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課程概要

現金風險管理與控制概論

衡量企業庫存現金與現金周轉效率

企業最佳現金持有量的設置

企業現金收支管理與控制

有效防止企業資金鏈斷裂

企業縮短現金缺口的方法

結束語

課程大綱

（一）現金風險管理與控制概論

現金，是指企業在生產經營過程中暫時停留在貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金（如銀行本票和銀行匯票等）。

–現金是變現能力最強的資產。它既可以滿足生產經營的各項開支，也是企業歸還貸款本息、繳納稅金的保證。

–現金又是盈利能力最低的資產。如庫存現金沒有任何直接收益，銀行存款利息收益很低。從此處看，企業不能持有現金。

觀點：企業為了防范資金的支付風險（營運資金風險），就必須擁有一定數量的現金。

問題：企業如何將現金保持在一個合理的水平？

–也就是說，當企業暫時不用現金時，能將現金余額保持在一個較小的合理范圍之內，而當企業需要資金時，又能及時用于支付。這就需要我們深入研究有關現金的各項成本。

1.現金短缺成本

2.現金閑置成本

3.現金風險管理與控制的主要內容

（二）衡量企業庫存現金與現金周轉效率

問題：企業的庫存現金里面有多少錢每天躺在庫房睡大覺？庫存資金的有效利用率有多少？企業庫存資金每年周轉多少次？每周轉一次，企業的收益有多大？

案例1.庫存現金周轉率

案例2.庫存與現金的周轉效率的計算

（三）最佳現金持有量的確定

企業置存現金有四個動機：

企業設置最佳現金余額的方法：

1.現金周轉模式

案例3.現金周轉模式的最佳現金余額。

案例4.案例3的修訂。

2.成本分析模式

3.隨機模式

案例5.最優現金返回線、現金控制上、下限的計算。

（四）企業現金收支管理與控制

1.現金支出管理與控制的思路

案例6.企業采購材料時的付款條件。

2.現金交易管理與控制的重點

（五）有效防止企業資金鏈斷裂

1.降低賒銷風險。

案例7.四達公司與金豐公司的賒銷交易。

案例8.客戶信用評估值的計算：

（1）計算營運資產

（2）計算資產負債比率

（3）計算確定信用限額

2.防止信用風險無限放大。

3.避免“一支筆”審批。

案例9.現金支出“一支筆”審批的后果。

4.防止應收款項金額過大、債務人過于集中。

案例10.廣東電器制造商的應收款項。

5.防止現金支出的不合理籌劃。

案例11.南方民營房地產投資企業的現金管理。

（六）企業縮短現金缺口的方法

1.現金缺口的計算

案例12.某化工企業現金缺口的計算

2.縮短現金缺口的方法

案例13.案例12的修訂。

綜合案例：格力、美的電器的現金風險管理

俞老師

北京交通大學教授，博士生導師

中國注冊會計師、高級審計師、國際內部審計師

中央財政部企業會計準則委員會咨詢專家

ACCA（英國特許公認會計師）

國家發改委培訓中心社會培訓部特聘教授、首席培訓師

國資委職業經理人研究中心客座教授、高級培訓師

中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家

中國注冊會計師協會會員

中國管理會計學會常務理事

中國企業內部控制標準委員會委員

中國科學院研究生院特聘教授

清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師

中國民航總局干部管理學院審計會計培訓中心客座教授

英國《投資人》雜志自由撰稿人

能力證書：1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協會。

會計師事務所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會計師）證書。

2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內部審計協會。

著作：在中國財經出版社、國防工業出版社、機械工業出版社、經濟科學出版社和北京交通大學出版社以及《財務與會計》雜志上發表《財務管理的策略和方法》、《COSO:企業內部控制與風險管理》、《國有企業內部控制設計與運用》、《企業內部控制流程設計》、《集團公司財務內部控制子系統設計》、《企業財務風險管理》、《企業財務風險有效控制》、《財務報表分析》、《企業財務分析》、《企業成本管理與控制》、《企業財務戰略》、《企業納稅核算技能》、《新稅制改革與納稅籌劃》、《企業管理層的納稅管理與納稅風險控制》等6部著作和50多篇論文。

客戶見證：中石化國際事業部、中國電信集團公司、中國聯通有限公司、中國國家電網集團公司、北大荒股份有限公司、賽迪傳媒股份有限公司、中國神華股份有限公司、中國海洋石油總公司、 中國建設銀行、信達投資總公司、中國農業銀行、中國工商銀行、中國銀行、中國國家開發銀行、中國集裝箱控股集團、中國人壽保險股份有限公司、中國進出口保險公司、中國鐵路通訊信號集團公司、中國地質煤炭總局、中國煤炭能源集團公司、中國兵器集團公司北方總公司、首都機場股份有限公司、中國冶金科工集團公司、中國出國人員服務總公司、中國電力財務公司、中國路橋集團公司、中國新興建設開發總公司、審計署、海關總署、中國民航總局、中國原子能研究院、中國海洋總局、交通部、中國廣電總局、中國科學院研究生院等。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業做財務管理、會計、稅收方面的培訓、財務預測與規劃、內部控制與風險管理設計以及其他管理咨詢。

培訓課程：

1.企業會計準則講解2010

2.企業全面預算管理（一）、（二）

3.企業納稅籌劃與避稅（一）、（二）

4.企業納稅籌劃應用技巧與案例分析

5.企業管理層的納稅管理

6.新稅收法規運用與涉稅風險規避

7.企業內部控制基本規范

8.企業風險管理與內部控制（一）、（二）

9.企業財務風險管理

10.企業財務規劃與財務預測

11.企業績效管理

12.企業財務風險控制（專業版）

13.企業投融資管理

14.公司理財

15.企業資本運營（一）、（二）

16.非財務人員的財務管理（一天）

17.企業會計準則與納稅籌劃

18.企業財務報表解讀與分析

19.企業財務決策能力提升

20.非財務人員財務管理的策略和方法（一）、（二）

21.行政事業單位會計核算與實務操作

22.行政事業單位國有資產管理（2009新版）

23.合同法與票據法

24.企業財務戰略

25.《新所得稅法及其實施條例》講解

26.新《公司法》及其對企業的影響

27. 企業流動資產內部控制與風險管理

28企業成本費用的管理與控制

29.企業現金風險管理與控制

30.新《企業財務通則》講解

31.金融危機下的財務風險管理與應對

32.新企業所得稅法與企業會計準則的差異與調整

33.新稅制改革與納稅籌劃

34.國有企業境內外上市比較

35.企業納稅核算技能訓練

36.企業所得稅匯算清繳與納稅申報

37.企業全面成本管理

38.企業內部控制流程設計與運用

39.企業內部控制應用指引

40.企業財務風險有效控制

41.企業財務分析（一）、（二）

42.企業增值稅的核算與納稅申報

43.企業稅務主管的六大能力提升

44.企業融資分析

45企業投資分析

46.企業成本分析

47.企業財務風險預警分析與風險防范

48.企業財務預測分析

49.企業虛假財務報表分析

50.企業標準成本與目標成本控制

51.企業內部控制流程設計

52.國際財務報告準則變革與應對

53.行政事業單位財政收支制度改革與會計核算

54.行政事業單位內部控制

55.“小金庫”治理與發票管理

56.企業內部控制評價指引

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