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課程詳情

土地增值稅清算風暴即將來襲！土地增值稅的清算勢在必行！今年將是重頭戲！！！當下，稅務機關將抓住清算這一關鍵環節，對近幾年積壓未清算的項目進行全面清理。本次清算規模之大、力度之強、戰線之長、手段之先進、投入人力之多前所未有，除了投入清算的人員數量是歷年來最多的以外，很多地區都引用了“清算軟件”。在房地產開發企業的稅負構成中，土地增值稅占有較大比重，是一個不可小視的稅種，而土地增值稅本身又計算復雜、申報較難。從其他企業已經完成的清算項目來看，存在問題的項目眾多，補繳稅款的數額巨大，絕大部分企業和項目，都因納稅人對國家政策把握不清和操作失誤不同程度地存在問題。

為了幫助大家盡快熟悉稅收政策，把握清算方法，降低清算風險，本次課程將圍繞土地增值稅的重要政策及實操難點進行詳細講解與剖析。本次課程全部采用真實的案例——真實的情景再現、真實的處理結果，全部案例都來源于全國各地稅收執法實踐。希望通過本次培訓，能夠與大家一道共同提高對稅收政策的理解能力和清算工作的實操能力，幫助大家化解土地增值稅涉稅風險。

課程大綱

模塊一、收入難點問題

1.土地增值稅的應稅收入與增值稅和企業所得稅是否相同？

2.未簽訂銷售合同，僅收取訂金、VIP卡，是否需要全額確認收入？

3.房地產企業收取的違約金、更名費是否繳納土地增值稅？

4.房地產企業銷售、租賃、出借車位（含機械車位）、車庫如何征收土地增值稅？

5.買房送家具、送車如何確認收入？

6.房地產企業視同銷售收入情形有哪些？

7.抵給建筑公司的抵債房如何確認收入？

8.房地產企業轉讓全部股權、部分股權是否需要征收土地增值稅？

9.房地產企業整體資產轉讓如何征收土地增值稅？

10.稅務機關如何認定房地產的成交價格明顯偏低？

模塊二：扣除的難點問題

1.購置土地環節支付的"招標、拍賣、掛牌"傭金和按政府要求代付的款項是否可作為開發成本扣除？

2.房地產企業逾期繳納土地出讓金滯納金、違約金、罰款是否可作為開發成本？

3.房地產企業無償移交配建的公租房給政府的涉稅處理？

4.購置土地環節印花稅是否可以作為土地成本？

5.宗地持有土地期間的土地使用稅可否作為扣除項目？

6.房地產企業得到的各類財政返還如何處理？

7.營改增前后拆遷補償費如何取得合法憑據？

8.營改增前后房地產企業就地回遷和異地回遷，如何計算土地成本？

9.房地產企業開發宗地中公共綠化、道路等公共配套設施占地成本如何計算扣除？

10.房地產企業公共配套設施（人防、會所）如何分攤扣除？

11.房地產企業銀行貸款利息，銀行委托貸款利息，信托公司貸款，典當行貸款利息，集團公司向銀行統借統還利息，個人借款利息，非金融關聯企業利息，假按揭貸款利息，老板個人資產向銀行抵押借款轉交企業使用并負擔相應利息，如何計算作為土地增值稅清算扣除項目？

12.房地產企業售樓處、樣板房裝修費用是否可以開發間接費形式作為土地增值稅扣除項目？

13.非普通住宅、商業地產、工業地產開發可否加計扣除20%？

14.購置在建工程后繼續開發，所付對價可否加計算扣除20%?

模塊三、清算流程的難點問題

1.清算單位判定方法

2.預算截止日如何確定？

3.納稅人能否放棄普通住宅優惠合并清算？

4.普通住宅標準如何掌握？

5.地下室、車位、車庫、儲藏間、公寓的歸類方法

6.可清算中的預售許可證滿三年如何理解？

7.土地增值稅清算退稅可否抵頂本項目或者其他項目預繳稅款？清算單位內普通住宅退稅能否抵頂非普通住宅或者其他商品房補稅？

8.土地增值稅是否有滯納金？

9.企業所得稅為定率征收，土地增值稅清算是否順理成章也應核定征收？

10.房地產開發項目分期開發，前期項目土地增值稅清算已核定征收，后期項目如何進行清算？

宋老師

是某省稅務高端人才、國家稅務總局師資培訓人才庫成員，曾多次獲得全國、全省各類比賽名次，并多次參與國家稅務總局全國性考試命題，在稅政、稽查領域擁有豐富的理論知識及超過20年的實戰經驗。宋老師擅長個人所得稅、社保費及地方稅疑難問題處理，在稅收政策解讀、稅收風險應對、稅收理論及實務、稅企爭議解決等領域也有深刻的研究。同時，宋老師主編的暢銷書《個人所得稅政策解析與納稅申報實務》、《財產行為稅政策匯編》、《社保和非稅收入政策解讀》等稅收專業書籍，也獲得了一致認可和好評。

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