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課程介紹

近幾年，地方政府財政收支壓力劇增，在這樣的背景下，加大對納稅人的征管力度、加大對涉稅違法問題的稽查力度已經是一種趨勢。在國家各項稅收優惠政策加持下，如何降低企業的涉稅風險？

與此同時，企業需要了解稅務機關以數治數的基本思路，了解稅務機關如何通過數據指標分析的方法精準分析判斷納稅人涉稅風險的基本方法及指標，便于企業在稅務機關介入前，梳理并降低涉稅風險。

本次課程，從企業全生命周期角度出發，細致解析企業不同階段稅務機關的分析指標，掌握快速識別涉稅業務風險的技巧與有效的應對方案，在高風險的涉稅環境中未雨綢繆，助力企業長遠發展！

課程收益

了解智慧稅務運行方式，做好稅務稽查事前防范

識別數據指標異常風險，做好重點問題事先排查

學會高危問題應對技巧，掌握稅務危機公關策略

課程對象

財務主管、稅務主管

財務經理、稅務經理

總經理、財稅總監

課程大綱

一、2024 年稽查形勢分析

1. 2024 年稅務稽查重點

2. 稅務機關選案策略及應對

3. 近些年稽查方法的變化趨勢分析

4. 稅務稽查應對稅收洼地及避稅安排的策略

5. 稅務機關面對稅企爭議的態度、策略及應對

二、企業設立階段常見指標異常案例解析與風險提示

1. 資金賬簿印花稅申報偏低預警

2. 失蹤納稅人重新經營預警

3. 注冊信息異常預警（法定代表人、財務負責人、經營地址）

4. 虛假出資涉及其他應收款異常余額預警

5. 非貨幣資產出資未取得稅前扣除發票預警

6. 自然人股東非貨幣資產出資個稅申報異常預警

三、企業運營階段常見指標異常案例解析與風險提示

(一) 資產負債表重要科目自我數據風險排除與合規建設

1. 貨幣資金余額偏大風險：大額個人卡流水暴露風險點

2. 應收賬款余額異常風險：應收賬款與營業收入同時大幅增長暴露出風險點

3. 存貨余額異常風險：

案例 1、原材料大幅增加暴露企業風險點

案例 2、沒有原材料進項只有銷項暴露的風險點

案例 3、某企業暫估成本被定性為偷稅被罰 447 萬

4. 其他應收款風險案例回顧與啟示

案例 1：公司借給老板的錢被查補個稅，如何合規化

案例 2：公司股東從公司借款按照合同規定到期歸還要繳個稅嗎

案例 3：關聯公司之間的款項往來被補稅款并予以處罰，如何合規化

5. 固定資產余額異常風險

案例 1：機器設備類固定資產大幅增加暴露風險點

案例 2：一個賬上沒有機器設備類固定資產的制造業企業暴露出的風險點

案例 3：固定資產原值永遠等于固定資產計稅基礎暴露出的風險點

6. 其他應付款余額偏大風險：其他應付款變成一個筐，什么都往里裝

7. 長期借款風險案例回顧與啟示：濫用長期借款科目暴露出的風險點

8. 預收賬款風險案例回顧與啟示：大額預收賬款暴露出的風險點

(二) 利潤表風險指標解析

1. 營業收入風險案例回顧與啟示：深圳某公司利用“稅收洼地”避稅被認定為偷稅，全額補稅

2. 營業成本風險案例回顧與啟示

案例 1：某建筑企業單位成本異常暴露企業風險點

案例 2：某建筑企業成本結構異常暴露企業風險點

3、銷售費用風險案例回顧與啟示

案例 1：某企業銷售費用構成異常暴露出的風險點

案例 2：銷售費用三年數據不穩定暴露出的風險點

案例 3：傭金背后的風險點

4、管理費用結構異常、占比異常風險

案例 1：中介公司利用“管理費用-工資”暴露出的風險點

案例 2：“咨詢費”暴露出的風險點

案例 3： 無票支出的合規處理辦法

4、營業外支出金額異常風險：某化妝品企業暴露出的風險點

(三) 現金流量表風險指標解析與風險應對

1. 銷售商品提供勞務收到的現金稽查案例回顧與啟示：某企業現金流量表與利潤表勾稽關系異常暴露企業隱瞞收入

2. “支付給職工以及為職工支付的現金”稽查案例回顧與啟示：某企業“支付給職

工的現金”勾稽關系異常暴露隱瞞收入

3. “支付給職工以及為職工支付的現金”稽查案例回顧與啟示：某企業“支付給職

工的現金”勾稽關系異常暴露少交個人所得稅

(四) 各稅種申報數據風險指標解析與應對

1. 企業所得稅指標解析與風險提示

1) 納稅調減項目金額偏大

2) 發票占扣除金額比例偏低預警

3) 物流企業成本費用構成異常

4) 研發費用構成比例異常

5) 高新技術企業相關指標異常

2. 增值稅指標解析與風險提示

1) 增值稅銷售收入變動率與增值稅應納稅額變動率差異偏大

2) 銷售成本變動率與應納增值稅額變動率配比率異常預警

3) 應稅銷售額變動異常

4) 免稅銷售額占比與免稅項目進項稅額轉出占比的配比偏高

5) 按簡易計稅銷售額變動率偏高

3. 印花稅指標解析與風險提示

1) 印花稅購銷合同的計稅依據與增值稅進銷項合計的配比

2) 產權變動發生額與印花稅產權轉移書據計稅依據差異偏大

3) 購銷合同計稅金額與主營業務收入成本合計配比

4) 不動產經營租賃服務增值稅計稅依據與租賃合同印花稅計稅依據差異較大

4. 其他稅種指標

1) 個人所得稅：個人所得稅稅負率明顯偏低

2) 房產稅：企業所得稅房屋建筑物賬載原值與房產稅計稅依據差異

3) 城鎮土地使用稅：企業所得稅房屋建筑物原值與城鎮土地使用稅計稅依據差異

4) 契稅與城鎮土地使用稅對比異常

5) 契稅申報成交價格與從價計征房產原值差異額偏大

四、 企業注銷階段風險指標解析與應對

1. 注銷戶異常情況預警（存貨異常、進項稅額異常、負債類科目余額異常等）

2. 注銷前變更征收方式預警

五、 “智慧稅務”下，幾大稽查“高危”業務風險應對

1. 傭金與返利、回扣有何本質的區別

2. 銷售返利應如何開具發票？如何申報

3. “銷售折讓”與“銷售折扣”本質的區別是什么？開錯發票有何后果

4. “量達即贈”屬于折讓還是折扣？應如何開具發票？開錯發票有何后果

5. “現金折扣”，如何入賬，如何申報

6. 如何區分征稅與不征稅的“政府補貼”

7. 基本用工、勞務工、勞務派遣用工如何判別？以什么作為扣除憑證？個人所得稅如何扣繳

8. 被認定為高新技術企業后，是否就高枕無憂了？如何避免后續管理帶來的風險

9. 企業研發費用加計扣除常見風險有哪些？如果避免加計扣除相關風險

六、 “智慧稅務”下，企業“關聯交易”重點問題應對

1. 集團成員企業貸款后歸集團使用能否享受“統借統還”優惠

2. 集團“管理費”究竟能否稅前扣除？集團公司向下屬單位收取費用，如何避免被認定為管理費？而不能扣除

3. 何為“獨立交易”原則？在稅收上如何判定關聯交易價格

4. 關聯資金借貸可能會有什么樣的稅務風險？如何避免

5. 關聯交易價格不符合獨立交易原則，如何避免被調整

6. 關聯企業間無償使用資產會有什么樣的風險，如何正確處理，降低風險

7. 集團內部“上掛下派”人員的工資如何扣除

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