新準則和新稅政影響下的金融保險行業(yè)稅務稽查風險管控技巧
【課程編號】:NX15337
新準則和新稅政影響下的金融保險行業(yè)稅務稽查風險管控技巧
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【所屬類別】:稅務會計培訓
【培訓課時】:1-2天,6小時/天
【課程關鍵字】:稅務稽查風險培訓
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【課程背景】
時代的巨輪已經進入2021年,隨著大數據、云平臺和信息化征管手段的趨于成熟,更加智能化的金稅四期征管系統(tǒng)已經逐步浮出水面,全國稅務系統(tǒng)將繼續(xù)根據“減稅降費”與“應收盡收”并存的新形勢和征管新要求,加強納稅風險的事前分析和判斷,推動稅收征管的現代化和智能化建設。
《金融工具確認和計量》《金融資產轉移》《債務重組》《永續(xù)債相關會計處理的規(guī)定》等會計準則制度正在金融保險行業(yè)穩(wěn)步實施。金稅四期、電子專用發(fā)票等一系列稅改政策的推行和完善預示著稅收法制、稅收大數據時代的來臨,企業(yè)的資產安全、保值增值及企業(yè)稅收成本的合法合理控制及稅收風險的防控將是企業(yè)面對的一系列問題:企業(yè)為什么會被稽查?哪些指標異常決定企業(yè)會被查?企業(yè)應對稅務稽查的措施有哪些?稅務機關要求我們企業(yè)自查,什么樣的自查稅務機關才能滿意?從大量稅務稽查的案例中能得到哪些啟示?企業(yè)應如何加強稅務管理,有效規(guī)劃業(yè)務運行、規(guī)范處理流程、排查涉稅風險、積極應對稅務稽查?
為此,本次課程特邀業(yè)內資深財稅實戰(zhàn)專家,分享自新稅政、新準則發(fā)布以來,持續(xù)性參與眾多先進企業(yè)轉型改造的策略經驗總結和最新實戰(zhàn)心得,助您深入理解這些來自準則和稅政的變化,理解這些變化的聯動影響,掌握從財務信息的收集、整理、處理、發(fā)布到企業(yè)組織架構、生產運營的設計、控制、管理,以及企業(yè)信息系統(tǒng)的升級改造等多方入手的新策略和實施要點。展望2021年稽查趨勢,從而找到有效應對思路,助您有效改造內部控制,掌握各個環(huán)節(jié)風險,幫您解析稅務稽查的風險,做好防范應對策略;在典型案例的剖析中,帶您領略稅務稽查背后的故事。
【課程收益】
1、抽絲剝繭,細致分析新準則、新稅政、新風險下的綜合性影響,追本溯源,深入理解,樹立未來長期快速變化的應對思維;
2、分享有效提升企業(yè)利潤、財務價值的聯動策略,涉及財務、稅務等多個界面、各個環(huán)節(jié)的實施要點;
3、從“融資環(huán)節(jié)”到“投資收益”再到“上市前資本公積”各環(huán)節(jié),深度解析稅務稽查重點內容及應對策略,幫您掌握企業(yè)應該知道的稅務稽查關鍵流程和提升自我保護意識;
4、從新形勢下企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅、涉稅風險自查案例,到發(fā)票、個人所得稅稽查的經典案例詳解,全方位剖析稅務稽查中的風險與稅控,從實際案例中帶給您啟發(fā);
5、訴說實際執(zhí)行案例中失敗教訓和成功經驗的心得體會,傳授掌控企業(yè)內外環(huán)境變化的方法和規(guī)避風險陷阱的策略,讓企業(yè)遠離稅務稽查風險;
6、掌握稽查管理流程和權限,明確各個階段的應對切入點;
7、掌握納稅爭議的救濟途徑,有理有利有節(jié)的維護自身權益;
8、學會報表分析、財產投資等熱點事項的稅收風險管控手段。
課程對象:
財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理、財務主任、財務主管、財務人員、稅務主管、稅務會計等
課程方式:
講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結
【課程大綱】
專題一 新準則----案例解讀
一、詳解新保險合同準則
2020年12月24日 ,財政部修訂發(fā)布了《企業(yè)會計準則第25號——保險合同》,相對原準則發(fā)生了較大變化。
二、新金融工具準則解讀
1.金融工具確認和計量方法解讀和示例分析;
2.金融資產轉移和終止確認的會計處理難點和示例分析;
3.債務重組的確認、計量和信息披露的解讀和示例;
4.金融企業(yè)年報案例分析。
三、金融工具會計準則實務操作中的復雜核算問題解析與方法。
1.執(zhí)行金融工具會計準則的影響
2.案例分析:金融資產、負債的分類與計量;減值準備計提方法。
四、永續(xù)債相關會計處理的規(guī)定及執(zhí)行中的難點分析
1.永續(xù)債發(fā)行方會計核算方法及示例
2.永續(xù)債持有方會計核算方法及示例
3.負債和權益工具的區(qū)分與識別;
五、金融工具會計準則制度在金融業(yè)基礎作用分析
1.審慎監(jiān)管視角下的金融工具相關會計準則
2.資管新規(guī)下的會計處理
六、解讀融資租賃納稅的會計處理
七、貼現業(yè)務的稅務及會計處理
八、解讀增值稅中的“進項稅額轉出”與“進項稅額轉入”
九、“稅金及附加”科目名稱與核算范圍的變遷
現今盤踞在利潤表中的科目 “稅金及附加”有過幾次曾用名:主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)稅金及附加。兩次名稱變化與會計準則變革與稅務變革息息相關
十、跨年發(fā)票的財稅實務處理方法
每到年底,很多財務人員都在為跨年的發(fā)票發(fā)愁,害怕發(fā)票跨年入賬帶來麻煩。
專題二 風險點----應對策略
一、大數據時代金融保險業(yè)稅務風險及應對策略
通過金融保險業(yè)在大數據后面臨的銷項端、進項端、納稅申報等方面的具體業(yè)務,探討其面臨的稅務風險,并提出稅務風險識別、評估和應對的策略。
二、銀行業(yè)常見涉稅風險防范指南
風險描述:在表外核算的已沖減了利息收入的應收未收利息,以后年度收回(或雖未實際收回,但會計上已恢復確認收入)時未計入當期應納稅所得額。
涉及稅種:企業(yè)所得稅
政策依據:......
防范指南:......
三、保險行業(yè)常見涉稅風險防范技巧
保險直銷業(yè)務違規(guī)提取手續(xù)費用于其它用途支出,計入當期損益并稅前扣除
風險描述:通過中介公司為直銷業(yè)務實現的保費收入違規(guī)提取手續(xù)費,用于支付營銷員獎金、銀行保險銷售渠道手續(xù)費或其他用途等,計入當期損益并稅前扣除,導致少繳企業(yè)所得稅的風險。
涉及稅種:企業(yè)所得稅
政策依據:......
防范技巧:......
四、保險公司涉稅風險分析
案例:小李是某保險公司營銷員,2020年1月-3月,分別取得保險營銷傭金收入10300元,20600元,15450元,該保險公司接受稅務機關委托代征稅款,向個人保險代理人支付傭金費用后,代個人保險代理人統(tǒng)一向主管稅務機關申請匯總代開增值稅專用發(fā)票。附加稅費征收率為12%(7%+3%+2%)。保險公司該如何預扣預繳小李的個人所得稅。
五、稅務機關眼里:銀行業(yè)稅務風險管理的幾個“死穴”
銀行業(yè)在一國金融乃至經濟體系中的地位舉足輕重。商業(yè)銀行在內部風險管理系統(tǒng)中建立了稅務風險專職機構和人員崗位,有一定的稅務風險防控意識。但同時應看到,很多銀行應對稅務風險的方式基本是......
六、各銀行須注意!這3種交易已被稅務局標注為高風險
銀行二級機構未能全面、準確地對收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項扣除等進行匯總歸集上報,將可能造成總機構(總行)層面相關匯總數據失真,并形成錯誤的應納稅所得額和應納稅額,影響總分機構分攤稅款的計算,產生相應的稅務風險。
七、投保人自己代理金融保險業(yè)務違規(guī)提取的傭金手續(xù)費可以支出嗎
八、解讀個人金融保險代理人稅收征管問題
九、商業(yè)健康金融保險個人所得稅政策解析
十、金融保險業(yè)增值稅計征技巧分析
金融保險公司對支付現金賠付相關的進項稅額不可抵扣,但理賠相關的費用是否可以抵扣進項稅?
十一、金融業(yè)增值稅政策疑點解析
1、金融商品持有期間的利息收入如何處理才不征收增值稅?
2、在“統(tǒng)收統(tǒng)付”的管理模式下,如何做到“三流一致”?
3、金融企業(yè)贈送促銷品視同銷售嗎?
十二、保險公司哪些保費收入可以享受哪些增值稅優(yōu)惠政策
1、境內保險公司向境外保險公司提供的完全在境外消費的再保險服務,如何征收增值稅?
2、再保險合同對應多個原保險合同的,所有原保險合同均適用免征增值稅政策時,該再保險合同能否適用免征增值稅政策?
十三、貼現業(yè)務的稅務及會計處理
1、轉貼現機構轉貼現利息收入是否征收增值稅?
十四、超出合同約定的賠付支出不能稅前扣除嗎
十五、違規(guī)扣除準備金,對照檢查你錯了沒
十六、對資管產品增值稅納稅和開票幾個重要問題的判斷
1、是否可以理解為,只要管理人就資管計劃運營過程中的增值稅應稅行為交了增值稅,投資人無論如何都不用交了?
2、......
十七、金融不良資產處置的稅負降低技巧
1、不良資產處置的稅務籌劃需三步走:......
十八、保險企業(yè)應給產品創(chuàng)新上好“稅務保險”
專題三 個稅和企稅“雙稅”匯繳節(jié)稅技巧分析
1、2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳與2019年相比有哪些變化
2、案例解釋2020年度個稅綜合所得年度匯算疑點
3、解讀調整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法
4、六項附加扣除怎么扣最劃算
5、中低收入人群年終獎個稅計稅技巧
6、年終獎:選擇哪種計稅方法更劃算
7、股東長期借款可以視同分紅,那么哪些情況下不視同分紅呢
8、非貨幣性投資涉及個人所得稅風險規(guī)避技巧
9、個人股票非交易過戶需要納稅嗎
10、企業(yè)有利潤,個人股東"如何分紅",稅負最低
11、稅費類返還收入是否需要繳納企業(yè)所得稅
12、企業(yè)執(zhí)行“稅前扣除憑證管理辦法”應當注意的若干問題
13、固定資產一次性稅前扣除背后的遞延所得稅業(yè)務
專題四 為何物----金稅四期
一、2021年金稅四期來了!這些要注意了~
二、”金四”時代:四方面風險更要注意
三、”金四”時期--你還敢找發(fā)票虛列費用嗎
四、金稅四期發(fā)展趨勢預測
五、金稅四期優(yōu)化版涉及哪些預警指標
六、”金四”時代財稅處理不當導致稅務稽查的異常指標分析
專題五 破難題----稅務稽查
一、2021年稅務稽查重點工作
二、稅務稽查實施中,企業(yè)應對稽查風險操作技巧
1.面對稅務稽查通知書,是拒絕還是簽收?
2.接到稅務稽查通知后,該如何應對?
3.稽查實施之前,財務人員需要做些什么?
4.稽查實施前,需要與合作企業(yè)溝通嗎?
5.企業(yè)如何處置從天而降的稅務稽查?
6.對于違法程序的稅務稽查是拒絕還是接受?
7.向稽查人員提供資料需要注意哪些細節(jié)?
8.稅企雙方交流稽查結果時,企業(yè)需要進行申辯嗎?得罪稽查人員怎么辦?
9.稅務稽查都不是好事嗎?
10.科目余額匯總表看納稅問題知多少?
三、銀行:這些稅務風險已被“標星”
四、保險企業(yè)應注意加強臺賬管理,合規(guī)扣除費用
五、提示!合同約定納稅義務,如何規(guī)避法律風險
六、增值稅發(fā)票能否作為認定實際交易價格的直接證據?
七、金融企業(yè)貸款損失與非金融企業(yè)壞賬損失年度納稅申報詳解
八、最新案例,揭示“股權轉讓”中稅務機關檢查重點
九、銀行未按規(guī)定扣繳個人所得稅被查處
十、銀行貸款損失準備金異常背后的稅收真相
十一、小稅種大稅額 精準把握政策不容忽視
十二、股權質押強制平倉涉及哪些稅務風險
十三、管控銀行業(yè)稅務風險,稅局有哪些方法
十四、增值稅發(fā)票管理8大核心建議,助企業(yè)防患于未然
十五、企業(yè)所得稅費用為負數引來稅務稽查關注
假設甲企業(yè)2021年度稅前會計利潤總額為300萬元,原來的交易性金融資產成本為1000萬元,期初公允價值為1500萬元,期末公允價值也為1500萬元,公允價值沒有發(fā)生變動;新購入一項交易性金融資產,成本為3000萬元,期末公允價值為2300萬元,產生時間性暫時性差異700萬元。另外,甲企業(yè)上年確認了一筆預計負債300萬元,未決訴訟在2021年實際發(fā)生,并取得了符合稅法規(guī)定的票據。該企業(yè)取得政府補助600萬元,計入當期損益,符合稅法的不征稅收入規(guī)定,未發(fā)生對應不征稅成本。該企業(yè)在匯算清繳之前已經預繳企業(yè)所得稅130萬元。基于此,甲企業(yè)應納稅所得額及應納所得稅怎么計算呢?
簡老師
簡生仁老師 企業(yè)財稅戰(zhàn)略實戰(zhàn)專家
稅務局內部講師
財稅實戰(zhàn)派專家
中國注冊稅務師、會計師
中稅答疑研究院專家組專家
國家稅務總局網上納稅人學校專家團隊專家
擅長領域:
財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、財務管理與分析等
實戰(zhàn)經驗:
從事稅收政策、稅務稽查工作30余年。累計開展培訓1000多場次,為企業(yè)提供財稅咨詢服務與節(jié)稅籌劃180多次,擔任多家企業(yè)集團財稅顧問。
近年來,經常在《中國稅務報》和納稅人俱樂部《納稅》等報刊雜志上發(fā)表業(yè)務類文章為企業(yè)答疑解疑,對企業(yè)稅收有著非常深入的研究和豐富的實踐經驗,擅長稅務籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風險等企業(yè)疑難綜合性問題的解決。
長期在全國巡講財稅專題,多次為稅務機關及各類企業(yè)做財稅專題講座,總結了大量的稅務籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風險的方案,特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實踐經驗。理論聯系實際,貼近實務,注重實效,并當場解答企業(yè)棘手的財稅問題,獲得各地學員的廣泛贊譽和高度評價。
主講課程:
《2021年企業(yè)應收賬款管理策略》
《建筑業(yè)合理避稅和財務控制技巧》
《創(chuàng)新地產模式下的財務管控特點與應用》
《大數據智能監(jiān)測下的稅務籌劃實操技巧》
《財務人員必備的財務分析技能和決策管理思維》
《2021年醫(yī)療器械企業(yè)稅務合規(guī)技巧與財務審計策略》
《“以數治稅”背景下稅務稽查新形勢與涉稅風險規(guī)避技巧》
《“金稅四期”背景下個稅和企稅“雙稅”匯繳節(jié)稅技巧分析》
授課風格:
◇ 親切謙和,善于啟發(fā)引導,給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。
◇ 嚴謹專業(yè),邏輯思維能力強,善于從企業(yè)情況切入視角,緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。
◇ 深入淺出,將理論體系與實戰(zhàn)經驗相結合,將復雜理論簡單化,案例貼切,通俗易懂。
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