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課程背景：

在經濟下行壓力的新常態下，實體經濟遭遇到前所未有的困難與挑戰，許多企業利潤下降，甚至出現虧損，企業經營面臨困難，還貸能力大打折扣。商業銀行的信用風險不斷積累和上升，我國銀行的不良貸款余額出現連續上升的勢頭，局部地區的不良率也在不斷上升，商業銀行的信貸資產安全面臨巨大挑戰。

對商業銀行來說, 企業客戶提供的財務報表是判斷其資信狀況的主要依據, 識別企業客戶財務報表的真假, 對選擇優質客戶、提高信貸資產質量、降低信貸風險非常重要?？蛻艚浝碓谧R別客戶虛假信息方面應該有不可替代的作用?？蛻艚浝砣绾尉邆渫高^企業有用的財務信息，對目標企業進行科學分析和準確判斷，如何通過財務報表識別客戶的信用風險，如何提高銀行信貸資產的質量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強客戶經理訓練，這是擺在各銀行面前的重要課題。本課程將結合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析企業面臨的各項涉稅風險并了解合理的省稅策略安排。

課程收益：

▲了解企業財務報表的基本框架，解讀三大報表中的基本財務原理，以及財務報表中各種數據背后的含義，使得沒有會計或財務專業背景的銀行信貸人員可以通過解讀財務報表來初步了解企業的財務狀況；

▲學會研讀資產負債表，了解公司財務狀況，對公司償債能力，資本結構是否合理，流動資金是否充足做出判斷；

▲學會研讀利潤表，了解公司盈利能力、經營效率，對公司在行業中的競爭地位、持續發展能力做出判斷；

▲學會研讀現金流量表，了解公司的支付能力和償債能力以及公司對外部資金的需求情況，預測公司未來的發展前景，保證銀行的信貸安全；

▲掌握企業常見的財務報表粉飾與舞弊方法，重構企業財務報表，識別存在的風險；

課程對象：

銀行行長、銀行中高層管理人員、銀行中小企業部信貸經理，客戶經理，授信評審負責人，信用經理以及相關工作人員

課程大綱

導引：財務分析的力量--神話終結者劉姝威：被稱股市最危險女人

第一講：銀行客戶經理財務分析基礎

一、財務報表閱讀與分析的基本知識

1. 財務報表及與報表分析的概述

2. 銀行客戶經理應了解的會計知識

二、銀行客戶經理財務分析基本理念

1. 財務報表及與報表分析的局限性

2. 信貸財務分析的特殊性

3. 信貸財務分析的基本理念

1）分析是一個研究推理過程

2）行業分析優于報表分析

3）權變是財務分析的靈魂

4）不能迷信注冊會計師或審計報告

5）標準的財務分析不是對每一家公司都必要

6）對企業提供的財務報表務必保留一份戒心

第二講：從銀行信貸角度透析資產負債表

一、認識資產負債表

1. 親密接觸真實企業的資產負債表

2. 資產負債表項目解讀

案例分析：銀行客戶經理如何從資產項目發現營銷機會

實操演練：請找出至少3個項目中隱含的營銷機會

二、資產質量分析

1. 資產負債表的整體審視

案例分析：某上市公司財務結構變動分析

2. 資產結構分析

案例分析：某知名影視企業資產結構分析

工具演示：主要資產項目變動的質量含義

3. 資產利用效率分析（運營能力分析）

案例分析：蘋果、耐克為何都在推行輕資產戰略

小組討論：小米創業三年市場估值如何達到100億美元

4. 現金含量分析

三、償債能力分析

1. 短期償債能力分析

案例分析：某上市公司2016年短期償債能力分析

2. 長期償債能力分析

實操演練：某上市公司2016年長期償債能力分析

第三講：從銀行信貸角度透析利潤表

一、認識利潤表

1. 親密接觸真實企業的利潤表

2. 利潤表項目解讀

小組討論：京東為什么連年虧損不倒閉？

二、盈利能力分析

1. 利潤表的整體審視

2. 收入質量分析

案例分析：某上市公司股價上漲55倍的背后秘密

3. 利潤質量分析

案例分析：東北某知名上市公司奇葩的稅后凈利潤（利潤高于收入）

4. 毛利率分析

實操演練：從A股上市公司2018年年報中找出毛利率超過50%的3家公司

三、發展能力分析

1. 增長率分析

小組討論：銀行客戶經理如何通過報表發現明日之星？

第四講：從銀行信貸角度透析現金流量表

一、認識現金流量表

1. 親密接觸真實企業的現金流量表

2. 現金流量表項目解讀

小組討論：盈利的企業為什么突然破產了

二、現金流量分析

1. 現金流量表的整體審視

2. 經營性現金流量分析

3. 自由現金流量分析

案例分析：某知名企業因現金流斷裂破產倒閉的教訓及啟發

第五講：企業財務舞弊識別

一、企業獲取貸款前的財務舞弊識別

1. 企業粉飾財務報表常用的手段

1）借款原因不實

2）利潤率異常

3）虛構借款人

2. 財務報表粉飾的類型與識別方法

1）粉飾經營業績的手段及識別

2）粉飾財務狀況的手段及識別

3. 敏感財務指標的風險預警

1）預警內容

2）預警工具

3）預警信息分析

4）預警信息及相關指標設定

案例分析：福建海峽銀行被企業騙貸600萬元 贏了官司卻挽不回損失

二、企業獲取貸款后的財務舞弊識別

1. 獲得貸款后債務人粉飾報表的原因及常見手段

1）逃避銀行債務是粉飾報表的主要原因

2）粉飾報表手段主要是減少資產

2. 減少資產的常用手段

1）資產轉移

2）資產隱匿

3）掏空資產

案例分析：福建寧德地區被銀行列為"地域黑名單"的背后

第六講：企業省稅策略與稅務風險防范

一、企業常見省稅策略

1. 企業投資的省稅策略

案例分析：選擇公司還是非公司

2. 企業籌資的省稅策略

案例分析：借款費用利息的省稅方案

3. 企業經營的省稅策略

案例分析：分設企業享受小型微利企業稅收優惠

二、企業涉稅風險及防范

1. 查前：防患于未然

風險防范：什么情況下會被追究刑事責任，量刑標準是什么？

案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發

2. 查中：遇事怎么辦？

1）企業無過錯的情況下如何應對？

2）企業失誤觸發涉稅風險的情況如何應對？

案例分析：廈門某影視服務工作室誤操作導致補繳稅款案例分析及啟發

案例分析：廈門某高新技術企業虛開虛抵增值稅發票案例分析及啟發

3. 查后：吃一塹長一智

1）企業被稽查后如何規避再次被稽查的風險

案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發

課程要點總結

現場答疑解惑

劉老師

劉建平老師 財稅管理實戰專家

福建省財稅信息協會會員

稅務局涉稅專業服務志愿團成員

曾任：際華集團武漢依翎針織（上市央企）丨財務主管

曾任：百威英博財務共享中心（世界500強）丨OTC專員

曾任：福建某商貿集團有限公司丨財務總監

廈門大學/廈門華廈學院/漳州理工職業學院丨外邀財稅講師

北京大成（廈門）律師事務所/譽頒會展集團/緯爾科技/聯絡易科技/亞信聯合等特邀財務顧問

擅長領域：企業各類財稅問題處理、稅收籌劃與風險應對、稅務稽查應對技巧、企業成本管控、財務管理與分析

劉建平老師財稅科班出身，從事財稅實踐十余年，在企業財務核算與分析、稅收籌劃與風險應對、成本管控、投融資策略等方面積累了豐富的實戰及培訓經驗。每年為各類企業制定財稅風險防控體系及專項節稅服務，指導解決企業各類財稅問題，提高企業管理者和經營者的財稅理念，累計服務企業超過1000家，涉及金額超10億元。

劉建平老師，財稅實戰培訓8年，受邀為廈門大學、廈門華廈學院、漳州理工職業學院、亞信金融、鑄遠科技、和稷工業、譽頒集團、人人樂超市、興業銀行等多家企業進行財稅培訓，受到一致好評。年均授課超過100場，累計受訓學員超過10萬人次。

實戰案例：

★【稅收籌劃】已成功指導500+家企業財務團隊成功規避財稅風險，使企業稅負維持在合理水平，有效管控涉稅風險。

◇ 為某上市央企制定合理專項節稅服務，結合某市房地產等相關稅收優惠政策，合理籌劃企業稅收管理，幫助企業進行有效管控涉稅風險，合理省稅100余萬元。

◇ 為廈門某服務中心的上百家企業提供綜合財稅服務，指導企業財務團隊進行稅務風險防控技能培訓，合理規范企業稅收管理，三年合理省稅達1000萬元，連續3年被服務中心指定為財稅顧問。

★【財務管理】已成功培訓輔導2000+位企業財務管理者，進行多維度的財務分析能力提升， 提高財務管理手段（成本管控、投融資策略等），使企業財務體系適應并助推公司發展。

◇ 連續多年被廈門某教育集團聘為財務顧問，并指導其完成股權優化，帶領集團財務管理團隊，先后3次幫助其獲得股權投資，累計融資金額超過2000萬元；連續擔任該企業多年財務顧問。

◇ 成功為某上市公司收購廈門某項目提供股權交易顧問及代理服務，協助其互聯網平臺成功上線。

★【審計鑒證】

◇ 為福建某會計師事務所提供審計相關服務，累計完成21項審計報告、46項驗資報告、19項資產評估報告，典型客戶有市航海學會、澳世誠、廣東華特瀝青、嘉灝照明、黑面蔡商貿、中龍久泰投資、風魚動漫等；

◇ 為某稅務師事務所提供涉稅鑒證相關服務，先后完成100余家企業涉稅鑒證報告，典型客戶有人人樂、巴黎春天、華特公路瀝青、廈門市足球協會、益電能源股份、松德電子、中恒益建設、廈門柯維進出口、騰鉅實業、廈門盛義達物流等。

主講課程

01-稅務風險及籌劃類

《稅改背景下的企業稅收籌劃》

《企業所得稅匯算清繳與涉稅風險管控》

《稅改背景下企業稅務風險防范與應對》

02-財務技能提升類

《非財務經理的財務管理》

《透過報表看經營-解析數字背后的秘密》

《銀行客戶經理財務報表分析與舞弊識別》

授課風格：

▲ 情緒飽滿、幽默風趣，富有感染力，在談笑風生中，娓娓而談，細細道來；

▲ 專業嚴謹，條理清晰，邏輯性強，善于剖析知識的本質和原理，以落地解決問題為目標；

▲ 深入淺出，通俗易懂，將理論體系與實戰經驗相結合，將復雜理論簡單化，案例貼切，不僅教會學員如何分析問題，更重要的是真正教會了學員如何解決問題。

部分服務過的客戶：

高等院校：廈門大學、廈門華廈學院、廈門華天涉外職業技術學院、漳州理工職業學院……

眾創空間：愛特眾創空間、嘉禾眾創空間、滿釔眾創空間、海西眾創空間、湖里創新科技園、廈門市商務代理代辦行業協會……

制造行業：廈門唯科模塑科技、上海和稷工業自動化、恒林工貿、益昌睿工貿、京志工貿、尚娟彤食品.......

商貿批發：納川股份、上海巴黎春天、廈門人人樂超市、永萬吉貿易、大凌貿易、盛茗貿易、倍達通汽車、紅古貿易、漳州駿益貿易、馳尚居家居、鹿宜商貿、鑫沐貿易、蕭氏玻璃.......

軟件科技：廈門鑄遠教育科技、昭文教育科技、映真網絡、京炙網絡、商通達軟件、緯爾科技、寶嘉達科技、三和泰科技、中食安科技、逢勝科技、暖洋科技、樂星寶信息科技、聯絡易科技.......

現代服務：廈門大成律師事務所、譽頒集團有限公司、廣東韶關電信、廣州明世教育廈門分公司、德義房產、奧斯達教育廈門鴛鴦谷、卓杰房產、禹巢房產、南疆幅房產、仟納文化傳媒、觀真藝術設計、樂雅林洗滌服務、矮門廣告.......

酒店/餐飲：素人漁夫、豪榮益達、智喜酒店、陽喜宿酒店、重慶大隊長火鍋、蝸牛之伽、紫樂娛樂、香江明珠、尚味餐飲、美麗島酒店.......

銀行金融：興業銀行、交通銀行、建設銀行、亞信金融、泛華金融、中贛核投資管理公司、中國財保福建公司、譽邦投資、緯爾金融、燦盈股權投資……

其他：大北農、躍鵬建筑、凱衛仕環保、、聯品裝飾、馳尚居家居、妙影文化、微焦傳媒、玉華盈進出口、樹幟投資管理、誠利強貨運、井岡山黃洋界花崗巖.......

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