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課程詳情

隨著數電發票全國上線和“以數管稅”的大力推進，企業稅務管理數字化建設借助信息化系統與智能化工具，實現業務、財務、發票、稅務、資金、電子檔案一體化管理，讓業務流程、財務核算、發票管理、資金管理、稅務風險管控等高度融合，成為大勢所趨。本課程從降低涉稅管理成本入手，以涉稅風險立體化分析、全方位預警與防控、業務經營決定智能化支持等為主要講授點，使企業真正掌握數字化時代下的稅收預防密碼，做到遠離風險、合規合法。

課程收益

通過學習課程，熟練掌握稅收風險控制體系，通過對企業財務數據、申報數據等引入，對納稅風險評估、稅收優惠政策選擇、合理進行稅務籌劃方面展開具體應用，為更好適應金稅四期下的“智慧稅務”構建企業專屬的“智慧管理”新模式。

課程對象

企業高級財務管理人員、高級稅務管理人員、內審人員、內控人員、辦稅人員等

課程大綱

模塊一、從“十四五”規劃看“智慧稅務”對企業稅收管理環境的影響

（一）進一步深化稅制改革的五年目標將對企業稅控產生的影響

1.服務、監管、執法三駕馬車下的企業未來管理環境

2.重點領域防控嚴監管，間接稅與直接稅比重新調整

3.“數據互通”——企業涉稅風險踩雷紅線與預警指標的全面分析

（二）企業管理需注意：“背調”并不僅僅只是HR要關注的重點

1.注意：交易雙方均需“合規”才能有效防范和降低涉稅風險

2.警惕：行政法往往更注重行為，不要為別人的錯誤買單

3.掌握：合同當事人、約定稅款承擔、結算方式及混合銷售的不同運用

4.盤點：合同條款約定下的資金、發票有可能帶來的外部風險盤點

5.串聯：業務處理除稅務領域之外還要考量其他領域的有關規定

案例一：與空殼企業往來被定性“票貨分離”補繳12萬進項稅額

案例二：發貨地與供應商經營地不一致引發的稅務黃色預警提醒

案例三：某集團訂立租賃合同未關注稅種關聯補稅案

案例四：某建筑公司訴某房產地公司案件中發票的“尷尬”地位

案例五：跨境電商交易合同約定“包稅”海關與稅務處理各不相同

案例六：為逃避繳納社保訂立非全日制用工合同被稅務機關處罰案

案例七：寧夏某企業接到的環保處罰決定卻成了后續稅務處理決定的導火索

（三）稅收大數據整合狀態下企業應做好的防范措施

1.疑惑：什么是稅務風險分析？

2.方法：稅務機關如何發現和分析存疑數據？

3.原因：常規行業和特定行業的風險情形列舉

4.提示：從財務報表數據如何發現企業存在的紅線問題

案例八：從某合伙企業被“互聯網+風險”監管看現金流量表與資產負債表的結合

案例九：碧波糧油工業有限公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售糧油制品，企業所得稅核算采用資產負債表債務法，增值稅稅率為13%，請根據以上企業資料和財務報表，對報表項目和財務指標進行分析，指出企業2023年度可能存在的企業所得稅風險點，并指出進一步的核查思路。

5.防范：列舉匯繳清算中的自查提綱及財報中的自查邏輯

6.點撥：面對稅務風險提示約談，如何寫好一份清晰明了的風險應對說明書

模塊二、數電發票形勢下企業資金鏈條和涉稅單據策略管理

（一）“自省自審”——財務內控鏈條中與稅收相關的風險提醒

1.認知誤區：自然人與法人身份“混同”帶來的資金風險

2.理解偏差：只要是公司借出款項發生損失就可以自行申報稅前扣除

3.約定俗成：公轉私、私進公只要沒有少繳稅就是合法合規

4.人格混同：財務獨立可避免濫用有限責任導致混同帶來的穿透風險

5.無視責任：個人所得稅代扣代繳引發的一系列連鎖反應

6.商業違規：回扣、居間、傭金、賄賂在稅務處理上的表現

案例十：某企業為股東置產買田被補稅罰款50余萬

案例十一：某公司借款無法收回稅前扣除后被責令補繳稅款300萬

案例十二：依照“某音”視頻平臺幫助老板公轉私被稅務處罰案

案例十三：被訴訟人員、財務等“混同”引發敗訴巨額賠償案

案例十四：西安某企業發放服務獎為少繳個稅引發普通發票虛開案

案例十五：某公司轉換傭金與回扣表象被查補稅案

7.苦口婆心：如何勸阻老板在虛抵成本中的一意孤行？

（二）“自查自糾”——發票行政責任與刑事責任的區分與防范

1.火眼金晴：教你一眼看出發票票面存在的涉稅風險

2.上下聯動：公司全員都應知知會的發票和資金的關聯風險

3.相較取輕：行政法與刑法上對“虛開”的認定與制裁

4.保存要點：OFD、PDF及XML發票“雙保存”要點提示

案例十六：某集團企業對開、環開發票未被移送司法機關案

模塊三、數字時代巨變下的企業稅籌務必實施階段性策略管理

（一）收入確認合同識別、合并、變更的處理方式

案例十七：發生退貨情形下的稅會差異及匯算調整點撥

案例十八：合同包含重大融資行為下的稅會差異處理

案例十九：存在兩種可能發生的結果稅收與會計上的不同選擇

案例二十：保修業務發生時“合同負債”與“預計負債”的稅前扣除

稅收優惠政策運用的時點與企業數字環境的結合

1.購進固定資產享受優惠的最佳時點的判斷

2.集團公司或母子公司進行技術服務轉讓時應“有償”還是“無償”

3.債務重組與稅收優惠之間如何把握“度”的問題

4.納稅信用與稅收優惠政策的體現與滲透

（二）辨析“視同銷售”行為在會計與稅法中的不同運用

（三）不同理解下的“與取得收入無關的支出”稅企爭議焦點的體現

（四）一般企業與特殊行業彌補虧損與優惠政策的結合運用

案例二十一：租入土地的會計處理及稅收繳納分析

案例二十二：某企業與殘疾人協會合作享受就業優惠被查案

案例二十三：某企業重組享受土增、契稅等延緩納稅政策案

案例二十四：青年創新創業報道引發的咨詢服務虛開案

晨老師

晨老師從事稅務工作二十年，是某省稅務高端人才、省級稅務局兼職培訓師，并多次獲全省稽查崗位和管理崗位能手稱號。

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