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課程背景：

財務是所有戰略的執行結果，企業經營管理過程中，如何通過預算，化戰略目標為行動？常言道：“凡事預則立，不預則廢”。預算管理是企業利用價值和價值形式在科學的市場預測基礎上,對企業未來的內部生產經營活動所進行的規劃、控制與協調。近年來，這種現代管理模式的理論方法和成功經驗日益被我國企業所重視和接受，但在實際工作中，還存在著一些誤區和盲區，比如預算與企業戰略脫節、缺乏合理有效的預算指標控制措施、在預算控制和考評等方面未給予應有的重視等，使得這項工作達不到預期的效果。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施?如何結合企業的自身狀況設計控制要點；建立適合企業自身情況的內部控制系統；充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。

課程收益：

● 系統地掌握全面預算體系精髓，有效執行配合實時控制

● 提高企業全面預算意識，掌握基于戰略目標的管理方法

● 掌握預算的執行要點，防范潛在危險，注重點面結合

● 通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評

● 將預算與公司戰略緊密結合，化戰略為行動

課程對象：

企業高管、各部門負責人，以及相關管理人員

課程大綱

導引：如何化戰略為行動？

第一講：從財務預算到全面戰略預算

一、全面預算管理概述

1. 從傳統的財務預算到全面預算管理

2. 全面預算管理的基本理念

3. 全面預算管理的特點和作用

4. 全面預算管理的主要內容

二、對全面預算管理的認識

1. 全面預算管理是一種資源戰略

2. 以戰略與目標引導資源的優化配置

3. 預算是實現組織目標的資源路徑

4. 資源優化配置是管理層的法律責任

案例分析：西南航空為何能保持43年的盈利記錄

第二講：全面預算：從業財分離到業財融合

一、全面預算管理需要業財融合

二、業財融合的難點在哪里？

1. 業務標準化

1）獨特的“雙線”管控模式

2）高效的“四化”管控體系

3）“異常管理”的運作模式

4）單位成本管理

5）預算差異分析

2. 工具方法整合應用

1）平衡計分卡的“平衡”藝術

2）作業成本法（ABC）

案例分析：豐田汽車公司

3）作業管理（ABM）

4）作業預算（ABB）

3. 發展共享服務

4. 財會人員與財會職能轉型

三、從單一績效到綜合績效

四、從邊界管理到無邊界管理

案例分析：海爾集團的全面預算管理創新

第三講：全面預算編制操作指南

一、全面預算編制流程及前期準備

1. 預算編制的流程和邏輯

2. 預算編制指南的準備

3. 關鍵預算的編制方法

4. 經濟波動對預算目標的影響

二、全面預算編制操作指南

1. 收入預測方法及銷售費用預算

2. 生產預算的編制要領

3. 采購預算的編制要領

4. 管理預算的編制要領

5. 資金預算的編制要領

6. 從需求分析開始的預算編制方法：零基預算

7. 預算編制成果

三、預算編制的原則與彈性

1. 預算的原則性與靈活性

2. 靜態預算/彈性預算/滾動預算

第四講：預算的有效執行

一、如何保證預算有效執行

1. 預算執行的跟蹤分析——費用控制

2. 預算管理中的風險控制

3. 風險識別機制

4. 風險評估方式

5. 風險應對框架

6. 預算的考核管理和激勵機制

二、預算執行中常見問題

1. 預算執行中常見行為剖析

2. 公司預算管理的常見問題分析與借鑒

實踐環節：預算管理常用工具建議

第五講：預算的反饋與改進

一、預算的反饋機制

1. 預算總結會議

2. 預算控制的反饋機制——成本分析與調整

3. 對預算執行的分析與調查

4. 如何建立有效的預算跟蹤體系

5. 收入、成本費用預算的自動跟蹤表格

6. 預算差異分析與責任回歸

二、預算改進措施

1. 改進預算

2. 超越預算

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

林老師

林一斌老師 財務管理實戰專家

工商管理學碩士

美國注冊管理會計師協會CMA認證講師

中級會計師、國家二級理財規劃師（ChFP）

廈門大學財務總監俱樂部成員

廈門市高級會計人才信息庫成員

共青團廈門青年創業協會理事單位、創業導師

福建省人文社科研究基地-財務與審計研究中心 研究員

曾任：大信會計事務所福建分所 項目經理

現任：福建省亞太鵬盛稅務師事務所 高級合伙人

交通銀行、漳州郵儲銀行、平安保險、泰康保險、太平洋保險、廈門廣電集團、海峽導報社、廈門日報、TOTO衛浴、廈航國旅、浪ssas莎襪業等多家大型及上市公司提供審計或財務管控整體服務工作。

豪客來餐飲、鷺工集團、磊鑫集團、昂樂教育等大型企業常年財務顧問

▲ 10年財務管理與咨詢服務經驗：曾就職于全國百強會計師事務所—大信會計師事務所，為16家大型國有企業、21家上市公司、11家擬上市公司提供股份制改制與上市服務工作，累計完成了76份企業年度審計報告、121份專項股權改制方案、116份上市企業所得稅匯算清繳報告，并帶領項目團隊成功完成了多個審計項目。具有堅實的理論基礎、豐富的實戰工作經歷和管理經驗，他結合國內大型企業及上市公司先進的財務管理實踐，為多家上市公司和民營企業建立先進的財務管控體系進行過策劃、指導并提供幫助和輔導，取得了非常好的效果。

▲ 8年高校及培訓經驗：多年來林老師為多家院校及企業培訓及財務輔導，擅長運用財務思維解讀企業運作，曾為廈門通訊企業、金融企業、互聯網企業、媒體單位、制造企業、事業單位、培訓機構等授課，授課主題包含《非財務經理的財務管理》、《財務報表分析與風險防范》、《成本分析與控制》、《全面預算管理》、《總經理的財務管理》、《資金預測及利潤計劃制定》、《企業財務分析與管理決策》、《管理會計及財會人員轉型》等課程培訓，累計受訓學員超過12000人，課程好評率均在85%以上，多家企業重復采購財務課程。

授課風格：

林老師扎實的財務理論知識與豐富實踐經驗的有效結合，形成了他嚴謹、清晰、實用、生動的授課風格；將課程專業性和趣味性并重，理論和實踐緊密結合，將財務管理和戰略、經營管理融為一體。課程深入淺出，風格新穎、活躍，視角獨到，內容充實縝密，一貫受到學員的高度贊揚。

主講課程：

《全面預算管理》

《會計合規實務》

《成本分析與控制》

《非財務經理的財務管理》

《管理會計及財會人員轉型》

《企業財務分析與財務決策》

《財務報表分析與風險防范》

《社保稅務統征及個稅法修訂背景下企業全面個人所得稅風險及規避》

部分授課企業：

通訊企業：中國電信廈門分公司（市行）、中國電信廈門分公司(江頭)、中國電信廈門分公司（濱北）中國電信福州分公司……

金融企業：農業銀行、交通銀行、中國郵政、漳州郵儲銀行、平安保險、泰康保險、太平洋保險、廈門萬銀投資、樂高明金融、金圓集團……

互媒體單位：廈門廣電集團、福州廣電集團、龍巖廣電集團、數字廣通、海峽導報社、廈門日報、海西晨報……

制造型企業：ABB低壓、廈門威迪亞科技有限公司、三達膜科技、TOTO衛浴……

企業協會：黑馬會廈門分會、廈門女企業家協會、廈門市泉州商會、廈門教育培訓機構聯盟……

事業單位：廈門市專利局、海滄人民警察學校、國仁工友之家、同心慈善會、廈門市人事局、 廈門公安局同安分局、翔安共青團委、廈門總工會……

大專院校：華僑大學、集美大學、廈門外國語中學、廈門大學、福州大學、泉州信息學院、泉州經貿學院、廈門教師進修學院……

其他企業：鎏邦商貿有限公司、豪州市煙草、廈航國旅、廈門威亮光學有限公司、廈門盈拓商務有限公司、元初食品、惠盈動保、廈門交通軌道集團項目管理部、8090酒店管理集團、浪漫宣言服裝、心緣欣女裝、浩野裝飾、浪莎襪業廈門總代、安利（中國）莆田團隊、廈門建發集團、廈門鷺工集團、泉州磊鑫建筑集團、歐米商貿、海西置業、普瑞特科技、福慧達果蔬、橙號科技、中清睿環境科技、廈門國貿、銀豹收銀、廈門紅巖汽車服務、廈門嘉晟集團、華邁科技、廣州愛音樂……

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