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【課程背景】

全面預算管理已經成為現代化企業不可或缺的重要管理模式。它通過業務、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權授權，戰略驅動的業績評價等，來實現企業的資源合理配置并真實的反映出企業的實際需要，進而對作業協同、戰略貫徹、經營現狀與價值增長等方面的最終決策提供支持。就像美國著名管理學家戴維·奧利所指出的那樣：全面預算管理是為數不多的幾個能把組織的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。

預算有助于管理者協調、貫徹計劃，是一種重要的管理工具。它才能在大企業中得以廣泛應用，并取得了好的效果。企業預算管理是在企業戰略目標的指引下，通過預算編制、執行、控制、考評與激勵等一系列活動，全面提高企業管理水平和經營效率，實現企業價值最大化。

預算不是簡單的收支預計或僅把預算看作財務數字金額方面的反映，預算是一種資源分配，對計劃投入產出內容、數量、以及投入產出時間安排的詳細說明。通過預算的編制，使企業經理人明確經營目標，工作有方向。

預算是對未來一段時間內收支情況的預計，預算執行者可以根據預測到的可能存在的問題、環境變化的趨勢，采取措施預做準備，控制偏差，保證計劃目標的實現。

預算以數量化的方式來表明管理工作標準，控制是以確定的管理工作標準，對行動的度量和糾正偏差。所以預算管理是過程中的控制，即事前控制、事中控制、事后控制。事前控制是投資項目或生產經營的規劃、預算的編制，詳細的描述了為實現計劃目標而要進行的工作標準。事中控制是一種協調、限制差異的行動，保證預期目標的實現。事后控制是鑒別偏差，糾正不利的影響。

公司的總預算是由各分預算匯編而成的，從組織預算編制到預算執行，各相關部門必須協商溝通、相互配合，有利于管理層工作協商一致，導致出更好的計劃和執行效果，這也是預算管理的基本目的。經董事會批準的預算，表述了計劃期企業的業績展望，所有經理人員和雇員一定要努力工作達到計劃目標。預算是預算期之煎編制并獲得董事會批準的計劃，通過實際執行結果與預算之差異分析，可以評價相關經理人員和雇員的工作表現。

預算編制必須有各項相關的定額，如人員、物料消耗定額等。要求定額合理并隨定額條件變化而修正。預算的編制與預算控制對信息要求面廣量大，要求信息傳遞及時準確，促進信息管理發展。

預算是即時供產銷的生產經營方式，預算及預算控制是資源的合理配置與調配，也是精益生產適行的管理手段。

預算是以數量化的方式來表明管理工作的標準，其本身具有可考核性，因而可以根據預算執行情況來評定工作成效，分析差異改進工作。

預算的編制到執行控制和業績評價，完整的體現了管理上為實現預期目標而進行的協調活動。預算管理工作在整個企業管理工作中就象綱與網的關系。建立以預算為中心的管理體系是由于預算在企業管理中的地位和作用決定的。

本次課程不僅給大家分享企業企業全面預算的編制原理，更主要的是結合不同類型企業的實際案例，為學員提供了一整套的預算編制模板，讓學員學完之后直接就可以拿來套用到自己的企業中去。

【課程收益】

?了解預算編制的基本常識

?掌握預算管理的組織結構

?掌握預算編制的基本流程

?掌握經營預算的編制方法

?掌握專項預算的編制方法

?掌握資金預算的編制方法

?掌握預算報表的編制方法

?掌握預算執行的監控方法

?掌握預算執行的考核方法

【課程特色】

?系統性強：從預算方法分類、預算管理模式、預算編制方法、預算考核評價等方面全方 位剖析企業預算問題。

?實操性強：從銷售預算、生產預算、費用預算、資金預算、預算報表等全流程案例演示預算的編制過程，即學即用。

【課程對象】

董事長、總裁、總經理、常務副總經理、總裁助理、財務總監等高管人員

【課程大綱】

一、什么是全面預算管理？

1、預算管理的含義

?在戰略目標的指導下，對未來的經營活動和相應財務結果進行充分、全面的預測和籌劃

?通過對執行過程的監控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析

?及時指導經營活動的改善和調整

?幫助管理者更加有效地管理企業和最大程度地實現戰略目標。

2、預算管理八大功用

?落實目標

?分解目標

?用錢的依據

?績效考核

?經營活動預演

?管理風險防范

?落實權利責任

?分配資源

案例：亞信通過實行全面預算管理，轉危為安。

3、業務預算

?銷售預算

?生產預算：產能、設備

?材料成本預算（期初、期末、采購）

?工人工資

?制造費用

?存貨預算（原材料、半成品、庫存商品）

?銷售成本

?期間費用（銷售費用、管理費用、財務費用）

4、財務預算

?資本預算

?現金預算

?資產負債表

?利潤表

?現金流量表

5、相關部門的預算分工安排

6、預算編制財務人員要做的基礎工作

7、財務預算表格

?先收入報表：到品種、到部門、到月份

?再成本報表：同上

?再費用報表：總表、分表、公式鏈接好

?再利潤匯總表

?最后編資產負債表，一般企業編的很少，通常有費用、有利潤表

?還有一張重要的表：資金預算表

8、怎樣通過預算來管錢

?先算賬后花錢，不能先花錢后算賬

?誰花錢，誰算賬（全員算賬）

?層層嚴格審批、層層監管

?原則性和靈活性結合，只有思考未來，才有發展

?花錢是為了做事，花錢前一定要先考慮事

?提取預算外準備金，5%--10%，計劃性強，則比率小

案例：臣信投資公司如何通過預算分析新投資酒店項目的可行性。

二、怎樣進行預算編制？

1、預算編制步驟、方法

?預算編制六部曲

?預算的具體步驟

2、生產企業的預算案例

?銷售預算

?生產預算

?采購預算

?人工預算

?制造費用預算

?產品成本預算

?管理費用和銷售費用預算

?現金預算

?預計損益表

?預計資產負債表

案例：東方公司（工業企業）年度預算的編制過程

3、商貿企業預算

?收入預算

?成本預算

?期間費用預算

?現金流出、流入預算

?預計利潤表

?預計資產負債表

案例：小型商業公司年度預算的編制過程

三、預算如何執行、調整

1、分解目標

?根據目標，要有依據、要有方法將產品按合同地域、部門、客戶分解

?目標分解過程示范

2、以現金流為管理原則

?按時組織預算資金的收入、嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。

案例：某公司銷售部門的產品訂貨會的費用預算控制

3、信息反饋與定期報告（周報、日報、月報）

?嚴格執行銷售或營業、生產、和成本費用預算、努力完成利潤指標。

?建立預算報告制度，要求各預算執行單位定期報告預算的執行情況。

?通過財務報表監控預算的執行情況，及時報告預算執行情況。

4、預算調整，及時修正

?預算調整的條件

?預算調整的程序

四、預算落地—如何績效考核

?站在企業的角度，如何定指標？

?利潤指標由哪些部門承擔？

?總經理考核什么？

?銷售經理考核什么？

?財務經理考核什么？

?采購經理考核什么？

?員工考核什么？

任老師

原大連布魯科房地產公司財務總監

原大連某大型房地產公司財務總監

曾大連古建筑園林（省內行業前五）財務經理

遼漁集團、樂雪集團、大連黃海船舶、大連景藝園林、大連富嘉瑞園林等多家企業財稅管理顧問

原東方CFO會計論壇創始人

國家注冊稅務師、會計師

大連理工大學城市學院 客座講師

遼寧外貿學院 客座講師

【個人簡介】

任老師曾負責多家不同類型的企業財稅管理工作。

?幫助某建筑集團公司做管理和稅收咨詢服務多年，建立企業的內控制度，規避了企業長期以來的涉稅風險，讓企業走上了良性發展的軌道。

幫助某房地產集團做土地增值稅清算籌劃，為企業節省土地增值稅5千多萬。

幫助布魯科房地產集團成功完成熱島黃金海岸項目的土地增值稅清算工作，從原來的3億減少到2億，為公司節稅億元。根據對該項目的分析和預判，提前做好三大稅籌劃，使原計劃4個月的目完工清算降低到2個月。

幫助大連古建筑園林（省內行業前五）公司梳理業務流程，重新建立新的核算體系，對成本進行有效的管控，使公司的綜合成本從原來的一個億降低到7000萬。

任老師20年財務實戰工作經驗，多年財務培訓實戰經驗，累計超過2000場的線上和線下課程，學員累計超過20000人次。

任老師總結了近二十年服務建筑、房地產、工業企業的財稅管理經驗，對于企業如何實現在規范化核算，合理稅收籌劃進行了深入探究，總結出了一套行之有效的方法論，獲得眾多企業家及財務界同行的高度認同并用于實戰，取得良好的效果。

任老師現全身心的致力于中國企業的財務管控和稅收籌劃事業，為幫助國內企業通過管理創新實現可持續成長，實現強企夢、強國夢而矢志奮斗！

【主講課程】

《規范記賬、遠離風險-企業日常賬務處理的涉稅風險識別與化解》

《民營企業如何加強對財務的管控》

《如何掌握企業所得稅節稅金鑰匙》

《如何掌握增值稅節稅金鑰匙》

《施工企業合同簽訂過程中的風險規避技巧》

【學員評價】

任老師的課程系統性很強，能從企業戰略管理的高度將財務部門的職能管理融入到企業的戰略發展和經營管理中，從企業的財務部門的組織架構到業務部門的全面配合，讓財務管理不再是空中樓閣，而是全面落地，讓大家受益匪淺。 ——大連古建筑園林董事長 徐德凝

課程理論和實踐都非常豐富，條理清晰，具備很強的實戰性！

——大連黃海船舶總經理 陳吉偉

任老師的課程實戰性很強，理論的系統性也很強，具備很強的前瞻性，給企業的財務管理提供了非常好的思路。 —— 大連景藝園林總經理 杜景玉

任老師的課程深入淺出，通過案例讓我們瞬間理解晦澀難懂的理論，讓人腦洞大開，收益很大。 ——遼漁集團 財務總監 李雪

理論講解透徹，結合工作實踐，全部都是干貨。很難得的好老師，感恩老師的辛苦付出，給我們學習帶來很大的動力和鞭策！ ——深圳前海坤農實業 財務經理 錢成娟

聽了任老師的課程真是受益匪淺，有了任老師的指導，企業有希望徹底改變原有的粗放型管理模式！ ——大連金鼎置業 財務總監 王梅

【服務客戶】

大連古建園林、中盛集團、中燃航運、遼漁集團、大連盛瑞德、大連銘潔環境、大連理工大學城市學院、遼寧外經貿學院、大連槐城別墅、大連科苑教育、大連富嘉瑞園林、大連黃海船舶、深圳前海坤農實業、上海昌亞石化、深圳檸檬云

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