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課程背景：

財務是企業經營和管理過程中數據匯集的中心，也是企業經營管理的手段之一。在企業經營管理過程中，很多企業經營者、管理者和業務骨干，不懂財務，甚至看不懂財務報表，更不知道如何運用財務的手段來管理，造成經營出現各種問題，對企業效益影響很大。

現代企業在市場中面臨的經營環境越來越嚴峻，需要企業經營管理者、業務骨干能夠及時掌握相關經營和財務的信息數據，提高財務意思、提升運用財務手段管理業務和運營的能力，以期達到提高企業效益標準和經營管理水平。

課程收益：

● 掌握讀懂財務報表、進行財務和經營分析的方法；

● 掌握認識成本、管控成本、利用成本的新理念和方法；

● 掌握戰略規劃和經營計劃的方法；

● 掌握全面預算管理方法，實現戰略落地；

● 掌握企業增效的方法和系統；

● 為公司管理人員和業務骨干提升財務意思和經營管理能力。

課程對象：

企業中高層管理人員、業務骨干、基層財務人員

課程大綱

導入：統計數據——企業高管多數不懂財務、看不懂財務報表

討論：企業管理人員需要了解哪些財務數據？

練習：資產、負債、所有者權益概念、財務原則和會計平衡公式

第一講：財務的認知

一、如何讀財務報表

1. 三大財務報表

1）資產負債表各項內容及相關分析

2）利潤表各項內容及相關分析

3）現金流量表各項內容及相關分析

4）三大報表之間的勾稽關系

案例：某上市公司簡略三大報表

討論：企業管理人員需要了解企業經營和財務狀況哪些方面的情況？

2. 財務經營信息六大指標

1）盈利性指標

2）安全性指標

3）流動性指標

4）生產性指標

5）成長性指標

6）現金流指標

二、財務經營分析

系統理論：管理人員和財務人員如何運用數據進行分析？

1. 財務指標分析的四大法

1）趨勢分析法

2）對比分析法

3）比率分析法

4）雷達圖分析法

案例：深南電雷達圖分析

2. 財務經營分析的四大法

1）5WH2法

2）5WHY法

案例：豐田汽車機器故障的查尋

3）魚骨圖法

4）決策樹法

3. 財務分析與業務分析的關系——業財融合

討論：企業管理人員如何才能有效、簡潔地掌握影響企業經營決策的信息并處理？

作業：分組，結合知識點和企業實際經營情況，編制一套適用的分析報表。

案例：某上市公司財報分析報告

第二講：財務與經營盈利系統

一、如何控制不虧損

1. 盈虧平衡點——保本銷售額和損益預算

案例：某項目的盈虧平衡點的計算

2. 固定成本、變動成本及經營分析

案例：如何判斷企業的經營安全邊際？

二、建立實現企業盈利的系統的三大杠桿

1. 財務杠桿

案例：萬達集團

2. 經營杠桿

3. 市場杠桿

分析：企業實現盈利的魔方

三、如何評價公司經營者的業績？

案例：比武招親，誰的賺錢能力強？

1. 經濟增加值的概念及計算公司

2. 經濟增加值的意義

第三講：成本控制與管理

一、什么是成本

1. 成本的分類

3. 傳統成本管理的誤區

案例：企業如何管理成本？

3. 現代成本管理的新趨勢

案例：諾基亞智能手機的失敗

二、產品成本的核算

1. 計算成本的要求

2. 成本計算制度分類

3. 成本的歸集和分配

1）產品成本核算品種法

案例：品種法計算案例

2）產品成本核算分批法

案例：分批法案例

三、固定成本和變動成本的管控

1. 固定成本與企業經營安全邊際

案例：虧本的生意做不做？

2. 固定費用的控制

四、三大成本管理

1. 精益成本管理的管控

研討：什么是精益成本管控

1）精益成本管控的要點

2）精益成本管控的方法

案例：豐田汽車的精益成本管理

2. 目標成本管理

案例：豐田汽車新車定價

1）與傳統定價方式和成本控制的區別

2）什么產品目標成本管理

3）產品目標成本管理原則和意義

4）產品目標成本管理的步驟

5）產品目標成本的特點

6）目標成本管理法運用到企業管理之中

案例：鞍鋼目標成本管理成功經驗

3. 作業成本管理

1）什么是作業成本管理

案例：企業價值鏈模式

2）作業成本管理的四步曲

3）作業分析及成本對話

案例：某企業A產品和B產品的作用成本核算及與傳統成本核算的差異

4）作業評價及改進

5）作業時間管理

五、采購與庫存的管理

1. 常見的采購和庫存管理中存在的誤區

2. 供應鏈管理中采購管理的優勢和特點

3. 采購的成本控制

1）供應商定價方法

2）采購的成本控制中戰略性思考

3）采購的精益成本控制方法

案例：豐田汽車精益采購管理案例

4. 供應鏈庫存管控

1）供應鏈庫存管理的特點和風險評估

2）改善供應鏈庫存應注意的點

3）供應鏈庫存管理的方法

5. 經濟訂貨量

6. ABC庫存管理法

7. 安全庫存

8. 零庫存

案例：戴爾電腦的零庫存管理

六、費用報銷及管控

研討：費用報銷真的難管控嗎？

2. 主動性（變動性）費用開支精細化管理

1）費用審批的網絡化

2）業務招待費的控制

3）廣告費的控制

4）會議費的控制

3. 被動性（固定性）費用開支的管控

1）與人員、機構相關的費用

2）通過機構改革和流程重組來降低費用

七、稅務成本管理

1. 稅務基礎知識

2. 虛開增值稅票的范圍和風險

3. 稅票成本管理

案例：各種稅票對企業的成本影響

4. 如何做好稅務內容的合同管理

案例：是否該獎勵這個采購人員

八、全要素成本管理

1. 全要素成本管控的特點

案例：日航的起死回生

2. 如何讓人人都關心企業的成本和利潤？

3. 動車和駕駛艙的作用—阿米巴原理

4. 阿米巴經營實學

5. 阿米巴經營哲學

案例：海爾的人單合一、華為的項目鐵三角

第四講：經營規劃、預算與績效管理

導入：企業年度經營規劃和預算管理常見的問題

一、經營計劃的來源——戰略規劃

1. 什么是戰略

2. 戰略競爭分析及策略八大方法

案例：競爭策略方法的案例

二、戰略地圖和平衡記分卡

1. 什么是戰略地圖

2. 平衡計分卡與戰略地圖

案例：某電力企業戰略地圖

三、年度經營規劃與KPI制定

1. 年度經營規劃

2. KPI制定的過程

案例：某企業KPI制定過程

四、全面預算管理

案例研討：三種預算方式，有什么弊端？什么是全面預算管理

1. 預算內容的分類

2. 經營規劃、預算管理與績效管理的關系

3. 全面預算管理的作用

研討：站在戰略高度看預算管理

4. 基于戰略和經營規劃的全面預算目標形成和落實

1）預算目標的形成

案例：某企業車間內部材料堆積的問題處理

2）價值導向型預算目標設計及其意義

案例：某公司生產部門的預算目標設計

3）如何才能使定下的預算目標能落實

案例：某企業預算目標制定的過程

五、全面預算管理的組織與編制

1. 全面預算管理的組織和流程

1）全面預算管理的組織體系和保障

2）全面預算管理的流程和制度

2. 全面預算管理目標編制方法

案例：某企業收入和費用預算目標的編制

3. 全面預算管理編制要注意的重點

六、全面預算管理的分析、控制和調整

1. 全面預算管理分析的內容和方法

案例：華為的案例研究中心

2. 全面預算管理的控制要求

3. 預算調整的條件和步驟

七、全面預算管理的考核

1. 全面預算考核內容

2. 預算考核的周期

3. 預算考核的獎勵

八、基于預算管理的績效考核

1. 績效考核體系

2. 績效考核是對預算管理有效實施的重要保障

3. OKR卓越績效管理與預算管理

4. 有效的預算與績效管理需要良好的企業文化

總結+答疑

劉老師

高級會計師

湖南大學MBA

中山大學特聘教授

國際注冊高級培訓師

工信部企業規范管理特邀講師

曾任：中國銀行湖南省分行丨信貸科長

曾任：廣州天賜高新材料股份有限公司丨財務總監

曾任：浙江萬控集團 | 財務管理中心總經理

曾任：香港半島酒店控股下屬集團 | CFO

擅長領域：財務體系建設、稅務風險籌劃、企業風控管理、阿米巴經營績效提升……

州五羊化妝品集團(2年)、廣東新西方酒店用品集團(3年）、廣東哥弟服飾集團(3年)等企業資深財務顧問。

已成功為50余家企業提供完善的財務管理體系建設、稅務風險管控、阿米巴經營、投融資、上市輔導等咨詢項目服務。

累計授課場次200場，輔導培訓1.5萬人次，滿意度高達95%以上。

實戰經驗：

劉青老師擁有22年的財務管理實戰經驗，曾服務于中國銀行湖南省分行、廣州天賜高新材料股份有限公司、浙江萬控集團、香港半島酒店控股下屬集團等大型企業，在企業財務管理/稅收籌劃/審計監察/上市策劃/財務人員培訓等方面具有豐富的實操管理經驗。

【稅務籌劃】：已成功指導廣東環球電器、廣東五羊化妝品、萬科地產等30余家企業財務團隊合理規避財稅風險。

→曾為廣東環球電器集團、保利地產制定合理專項節稅服務，結合廣東等相關稅收優惠政策，合理籌劃企業土地增值稅，合理節稅6000余萬元。

→曾為廣東五羊化妝品集團制定合理節稅方案，結合電商的業務特點和稅務政策的要求，合理籌劃企業稅收管理，幫助企業進行有效管控涉稅風險，合理節稅近500余萬元。

【預算管理】：助力近浙江萬控集團、廣州怡文科技公司、保利地產等10家企業進行全面預算落地戰略執行，提升業績。

→曾為浙江萬控集團及子公司進行年度全面預算管理，在業務穩定增長、產品結構優化的同時，控制成本費用率整體降低1個百分點。

→曾為廣州怡文科技公司進行年度全面預算管理，使得企業按照發展戰略，在水質在線監測儀器方面的業績提升50%，市場占有率位居國內第一。

【風控審計】：已成功為廣東浩致投資集團、廣東中瑞租賃等5家企業搭建風控管理體系，降低經營風險，加強了管控。

→曾為廣東浩致投資集團及子公司進行審計監察和風控管理體系建設，清理歷史遺留問題，清理和盤活資產達3000萬元； 建立集團資金監控、授權審批、經營分析、內部審計、流程完善等風控體系。

部分經典項目：

星徽精密（股票代碼：300464）：曾為企業主持成本管控、阿米巴經營項目，后續該企業凈利潤在第二年增長7倍 。

怡亞通（股票代碼:002183）：曾為企業主持預算管理、阿米巴經營咨詢，在電商、微商、直播銷售等新銷售模式的劇烈沖擊下，大部分的銷售子公司業績保持穩定。

水晶光電（股票代碼：002273）：曾為企業進行全面預算管理、組織變革咨詢，實現鐵三角運營及矩陣式管理，當年企業與蘋果、華為的合作項目和業績增加一倍。

山東亞泰新材：擬上市公司，財稅管理籌劃、阿米巴經營及合伙制咨詢，當年成本費用降低20%，業績提升30%

部分授課案例：

為山東亞泰新材公司進行《非財務人員的財務管理》課程培訓，累計7期

為企服森林公司進行《新稅制和征管環境下企業稅務風險防范及籌劃》課程培訓，累計6期

為河源國資管理公司進行《基于增效的財務管理能力提升》課程培訓，累計5期

為中國移動公司進行《基于增效的財務管理能力提升》課程培訓，累計5期

為供應鏈管理學會中國區分會進行《基于供應鏈的采購財務管理》課程培訓，累計5期

為廣東廣康生化科技公司進行《非財務人員的財務管理（沙盤）》課程培訓，累計4期

為廣東現代企業經營協會進行《戰略落地：全面預算與績效管理》課程培訓，累計4期

……

主講課程：

《企業全面成本管控》

《非財務人員的財務管理》

《戰略落地：全面預算與績效管理》

《基于擴大銷售的財務管理》

《企業內部控制與風險管控》

《新稅制和征管環境下企業稅務風險防范及籌劃》

《人人都是經營者——阿米巴經營》

授課風格：

源于實戰：課程內容來源企業實踐經驗，課程注重實戰、實用、實效

富前沿性：課程內容結合國內外前沿先進理念和方法，富有前沿性

邏輯性強：系統架構強，課程的邏輯性能夠緊緊抓住每個聽眾的思維

教學互動：課程教學過程中，結合案例，和學員互動，提升學習效果

部分服務客戶：

通訊/電力行業：中國移動、中國電信皖能電力、廣東省電力設計院……

制造型科技企業：星徽精密制造、浙江水晶光電、廣州天賜集團、山東亞泰新材料、深圳福賽科技、怡文科技、湯臣倍健、廣康生化……

房地產/建筑行業：江蘇建工集團、保利地產、萬科地產、恒大地產、美林地產、清遠奕興房地產、常元房地產、長越建筑工程、河源國資公司……

金融行業：南粵銀行、農商銀行、廣東中瑞租賃、廣東省風險投資協會……

商貿流通：深圳怡亞通供應鏈、匯格生物、君瀚商貿、廣州歌林爾新材料……

服務業：51保姆、廣州交通集團、鉑濤酒店集團、鑫亞集團、廣東共享餐飲、潮莊酒家、廣東新發現植發醫療、奧理德眼科醫院、企服森林、領客青年……

其他：哥弟服飾、嘉泰然服飾、新西方酒店用品集團、廣東環球電器、廣東五羊化妝品、立善物聯網、浩致投資集團、五羊摩托、、山東耶利亞集團、佛山快亮科技、日立電梯……

部分客戶評價：

劉老師企業稅務風險評估和籌劃內容的課程，實操性強，指出的風險點都是我們企業財稅方面存在的實際問題；能針對性的評估和解決這些風險問題，讓學員能到企業的業務中運用。而且劉老師不僅講方法，還給我們提供如何節稅的方案，學到就能用，能真正幫到我們企業。

——廣東企服森林公司 陳總

我們聽過不少的講財務類的課程，絕大部分的課程都是財務業務，今天聽了劉老師的財務管理課，能把財務專業和業務運營結合起來，對企業的中高層和業務骨干，提升財務意識，通過財務管理的手段，加強運營管理，提升業績，有很大的幫助。

——山東亞泰新材料公司 田總

劉老師的課的內容，既有實際經驗，具有前瞻性，能帶給我們新的政策動態、新的理念、新的方法；能結合我們財務管理業務中的疑難問題，給出有效的解決辦法。

——河源國資管理公司 李總

劉老師的課程非常精彩，深入淺出的學習，讓我對預算和績效管理有了更深的理解，對以后的工作非常有用，有機會一定要再來學習文老師的課程。

——廣東鑫亞集團林經理

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