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【課程背景】

伴隨著科學技術的迅猛發展以及國際分工的不斷擴大與深化，經濟全球化和多邊貿易已成為當今世界的主流。經濟全球化客觀上要求各國稅收制度與其相適應，從而引發了稅收國際化的浪潮。稅收國際化是經濟全球化帶來的趨同效應之一，是世界經濟國際化發展的必然結果，是以稅制趨同、相互協調為主要特征的。

隨著“一帶一路”建設深入推進，我國企業 “走出去”的步伐明顯加快，對外投資規模不斷擴大，質量和水平日益提高。為了更好地服務國家戰略，充分發揮稅收的職能作用，以稅收政策信息的便捷獲取打造公平友好的營商環境，降低納稅人“走出去”稅收風險，因應中國改革開放和企業自身發展的迫切需要，中國企業國際化已經成為不可阻擋的時代趨勢。由于稅收與經濟存在著密切的關系，掌握并靈活運用稅收國際化內容可以幫助中國企業逐步開展和加快國際化進程，為中國企業更好地實施“走出去”戰略提供新的途徑，解決其在開拓國際市場過程中遇到的稅務問題和困難。

為此，本課程通過實例講解旨在幫助企業了解國際業務宏觀稅務環境，并結合國際業務特性，引入稅務籌劃有效方法， 做好國際稅務風險管理，助力企業順利實施“走出去”戰略。

【課程收益】

1、熟悉國際稅制。全面解讀國際稅收相關政策，帶領學員深入國際業務，建立稅務系統框架。

2、引入前沿方法。緊密貼合國際業務特性，引入前沿稅務籌劃方法，助力企業降低稅務成本。

3、樹立風險意識。理解國際業務涉稅風險來源，樹立風險防范意識，做好企業全面風險管理。

課程對象：

財務總監、財務經理、稅務經理、財務主任、財務主管、財務人員、稅務主管、稅務會計等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結

【課程大綱】

第一講、引入案例，精準解讀國際稅收相關政策

1、跨國企業轉讓定價調整應注意三個要點

隨著全球疫情的擴散蔓延，國際經濟貿易受到嚴重影響，全球經濟發展面臨諸多新的挑戰。不少跨國企業現行轉讓定價政策也因疫情受到沖擊。因此，跨國企業應當妥善做好轉讓定價安排——這不僅有助于企業順利渡過此次難關，而且有可能轉“危”為“機”，實現可持續發展。

2、境外設立機構如何辦理登記

3、多證合一，出口企業享受免稅優惠更便捷

4、重視單證備案， 合規辦理退稅

5、如何開具中國稅收居民身份證明

6、參股外國企業需報告哪些信息

7、轉讓定價：稅務機關重點關注啥？

8、境外公司在境內服務，稅務處理的三點關注

9、實質性：跨境投資不可忽視的關鍵點

10、境外投資： 盡可能獲取準確稅收政策信息

11、歐盟稅收黑名單制度或將更具威懾力

2021年1月下旬,歐盟議會通過修改歐盟不合作稅收管轄區名單(即“歐盟稅收黑名單．．．．．．

第二講、進行籌劃，合規合法降低國際稅務成本

１、境外投資：設立子公司還是分公司

２、設立境外銷售中心：全流程管控潛在稅務風險

３、設立境外研發中心：圍繞關鍵點做好稅務規劃

４、用足協定優惠，提前規劃境外控股架構

５、從評估到運營，把握不同階段稅收重點

從稅收視角看，中國企業在境外設立生產制造中心，需要提前做好投資目標國的稅收政策調研，并在此基礎上進行合理的稅務規劃，以降低海外經營的稅務風險，優化稅收成本，提高投資回報。

６、轉讓定價與國際稅務籌劃

企業跨國經營過程中可以采用轉讓定價與避稅地相結合的方式(即在避稅地建立基地公司)進行稅務籌劃,以便取得更好的籌劃效果。下面從利用貿易公司進行稅務籌劃的角度加以分析。

７、境外所得稅收抵免申報表，難點項目解析

８、支付境外的保費需要代扣所得稅嗎

９、各國稅種結構不盡相同，所得稅消費稅占比較大

10、關注政策變化，順利辦理退稅

11、合規降低稅務成本的常見路徑

近年來，中國對以色列的投資呈長期增長趨勢，如今這一勢頭正在加速。中國企業赴以色列投資前，需要深入研究以色列稅制，在確保稅務合規的前提下，有效降低稅務成本。 投資過程中的稅務成本是影響被投資項目回報的重要因素之一。那么，企業如何在確保稅務合規的前提下，有效降低稅務成本呢？

第三講、掌控來源，全面樹立涉稅風險防范意識

1、“走出去”企業需關注的稅收風險

根據國家稅務總局2018年4月27日發布的最新《國別（地區）投資稅收指南》，企業境外投資時，應該高度關注納稅風險、轉讓定價風險、不能享受協定待遇風險和稅收爭議風險。我們對此做了重點梳理，供學員參考。

2、例說“走出去”風險 ，借鑒“過來人”經驗

深圳A公司2017年與境內上市公司B公司合資成立海外收購主體，該主體公司收購了意大利某公司100%的股權。B公司負責收購主體的稅務管理，A公司屬斥資入股，并不參與具體的收購和經營事項。2018年5月，該收購主體由于未在意大利當地及時進行申報，導致該收購項目受到當地稅務機關的重點核查，被暫時叫停，影響了A公司系列產業擴展的計劃。

風控建議．．．．．．

３、對外支付：準確理解政策 合規稅務備案

居民企業A公司是一家綜合性旅游開發公司。2020年8月，A公司委托日本B公司設計新旅游項目并簽訂了藝術咨詢合同。10月20日，A公司將《服務貿易等項目對外支付備案表》及合同復印件等相關資料通過電子稅務局向主管稅務機關備案，向其付匯銀行支付設計費1000萬日元。11月2日，主管稅務機關在A公司調查核實時發現．．．．．．

4、忽視特殊條款， 申請協定待遇被否

5、心中存大局 眼中有細節

108號文件發布后，既有效降低了境外機構投資者投資于我國債券市場的稅負，又降低了企業由于政策不明確而存在的潛在稅務風險。

6、跨境股權轉讓如何確定所得額

7、 向境外公司支付傭金， 稅務該如何處理

8、遇到稅收協定爭議怎么辦

9、在BVI注冊空殼公司稅務風險將陡增

10、精準輔導：避開海外“稅收暗礁”

11、澳大利亞對電子分銷平臺征稅影響幾何

12、境外承包工程，注意避開這些“雷區”

13、支付專利使用費如何代繳稅

14、以“自營”掩蓋“分包”這種操作方式不可取

15、境外機構企業所得稅和增值稅均可免繳

16、支付境外服務費 ，稅務如何處理

17、再投資遞延納稅：需要關注這些事項

18、境內外運輸收入應分別計稅

19、非居民企業， 跨境交易繳納稅款的三種情形

20、轉讓股權，境外合伙人如何繳稅

21、非居民企業境內融資租賃收入如何繳稅

22、跨境并購:稅務風險防范一以貫之

“走出去”企業須密切關注國際稅收規則新變化，謹慎考慮項目計劃、交易及整合等各階段稅務風險，將風險識別、風險規避及風險應對貫穿于跨境并購項目全流程。

23、赴英投資：重新評估集團架構及稅收安排

24、投資柬埔寨：優惠要關注，風險需防范

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

簡老師

簡生仁老師 企業財稅戰略實戰專家

稅務局內部講師

財稅實戰派專家

中國注冊稅務師、會計師

中稅答疑研究院專家組專家

國家稅務總局網上納稅人學校專家團隊專家

擅長領域：

財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、財務管理與分析等

實戰經驗：

從事稅收政策、稅務稽查工作30余年。累計開展培訓1000多場次，為企業提供財稅咨詢服務與節稅籌劃180多次，擔任多家企業集團財稅顧問。

近年來，經常在《中國稅務報》和納稅人俱樂部《納稅》等報刊雜志上發表業務類文章為企業答疑解疑，對企業稅收有著非常深入的研究和豐富的實踐經驗，擅長稅務籌劃、規避企業稅收風險等企業疑難綜合性問題的解決。

長期在全國巡講財稅專題，多次為稅務機關及各類企業做財稅專題講座，總結了大量的稅務籌劃、規避企業稅收風險的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實踐經驗。理論聯系實際，貼近實務，注重實效，并當場解答企業棘手的財稅問題，獲得各地學員的廣泛贊譽和高度評價。

主講課程:

《2021年企業應收賬款管理策略》

《建筑業合理避稅和財務控制技巧》

《創新地產模式下的財務管控特點與應用》

《大數據智能監測下的稅務籌劃實操技巧》

《財務人員必備的財務分析技能和決策管理思維》

《2021年醫療器械企業稅務合規技巧與財務審計策略》

《“以數治稅”背景下稅務稽查新形勢與涉稅風險規避技巧》

《“金稅四期”背景下個稅和企稅“雙稅”匯繳節稅技巧分析》

授課風格：

◇ 親切謙和，善于啟發引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

◇ 嚴謹專業，邏輯思維能力強，善于從企業情況切入視角，緊扣企業發展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰經驗相結合，將復雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

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