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【課程背景】

為確保改革有效、深入推進，審計作為國家經濟社會運行的“免疫系統”責無旁貸。國企改革將進一步優化國有企業股權結構，國有獨資、國有絕對控股、國有相對控股、國有參股等多種形式并存，這將對審計工作提出新挑戰。當今的經營環境日益復雜，風險管理無疑已經成為社會關注的焦點以及企業管理的核心。面對隨時可能對企業的發展產生影響的各種風險，如何應對各項風險發現問題苗頭，本課程致力于使學員學習在審計實務中倡導風險導向為主導，做有針對性高效的審計的一系列工作方法。

【課程收益】

學會從不同的視角解讀不同的審計技巧與應用；

跳出原來混亂低效的無章狀態，建立科學先進的審計流程；

重新審視和重整自己的工作，明確如何結合企業自身的特點；

切實可行的建立適合企業自身情況的內部控制系統。

【課程大綱】

一、風險導向審計的作用

1、幫助企業管理當局了解風險信息

2、幫助企業管理當局識別與評估風險

3、幫助企業管理當局進行風險的管理與協調

4、在風險環境分析中在審計中的作用

5、在風險事件識別活動中的作用

二、審計工作流程及風險導向審計各階段應用

（一）、風險評估階段

1、了解被審計單位內、外部環境

2、分析內部經營環節

3、在分析完戰略風險、經營環節風險后得出被審計單位剩余風險

（二）、審計計劃制定階段

1、審計時間

2、審計范圍

3、具體審計方案制定

（三）、審計實施階段

1、控制測試

2、執行實質性測試

（四）、審計報告階段

1、底稿梳理形成報告初稿

2、審計底稿及報告復核

（五）、后續審計階段

1、期后事項導致的疑點問題再確認

2、補充證據及補充意見

3、擴大審計范圍

三、重點業務審計實務

（一）、銷售業務審計

1、收入的確認及成本的結轉

2、產品生產成本核算是否規范

3、成本費用的歸集和分配是否合理

4、期間費用核算的規范性

5、稅金及各項報表等相關信息

（二）、采購業務審計

1、采購的內容及證據

2、采購的流程合理性

3、采購過程審計證據

4、采購業務的后續審計

5、采購的性價比觀點

（三）資金審計

1、銀行存款

2、銀行借款

3、其他貨幣資金

4、備用金

5、集團內共享中心資金及成本歸屬

四、審計程序實施的技巧

（一）、訪談的技巧

1、獲取信息的方法技巧

2、分散注意力的方法技巧

3、促使被調查人形成一定觀念的方法技巧

4、影響思想情緒

（二）、觀察的訣竅

（三）、檢查記錄或文件、重新計算

（四）、檢查有形資產、監盤

（五）、監盤

（六）、函證

（七）、分析性復核

1、分析性復核的三大目的

2、分析性復核所要分析的四種信息類型

3、分析性復核的步驟

五、舞弊審計內容

1、舞弊識別技巧與常見舞弊的類型

2、奔福德定律及其在欺詐審計中的應用

3、從舞弊識別到舞弊防范

?1）讓“弄虛作假”浮出水面——采購業務審計

?2）鑒定領導“功過是非”——經濟責任審計

?3）讓企業“血脈通暢”——資金循環審計

六、財務舞弊審計識別與應對

1、虛增利潤

1）、虛增產量

2）、異常毛利率

3）、虛報的銷售價格

4）、分析程序、分析、檢查記錄和文件在舞弊識別中的應用

2、虛增資本性支出彌補經營性現金流不足

1）、虛增固定資產和生物資產價值

2）、資本成本迅速增加

3）、明股實債的殤

3、明股實債

4、虛假合同

胡老師

原恒大控股地產分公司（03333）項目財務總監

★和潤科技（837746）掛牌審計負責人

★原河北方德實業集團有限公司財務總監

★財稅實戰專家 注冊會計師 注冊稅務師

★中國社科院稅務律師，高級稅務信息化管理師

★滄州佰瑞會計師事務所（普通合伙）合伙人

★滄州博揚稅務師事務所有限公司總經理

【個人簡介】

胡老師從事財稅工作20余年，曾擔任大信會計師事務所、興華會計師事務所高級項目經理，協助十幾家中小型新銳企業財務規范，稅務合規，成本最低并順利走向資本市場；協助多家地產企業接受稅務稽查，使企業順利通過且得到董事會高度認可；協助恒大子公司跟蹤預算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回損失數千萬；現任某會計師事務所合伙人、某事務所有限公司總經理，致力于做能解決學員問題的財稅名師、同時做解決企業財稅問題的高級咨詢顧問。

胡老師在多年的財稅管理、審計、稅籌實踐工作中，核心關注點即審查業務合同及圍繞業務設計合同，總結了一套基于業、財、稅融合基礎上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實戰實操案例指導教學及方案落地，對中小企發展中各階段的財稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業財稅規范并通過財稅規范實現企業價值。

胡老師累計服務專業培訓機構及大型企業100余家，培訓學員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業稅務籌劃咨詢項目，幫助企業成功實現安全節稅和風險規避。

【課程領域】

獨家品牌課程（大型論壇/公開課/總裁班）

1.《企業經營決策中的稅收籌劃與稅務風險控制》

2.《個人所得稅匯算清繳及風險管理》

3.《稅收籌劃與企業利潤創造》

4.《企業所得稅匯算清繳及關賬、調賬技巧》

5.《房地產開發項目全流程納稅管理與籌劃》

6.《企業捐贈稅收籌劃與稅收熱點問題》

7.《建安企業納稅風險管理與籌劃》

8.《疫情期間稅收優惠政策案例解析》

【授課風格】

胡老師對于財稅知識講解細膩、稅收法規解析到位，案例豐富，實務性強；深入淺出且幽默風趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節稅、企業納稅籌劃、企業稅務管理，實用性強，即學即會，即學即用，深入、及時、恰當的解決中小企業的財稅問題。

故事與案例的融洽結合；管理與執行的實效輸出；幽默與智慧的精神收獲；

思維與態度的雙重提升；互動與動手的研討訓練；實效與業績的結果導向。

【服務客戶】

專業培訓機構：中稅網、大成方略、華東理工大學、延慶教委、企宣教育

稅務機關：成都國稅、中山國稅、滄州國稅、航天信息、稅友集團

工業制造：中鐵集團、長春一汽、漆谷隆仕達、齊齊哈爾鐵路局

銀行金融：佛山招商銀行、北京農商銀行、呼市中信銀行、南京中行、天津農行

地產建投：恒大地產、首開集團、滄州建投集團、河北方德集團、天成晟和地產

能源資源：神華集團、中鋁集團、國家電網、中礦資源、準能集團等

商業貿易：中國煙草集團、航天科工、宏大爆破集團、社保通、鷹潭開發區等

信息技術：中國信通、中國移動、國網信通、中國通信建設集團、浩富易中集團

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