查通知后，該如何應對？

3.稽查實施之前，財務人員需要做些什么？

4.稽查實施前，需要與合作企業(yè)溝通嗎？

5.企業(yè)如何處置從天而降的稅務稽查？

6.對于違法程序的稅務稽查是拒絕還是接受？

7.向稽查人員提供資料需要注意哪些細節(jié)？

8.稅企雙方交流稽查結果時，企業(yè)需要進行申辯嗎？得罪稽查人員怎么辦？

9.稅務稽查都不是好事嗎？

10.科目余額匯總表看納稅問題知多少？

三、銀行：這些稅務風險已被“標星”

四、保險企業(yè)應注意加強臺賬管理，合規(guī)扣除費用

五、提示！合同約定納稅義務，如何規(guī)避法律風險

六、增值稅發(fā)票能否作為認定實際交易價格的直接證據?

七、金融企業(yè)貸款損失與非金融企業(yè)壞賬損失年度納稅申報詳解

八、最新案例,揭示“股權轉讓”中稅務機關檢查重點

九、銀行未按規(guī)定扣繳個人所得稅被查處

十、銀行貸款損失準備金異常背后的稅收真相

十一、小稅種大稅額 精準把握政策不容忽視

十二、股權質押強制平倉涉及哪些稅務風險

十三、管控銀行業(yè)稅務風險，稅局有哪些方法

十四、增值稅發(fā)票管理8大核心建議，助企業(yè)防患于未然

十五、企業(yè)所得稅費用為負數引來稅務稽查關注

假設甲企業(yè)2021年度稅前會計利潤總額為300萬元，原來的交易性金融資產成本為1000萬元，期初公允價值為1500萬元，期末公允價值也為1500萬元，公允價值沒有發(fā)生變動；新購入一項交易性金融資產，成本為3000萬元，期末公允價值為2300萬元，產生時間性暫時性差異700萬元。另外，甲企業(yè)上年確認了一筆預計負債300萬元，未決訴訟在2021年實際發(fā)生，并取得了符合稅法規(guī)定的票據。該企業(yè)取得政府補助600萬元，計入當期損益，符合稅法的不征稅收入規(guī)定，未發(fā)生對應不征稅成本。該企業(yè)在匯算清繳之前已經預繳企業(yè)所得稅130萬元。基于此，甲企業(yè)應納稅所得額及應納所得稅怎么計算呢？

簡老師

簡生仁老師 企業(yè)財稅戰(zhàn)略實戰(zhàn)專家

稅務局內部講師

財稅實戰(zhàn)派專家

中國注冊稅務師、會計師

中稅答疑研究院專家組專家

國家稅務總局網上納稅人學校專家團隊專家

擅長領域：

財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、財務管理與分析等

實戰(zhàn)經驗：

從事稅收政策、稅務稽查工作30余年。累計開展培訓1000多場次，為企業(yè)提供財稅咨詢服務與節(jié)稅籌劃180多次，擔任多家企業(yè)集團財稅顧問。

近年來，經常在《中國稅務報》和納稅人俱樂部《納稅》等報刊雜志上發(fā)表業(yè)務類文章為企業(yè)答疑解疑，對企業(yè)稅收有著非常深入的研究和豐富的實踐經驗，擅長稅務籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風險等企業(yè)疑難綜合性問題的解決。

長期在全國巡講財稅專題，多次為稅務機關及各類企業(yè)做財稅專題講座，總結了大量的稅務籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風險的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實踐經驗。理論聯系實際，貼近實務，注重實效，并當場解答企業(yè)棘手的財稅問題，獲得各地學員的廣泛贊譽和高度評價。

主講課程:

《2021年企業(yè)應收賬款管理策略》

《建筑業(yè)合理避稅和財務控制技巧》

《創(chuàng)新地產模式下的財務管控特點與應用》

《大數據智能監(jiān)測下的稅務籌劃實操技巧》

《財務人員必備的財務分析技能和決策管理思維》

《2021年醫(yī)療器械企業(yè)稅務合規(guī)技巧與財務審計策略》

《“以數治稅”背景下稅務稽查新形勢與涉稅風險規(guī)避技巧》

《“金稅四期”背景下個稅和企稅“雙稅”匯繳節(jié)稅技巧分析》

授課風格：

◇ 親切謙和，善于啟發(fā)引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

◇ 嚴謹專業(yè)，邏輯思維能力強，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰(zhàn)經驗相結合，將復雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

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