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課程背景

如何確保企業經營的效率和效果？

如何確保企業財務報告的可靠性？

如何保證企業始終遵守法律法規？

如何保證企業資產的安全？

如何評估與防范財務風險，保證企業永續經營？

如何通過內部審計發現企業經營異常并及時采取有效措施？

……

為了實現上述目標，企業必須建立有效的內部控制體系，有效的內部控制體系已成為企業可持續發展的關鍵。改革開放以來中國諸多企業的興衰成敗也從某個側面揭示了內部控制與采取風險管理的必要性，特別是近年來德隆集團、格林柯爾等企業的覆滅，更是凸顯其重要性。

培訓收益

通過系統學習使學員了解內部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規避風險，提高企業運營的安全性，同時深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，具體可以概括為以下幾點：

一、通過生動的案例分析幫助學員建立對內部控制制度完整而系統的認識

二、掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進

三、掌握內部審計的具體實施程序以及關鍵操作要點

四、掌握財務風險評估方法，并有效采取措施控制與防范風險

五、深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，打造系統“防火墻”

課程大綱：

內部審計篇

一、內部審計的基本概念

（一）內部審計的概念

1）概念2）目的3）內部審計與外部審計的比較

（二）內部審計的發展階段

1）控制2）控制結構3）企業風險4）企業風險管理流程

（三）內部審計的角色

1）監督者2）檢察員3）協助者4）咨詢師

（四）內部審計過程

1）理解期望2）分析經營狀況3）確認程序與風險

4）分析程序與風險5）匯報與跟蹤

（五）基本審計方法

1）與管理層討論2）實地觀察3）審閱書面資料4）抽樣測試

二、內部審計與外部審計共同涉及的幾大專業問題

1）審計通知書與審計業務約定書2）審計計劃

3）重要性與審計風險4）內外部審計的評價、協調與專家的使用

5）審計抽樣6）審計證據

7）審計工作底稿8）審計報告

9）審計質量控制

三、內部審計具體準則講解

1）內部控制審計2）舞弊的預防檢查與報告

3）后續審計4）內部審計督導

5）結果溝通6）遵循性審計

7）分析性復核8）風險管理審計

10）人際關系11）內部審計的控制自我評估法

12）內部審計機構與董事會或最高管理層的關系

13）內部審計機構的管理14）經濟性審計

15）效果性審計16）效率性審計

四、內部審計實施中需要關注的幾個問題

1）符合性測試與實質性測試2）重要性、審計風險與審計抽樣

3）不同類型審計的特殊考慮

內部控制篇

一、內部控制概論

（一）內部控制的概念

1）內部控制的一般概念2）COSO報告的定義3）內部控制的種類

（二）內部控制的屬性

1）職責分工2）實物接觸控制3）內部核查

4）充分的書面記錄5）恰當的授權

（三）內部控制的種類

1）按控制性質分2）按控制內容分3）按控制地位分

4）按控制功能分5）按控制時序分

（四）內部控制的設計原則

1）相互牽制2）協調配合3）崗位匹配

4）成本效益5）整體結構

（四）控制點與控制技巧

1）一般控制點應建立在盡可能接近行動發生之處

2）一般控制技巧

總結：內部控制的局限

二、內部會計控制規范總攬

（一）內部會計控制規范（試行）

1）基本規范2）貨幣資金3）銷售與收款

4）采購與付款5）工程項目6）擔保7）對外投資

（二）內部會計控制規范（征求意見稿）

1）成本費用2）存貨3）預算

4）固定資產5）籌資

三、業務流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場份額下降2）交貨期延長3）競爭能力降低

4）生產率降低5）客戶滿意度降低6）環境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點

1）制定重組策略2）流程設計3）實施4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）

1）了解市場和客戶2）制定愿景和戰略3）設計產品和服務

4）市場營銷5）生產和配送產品及提供服務

6）向客戶開票收款及提供服務

7）人力資源管理8）財務管理

（四）業務流程圖

1）業務流程涉及的部門2）工作內容及步驟3）部門間的相互關系

4）業務文件5）業務流程圖操作手冊示例

四、內部控制實務

（一）常見的舞弊類型

1）虛報冒領2）陰陽發票3）無中生有4）侵吞不報

5）模仿簽字6）假公濟私7）瞞天過海8）里應外合

9）暗渡陳倉10）混水摸魚11）偷梁換柱12）張冠李戴

13）監守自盜

（二）內部控制的設計步驟

1）確定控制目標2）整合控制流程

3）鑒別控制環節4）確定控制措施

（三）內部控制實例詳解

1）貨幣資金內控設計2）銷售與收款業務內控設計

3）生產循環內控設計4）采購與付款業務內控設計

5）籌資與投資內控設計 6）預算控制制度7）成本控制規范

（四）建立內部控制系統必須考慮的重要因素

1）控制環境2）內部牽制3）內部審計4）財務內控

財務風險及防范篇

一、財務風險的一般概念、種類、特征及其成因分析

（一）財務風險的一般概念

1）財務風險的概念2）財務風險與經營風險的區別

（二）財務風險的種類

1）籌資風險2）投資風險3）資金回收風險4）收益分配風險。

（三）財務風險的特征

1）客觀性2）全面性3）不確定性4）激勵性

（四）企業財務風險成因分析

1）環境影響2）資產結構與資本結構不合理

3）財務決策失誤4）管理人員認知偏差

二、財務風險的評估與控制

（一）財務風險的評估（Z-SCORE模型）

（二）財務風險的控制與防范措施

1）分配法2）回避法3）轉移法4）降低法

章老師

中國人民大學MBA，中國注冊會計師（CPA），注冊稅務師（CPT），中國目前唯一縱橫“財稅管理、人力資源、戰略管理”三大領域的“三棲”實戰派管理專家與著名培訓師，中國財稅課程生動化、形象化第一人。章從大老師目前為阿里巴巴直播室、國家發展與改革委員會“暢講中國”組委會、聚成華企在線商學院、中國管理科學學會納稅籌劃師論證項目、中國企業聯合會財務主管論證項目特聘講師，國富經濟研究院特聘教授。浙江大學總裁班、上海交通大學安泰管理學院特聘主講老師。

歷任江蘇油田江都油脂油品廠財務主管、江蘇油田化工公司副總經理、揚州大公會計師事務所首席注冊會計師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財務官（CFO）兼泰州美通藥業有限公司財務總監。精通財務管理咨詢及納稅籌劃、資本運作、企業內部控制制度設計、項目可行性分析及項目融資、人力資源管理與開發技術等，先后為全國數十家企業提供深度咨詢服務，為數百家企業提供企業內訓服務，此外成功舉辦過百余次大型公開課。

主講課程

《納稅風險規避與防范》、《納稅籌劃技巧與實戰》、《新企業所得稅法解讀和應對策略及實施后的合理避稅技巧與涉稅風險防范》、《房地產企業土地增值稅清算實務與納稅籌劃技巧》、《中高收入者個人所得稅納稅籌劃》、《非財務經理的財務管理》、《應收賬款回收與客戶信用管理》、《內部控制與風險管理》、《新會計準則應用精要》、《全面預算管理—管理企業的財務利器》、《成本致勝實戰—構建企業成本競爭優勢》、《年終財務決算實務與納稅籌劃》、《內部審計與內部控制及財務風險防范》等課程深受業內人士好評。

部分服務客戶：

中國電信、中國石油、中國石化、中國工商銀行、中國建設銀行、揚子江動力、宏福集團、亞星客車、奔馳汽車、賽德電氣、華山光電、恒誠織布、威克生物、星火鍛壓、紅旗電纜、中機環建、中油天工、正大飼料、廣興達集團、鷹游集團、京江大酒店、萬科房產、江都市發展與改革委員會、臺州市經濟與貿易委員會、常林集團、江西焦化集團、江西長運股份、立信藥業、永康五金城、比飛車業、森泰機電、三美化工、銀泰實業、浪達廚具、萬華服飾、威特電池、浙江大學、揚州大學、揚州教育學院、上海交通大學、公元集團、光明集團、宇通客車、吉利汽車、天合光能、神威藥業、綠地集團、合生創展、世茂集團、大華集團、西安楊森、上海煙草集團、比亞迪汽車、研祥科技、三峽集團、中國生物、長虹集團、美的集團、九陽股份、中國郵政、合肥燃氣集團、江蘇鹽業集團……

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