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【課程背景】

企業所得稅由于稅率高、計算復雜、政策繁多，籌劃空間大，所以成為企業稅收籌劃的重點稅種。

目前，在企業所得稅方面，幾乎每個企業都有以下類似的問題：

?如何解決稅前扣除的成本費用不足問題，其實并不是企業實際利潤有多高，而是企業實際發生的很多成本費用不符合企業所得稅稅前扣除的要求，導致無法扣除，虛增了應納稅所得額（稅收利潤）?

?如何精準把握政策，避免本應該扣除的費用卻一直掛在賬面上不敢處理？

?如何準確掌握企業所得稅稅前扣除標準和規定，讓可以扣除的項目能夠及時扣除，避免企業多交冤枉稅？

?如何清除了解企業所得稅對收入確認時點的相關規定，讓可以分期確認的收入不再一次性確認了，使企業錯誤地提前交了所得稅？

?如何準確把握企業所得稅優惠政策，不再一知半解，不敢優惠政策，導致企業交了冤枉稅？

?如何消除對匯算清繳申報表的天然畏懼感，不再讓本該加計扣除的項目不敢扣除，本該一次扣除的不敢一次扣除，讓企業交了無辜的冤枉稅？

本次課程不僅給大家分享企業所得稅稅的計稅原理，更主要的是結合企業的實際問題、提供具體的稅籌工具和方案。結合實際案例，為企業所得稅籌劃提供實際解決思路，從而一次性解決企業長期以來的所得稅稅負過高的痛點問題，使學員學之解惑，學之能用，帶領企業踏上成功的規范發展之路。

【課程收益】

?學會企業所得稅的計稅原理

?學會企業所得稅的稅法三要素（納稅義務人、計稅依據、稅率）

?學會利用企業所得稅納稅人進行納稅籌劃

?學會利用企業所得稅稅率進行納稅籌劃

?學會利用企業所得稅扣除項目進行納稅籌劃

?學會利用企業所得稅銷售行為進行納稅籌劃

?學會利用企業所得稅重組進行納稅籌劃

?學會利用企業所得稅優惠政策進行納稅籌劃

?學會利用企業所得稅納稅時機或方式進行納稅籌劃

【課程特色】

?實戰強：結合企業實際案例，讓學員學即會用

?政策新：按最新企業所得稅政策設計籌劃方案，方法不過時

?方法全：從企業所得稅各個角度進行全面解析籌劃

【課程對象】

董事長、總裁、總經理、常務副總經理、總裁助理、財務總監等高管人員

【課程大綱】

一、如何準確地掌握企業所得稅的計稅原理？

1、 企業所得稅概述（稅種簡介及其發展）

?什么是企業所得稅？ 就是對企業經營成果所征的一種稅。

?企業所得稅以會計利潤為計稅依據，并對其按稅法口徑調整成為應納稅所得額，最終算出應納稅額。

2、納稅義務人、征稅對象與稅率

?稅法三要素： 納稅義務人（對誰征稅） 征稅對象（對什么征稅） 稅率（征多少）

?基本稅率 : 25%

?優惠稅率: 20% 小型微利企業 、15% 高新技術企業 、10%非居民企業

案例：通過案例對優惠稅率的適用條件進行判斷

3、應納稅所得額的計算

?計稅依據：應納稅所得額

?計稅期間：每一個納稅年度

?計稅方法： 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-彌補以前年度虧損

=利潤總額+納稅調增-納稅調減-彌補以前年度虧損

?確認原則：除特殊規定外，以權責發生制為原則

呈現方式：小組討論比較兩種不同方式下如何計算應納稅所得額

4、資產的所得稅處理

?資產價值的歸集

?資產價值的資本化（折舊、攤銷）

?稅法規定與會計規定差異的處理

5、資產損失稅前扣除的所得稅處理

?實際資產損失的處理

?法定資產損失的處理

案例：資產損失確認的具體實操要求

6、稅收優惠

?免稅收入

?免征與減征優惠

?小型微利企業優惠

?加計扣除優惠

?創投優惠

?加速折舊優惠

?減計收入優惠

?稅額抵免優惠

?非居民企業優惠

?促進節能服務產業發展的優惠

?軟件產業和集成電路產業的企業所得稅優惠政策

?西部地區的鼓勵類產業企業優惠政策

呈現方式：舉例說明各種優惠政策，小組討論案例公司是否符合該政策

7、應納稅額的計算

?居民企業查賬征收應納稅額的計算

居民企業應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額

直接法：應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－彌補虧損

間接法：應納稅所得額＝會計利潤總額±納稅調整項目金額

?居民企業核定征收應納稅額的計算

?按應稅收入（而非收入總額）核定

應稅收入=收入總額-不征稅收入-免稅收入

應納稅所得額=應稅收入×應稅所得率

?按成本費用支出額核定

應納稅所得額=成本費用支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率

呈現方式：運用XX案例，小組共同計算應納稅所得額

8、征收管理

?納稅地點

?納稅期限

?納稅申報

二、企業所得稅稅收籌劃實戰案例

1、企業所得稅納稅人的納稅籌劃

?企業所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃

?企業設立時組織形式選擇的納稅籌劃

?子公司與分公司選擇的納稅籌劃

案例：韓國某食品公司利用海上車間，適用非居民企業繳納企業所得稅，大幅降低稅負，節稅100余萬元。

2、企業所得稅稅率的納稅籌劃

?非居民企業的企業所得稅稅率選擇的納稅籌劃

?利用小型微利企業低稅率的納稅籌劃

?大企業分立為小企業的納稅籌劃

?創造條件成為國家重點扶持的高新技術企業的納稅籌劃

?利用西部大開發優惠政策進行注冊地點選擇的納稅籌劃

案例：某公司利用西部大開發政策優惠，由在河北注冊改為在陜西注冊，節稅375萬。

3、企業所得稅扣除項目的納稅籌劃

?企業向職工集資的納稅籌劃

?企業向股東籌資的納稅籌劃實物折扣的納稅籌劃

?業務招待費的納稅籌劃

?稅前扣除項目之間相互轉換的納稅籌劃

?融資結構的納稅籌劃

?企業捐贈的納稅籌劃

?虧損彌補的納稅籌劃

?促銷支出方式選擇的納稅籌劃

?現金折扣享受與否的納稅籌劃

案例：甲公司通過合理籌劃向股東借款比例，為企業額外獲得26萬收益。

4、企業所得稅銷售行為的納稅籌劃

?還本銷售中的納稅籌劃分別核算的納稅籌劃

?以物易物中的納稅籌劃

案例：某機電公司通過分開核算，節稅24萬元。

5、企業所得稅重組的納稅籌劃

?企業分立的納稅籌劃

?企業合并的納稅籌劃

?企業清算的納稅籌劃

案例：某公司通過將銷售部門分立出去，成立子公司，最終節稅200萬元

6、企業所得稅優惠政策的納稅籌劃

?投資產業選擇的納稅籌劃

?直接投資與間接投資選擇的納稅籌劃

?技術轉讓所得的納稅籌劃

?合理安排研究開發費用的納稅籌劃

?自行研發與委托研發選擇的納稅籌劃

?合理運用軟件生產企業增值稅實行即征即退所退還的稅款的納稅籌劃

?利用新辦軟件生產企業的企業所得稅實行“兩免三減半”稅收優惠政策的納稅籌劃

?利用軟件生產企業的職工培訓費用的稅收優惠政策的納稅籌劃

?國家重點扶持的高新技術企業注冊地點選擇的納稅籌劃

?招聘殘疾人員的納稅籌劃

案例：某軟件公司通過利用軟件企業職工培訓經費的優惠政策，合理籌劃，節稅40余萬元。

7、企業所得稅納稅時機或方式的納稅籌劃

?企業所得稅納稅時機或方式的納稅籌劃

?企業所得稅納稅時機或方式的納稅籌劃

?固定資產折舊方法選擇的納稅籌劃

?固定資產技術改造時間的納稅籌劃

?固定資產維修的納稅籌劃

?存貨計價方法選擇的納稅籌劃

?購貨過程中的納稅籌劃

?接受售后服務方式的納稅籌劃

案例：某公司通過重新選擇固定資產技術改造時間，節稅90余萬元

三、企業所得稅稅收籌劃的實戰操作流程

1.如何收集信息？

?收集內部信息

?收集外部信息

2.如何進行稅籌分析？

?企業的要求

?目標的限定

3.如何進行稅籌方案設計與選擇？

?風險籌劃方案設計與選擇

?組合籌劃方案設計與選擇

4.稅籌方案如何實施？

?通過一定的信息反饋渠道，了解企業實際經濟活動情況以及稅務籌劃方案的實施情況。

?將應達到的標準與實際結果進行比較，確定其差額；

?發現例外情況，對足夠大的差異應該與有關人員溝通，分析產生差異的具體原因。

?根據新情況重新設計或修正稅務籌劃方案。

任老師

原大連布魯科房地產公司財務總監

原大連某大型房地產公司財務總監

曾大連古建筑園林（省內行業前五）財務經理

遼漁集團、樂雪集團、大連黃海船舶、大連景藝園林、大連富嘉瑞園林等多家企業財稅管理顧問

原東方CFO會計論壇創始人

國家注冊稅務師、會計師

大連理工大學城市學院 客座講師

遼寧外貿學院 客座講師

【個人簡介】

任老師曾負責多家不同類型的企業財稅管理工作。

?幫助某建筑集團公司做管理和稅收咨詢服務多年，建立企業的內控制度，規避了企業長期以來的涉稅風險，讓企業走上了良性發展的軌道。

幫助某房地產集團做土地增值稅清算籌劃，為企業節省土地增值稅5千多萬。

幫助布魯科房地產集團成功完成熱島黃金海岸項目的土地增值稅清算工作，從原來的3億減少到2億，為公司節稅億元。根據對該項目的分析和預判，提前做好三大稅籌劃，使原計劃4個月的目完工清算降低到2個月。

幫助大連古建筑園林（省內行業前五）公司梳理業務流程，重新建立新的核算體系，對成本進行有效的管控，使公司的綜合成本從原來的一個億降低到7000萬。

任老師20年財務實戰工作經驗，多年財務培訓實戰經驗，累計超過2000場的線上和線下課程，學員累計超過20000人次。

任老師總結了近二十年服務建筑、房地產、工業企業的財稅管理經驗，對于企業如何實現在規范化核算，合理稅收籌劃進行了深入探究，總結出了一套行之有效的方法論，獲得眾多企業家及財務界同行的高度認同并用于實戰，取得良好的效果。

任老師現全身心的致力于中國企業的財務管控和稅收籌劃事業，為幫助國內企業通過管理創新實現可持續成長，實現強企夢、強國夢而矢志奮斗！

【主講課程】

《規范記賬、遠離風險-企業日常賬務處理的涉稅風險識別與化解》

《民營企業如何加強對財務的管控》

《如何掌握企業所得稅節稅金鑰匙》

《如何掌握增值稅節稅金鑰匙》

《施工企業合同簽訂過程中的風險規避技巧》

【學員評價】

任老師的課程系統性很強，能從企業戰略管理的高度將財務部門的職能管理融入到企業的戰略發展和經營管理中，從企業的財務部門的組織架構到業務部門的全面配合，讓財務管理不再是空中樓閣，而是全面落地，讓大家受益匪淺。 ——大連古建筑園林董事長 徐德凝

課程理論和實踐都非常豐富，條理清晰，具備很強的實戰性！

——大連黃海船舶總經理 陳吉偉

任老師的課程實戰性很強，理論的系統性也很強，具備很強的前瞻性，給企業的財務管理提供了非常好的思路。 —— 大連景藝園林總經理 杜景玉

任老師的課程深入淺出，通過案例讓我們瞬間理解晦澀難懂的理論，讓人腦洞大開，收益很大。 ——遼漁集團 財務總監 李雪

理論講解透徹，結合工作實踐，全部都是干貨。很難得的好老師，感恩老師的辛苦付出，給我們學習帶來很大的動力和鞭策！ ——深圳前海坤農實業 財務經理 錢成娟

聽了任老師的課程真是受益匪淺，有了任老師的指導，企業有希望徹底改變原有的粗放型管理模式！ ——大連金鼎置業 財務總監 王梅

【服務客戶】

大連古建園林、中盛集團、中燃航運、遼漁集團、大連盛瑞德、大連銘潔環境、大連理工大學城市學院、遼寧外經貿學院、大連槐城別墅、大連科苑教育、大連富嘉瑞園林、大連黃海船舶、深圳前海坤農實業、上海昌亞石化、深圳檸檬云

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