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【課程背景】

2021年度，即使疫情趨好，但建筑企業(yè)遭遇管理和財稅上的“困境”依在。在施工項目管理、財稅控制、防范稅務(wù)稽查，特別是農(nóng)民工實名制和農(nóng)民工工資專用賬戶管理政策的實施，將影響建筑企業(yè)的管理和利潤！建筑企業(yè)如何合法的處理好不同用工形式下的社保和個稅的協(xié)同管理？如何加強掛靠項目的財稅風(fēng)險規(guī)避？如何合法在合同票據(jù)等方面管理好甲供項目？如何防范和化解建筑企業(yè)對外開具和取得發(fā)票的法律和財稅風(fēng)險？如何處理建筑企業(yè)存在的工資發(fā)放與社保繳納不在一個單位的協(xié)同管理？。。。

針對以上熱點和難點問題，我們將通過本課程，系統(tǒng)講解稅務(wù)機關(guān)對建筑企業(yè)稅務(wù)稽查著手的6個方面，通過近期的財稅新政剖析建筑企業(yè)政策執(zhí)行過程中的注意事項，以“掛靠項目”、“甲供項目”、“建筑用工”為核心，協(xié)同個稅、社保以及票據(jù)和合同管理進(jìn)行財稅風(fēng)險的綜合分析，提供切實可行的方案，以降低建筑企業(yè)的風(fēng)險和稅負(fù)。并以建筑企業(yè)關(guān)心的特點問題出發(fā)，提供企業(yè)稅收風(fēng)險識別和管理的模式。

【課程收益】

全方位 重案例 重環(huán)節(jié)

1、了解《民法典》有關(guān)建筑合同的新要求，降低企業(yè)違法風(fēng)險。

2、了解《保障農(nóng)民工工資支付條例》對建筑企業(yè)農(nóng)民工工資的新舉措，規(guī)范工資發(fā)放程序。

3、掌握金稅嚴(yán)征管下，建筑企業(yè)和勞務(wù)公司使用“農(nóng)民工”的不同用工形式的社保費用和個人所得稅處理；

4、掌握農(nóng)民工工資專用賬戶管理下的農(nóng)民工用工合同的正確簽訂和財務(wù)核算；

5、掌握建筑掛靠項目的財稅風(fēng)險以及全流程的財稅處理以及風(fēng)險化解之策

6、掌握建筑甲供項目的財稅風(fēng)險以及全流程的財稅處理以及風(fēng)險化解之策

7、項目經(jīng)理內(nèi)部承包制和負(fù)責(zé)制下，項目經(jīng)理內(nèi)部取得承包經(jīng)營所得的節(jié)稅渠道；

8、掌握稅務(wù)機關(guān)對建筑企業(yè)稅務(wù)稽查的關(guān)注點和自我防范稅收風(fēng)險的著手點。

【課程內(nèi)容】

包含但不限于：

一、建筑企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險管控必須注意六大方向

1. 合理性原則理解與運用 

（1）企業(yè)稅負(fù)率合理性理解 

（2）稅局常說的成本費用“合理性”把控的原則分析 

2. 事前性原則理解與運用 

（1）經(jīng)營活動財務(wù)管理事后、事中、事前模型轉(zhuǎn)換 

3. 清晰性原則理解與運用 

（1）稅前扣除憑證合法性 

（2）發(fā)票品名決定能否稅前扣除 

4. 差異化原則理解與運用 

（1）會計、增值稅、所得稅收入差異分析 

5. 風(fēng)險可控原則理解與運用 

（1）企業(yè)能否做到納稅零風(fēng)險 

（2）把握風(fēng)險可控原則的度

6. 稅收多角度理解原則與運用 

二、最新建安財稅政策解析

1、《保障農(nóng)民工工資支付條例》解析

2、《民法典》對建設(shè)工程合同的新規(guī)定

3、通行費電子發(fā)票使用過程中的稅收風(fēng)險

4、專票等扣稅憑證取消360天認(rèn)證和申報期限實務(wù)操作

5、發(fā)票丟失在實務(wù)上如何安全操作

6、建筑服務(wù)簡易計稅取消備案

7、建筑服務(wù)簡易計稅差額扣除分包款范圍擴大

什么樣的政府財政補助收入需要繳納增值稅？

三、建安企業(yè)涉稅發(fā)票及證據(jù)鏈管理

1、虛開增值稅發(fā)票的幾種忽略的情形

2、委托收付款導(dǎo)致的虛開發(fā)票風(fēng)險分析及化解

3、稅局最關(guān)注的涉稅證據(jù)的“三性原則”是什么？如何運用？

4、房地產(chǎn)建安企業(yè)涉稅證據(jù)的種類有哪些？

5、如何正確使用“分割單”和“白條”

6、如何利用小規(guī)模解決“無票采購”的問題

四、建筑業(yè)企業(yè)組織架構(gòu)的創(chuàng)新設(shè)計對增值稅稅負(fù)優(yōu)化的影響

1、建安企業(yè)是否需要成立商混公司？成立后如何運用確保稅負(fù)最小化？

2、建安企業(yè)是否需要成立設(shè)備租賃公司？

3、建安企業(yè)是否需要成立建材商貿(mào)公司？如果處理需要注意哪些問題

4、建安企業(yè)是否需要成立勞務(wù)公司？

5、洼地的個獨企業(yè)如何在建安企業(yè)的納稅管理中進(jìn)行運用？

五、建筑業(yè)企業(yè)掛靠項目合同以及財稅風(fēng)險管理

1、施工企業(yè)工程掛靠帶來的三大風(fēng)險以及如何規(guī)避？掛靠方是不同主體（個人或低資質(zhì)公司）進(jìn)行掛靠時如何進(jìn)行財稅處理

2、掛靠項目的合同需要有哪些注意事項？掛靠費的核定按何種價格確認(rèn)？

3、被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料，特別是購買主材和設(shè)備墊資款時的財稅處理

4、被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時的賬務(wù)處理和票據(jù)開具以及增值稅預(yù)繳處理

5、以被掛靠方名義采購建筑材料時，被掛靠方的財稅處理如何進(jìn)行？如何進(jìn)行發(fā)票風(fēng)險的識別？

6、以被掛靠方名義采購建筑材料時，材料等已驗收且已經(jīng)付款但尚未取得增值稅扣稅憑證時，被掛靠方財稅處理如何進(jìn)行？

7、以被掛靠方名義采購建筑材料時，材料等已驗收但尚未取得增值稅扣稅憑證并未付款時，被掛靠方財稅處理如何進(jìn)行？

8、被掛靠方與自然人呢掛靠人簽訂全日制勞動合同的情況下，每月給自然人掛靠方計提工資和社會保險費用時的財稅處理如何進(jìn)行？

9、被掛靠方向勞務(wù)分包方支付勞務(wù)款的2種賬務(wù)處理方法

10、以被掛靠方名義與業(yè)主工程結(jié)算時的賬務(wù)處理方法

11、掛靠項目工程收入、成本確認(rèn)與計量如何進(jìn)行？

12、月末結(jié)賬時：一般納稅人的被掛靠方月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)繳增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)和處理？

13、掛靠方在工程項目所在地按照0.2%預(yù)繳企業(yè)所得稅時，憑借有關(guān)繳稅憑證回被掛靠方報銷時如何進(jìn)行財稅處理

14、被掛靠方在被掛靠方所在地稅局申報繳納的增值稅及附加稅費時的賬務(wù)處理

15、將掛靠項目的剩余利潤分配給掛靠人的幾種財稅處理？如何處理稅負(fù)最低？

六、建筑業(yè)企業(yè)甲供（清包）項目合同以及財稅風(fēng)險管理

1、在業(yè)主與建筑企業(yè)作為關(guān)聯(lián)企業(yè)的背景下，施工企業(yè)承接工程不同承包方式下如何進(jìn)行計稅方式的選擇才有利于整個集團？

2、甲供材與甲控材的操作區(qū)別以及各自的風(fēng)險是什么？企業(yè)該如何進(jìn)行防范？

3、“甲供工程”、“建筑老項目”、“清包工工程”項目的工程造價與增值稅計稅方法的財稅法風(fēng)險協(xié)同管理

4、“甲供材”要不要含在合同價里，如果含在合同價里，是按照不含增稅價還是含增值稅價簽訂合同？

5、“甲供材”合同中注明承包方選擇一般計稅還是簡易計稅方法計征增值稅？

6、簽訂“甲供材”合同是否要與招標(biāo)投標(biāo)文件保持一致?

七、建筑企業(yè)不同用工模式及農(nóng)民工工資專戶管理制度下的財稅風(fēng)險及處理

1、建筑企業(yè)與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同的用工形式的法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)處理

2、建筑企業(yè)與勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣合同，農(nóng)民工為勞務(wù)派遣人員用工形式的法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)處理

3、建筑企業(yè)項目部直接雇傭農(nóng)民工的用工形式的法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)處理

4、建筑企業(yè)與個人包工頭簽訂建筑勞務(wù)承包經(jīng)營合同，農(nóng)民工為個人包工頭隊伍的用工形式的法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)處理

5、勞務(wù)派遣用工模式下的財稅處理

6、退休返聘人員、臨時工、季節(jié)工等涉稅處理

7、建安企業(yè)人員的個人所得稅納稅地點是工程所在地，還是公司機構(gòu)所在地？異地施工項目地被核定征收的個人所得稅，能否抵減機構(gòu)所在地員工應(yīng)納稅額？

8、農(nóng)民工工資專用賬戶管理制下建筑總承包方與建設(shè)單位或業(yè)主與之間的的財務(wù)處理

9、農(nóng)民工工資專用賬戶管理制下建筑企業(yè)總承包方與建筑勞務(wù)公司或建筑專業(yè)分包方之間的財務(wù)處理

10、農(nóng)民工工資專用賬戶管理制下勞務(wù)公司或建筑專業(yè)分包方與農(nóng)民工的勞務(wù)結(jié)算的財務(wù)處理

11、農(nóng)民工工資專用賬戶管理制下的稅收風(fēng)險及化解之策

12、勞務(wù)公司列支農(nóng)民工工資成本的稅務(wù)稽查重點

13、勞務(wù)公司（建筑企業(yè)）與班組長簽勞務(wù)作業(yè)分包合同代開發(fā)票的正確處理

14、建筑勞務(wù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)中的法律、稅收風(fēng)險及防范策略

八、建筑業(yè)納稅義務(wù)時間的判定及稅率變化背景下合同簽訂技巧

1、建筑企業(yè)確認(rèn)收入時間與合同約定收款及開票時間不一致，其納稅義務(wù)時間問題

2、關(guān)于建筑服務(wù)未開始前收到備料款等預(yù)收款征稅問題

3、建筑企業(yè)在稅率下調(diào)的背景下如何簽訂合同才能確保今后在工程款支付時產(chǎn)生糾紛？

4、“甲供材”工程結(jié)算中扣除施工方稅點的違法行為分析

九、建筑業(yè)重大熱點財稅疑難問題解析及籌劃技巧

1、已完工老項目的返工和修繕是否適用簡易計稅問題

2、鋼結(jié)構(gòu)制作安裝業(yè)務(wù)、中央空調(diào)和電梯安裝等工程如何計稅和開具發(fā)票？

3、建筑機械租賃業(yè)務(wù)（含人或不含人）的計稅問題

4、工程項目的設(shè)計、工程設(shè)備及材料的采購、工程的施工一條龍的EPC項目屬于混合銷售還是兼營項目？如何計稅？如何簽訂合同和開具發(fā)票？

5、分包服務(wù)的范圍以及分包方是否可以按照總包方的簽約時間適用簡易計稅的問題？境外分包方是否可以選擇簡易征收的問題？

6、總機構(gòu)（資質(zhì)）中標(biāo)簽訂的合同、分公司實施過程的計稅及開票問題

7、總公司統(tǒng)一采購貨物、服務(wù)支付貨款或銀行承兌，分公司能否抵扣增值稅進(jìn)項稅額

8、分支機構(gòu)用總公司的資質(zhì)簽訂合同的征管問題

9、不是同一個項目的分包款可否差額扣除預(yù)繳稅款的問題

10、預(yù)收款不超過支付的分包款如何預(yù)繳的問題

11、建筑企業(yè)老板以個人資產(chǎn)作抵押借款給公司使用，公司支付的利息能否稅前扣除?

12、增值稅是先開票再預(yù)繳，還是先預(yù)繳再開票？未按照規(guī)定預(yù)繳增值稅有什么后果？分包不預(yù)繳，總包有責(zé)任嗎？

13、機構(gòu)所在地與項目所在地城建稅稅率不一致的，以哪個為準(zhǔn)？如在異地按照5%預(yù)繳城建稅，剩下的2%還要在機構(gòu)地補繳嗎？

14、不同工程項目在異地預(yù)繳的增值稅，能否在公司層面綜合抵減應(yīng)納稅額？公司存在進(jìn)項稅額留抵，無需交稅，能否不在異地預(yù)繳？如何解決預(yù)繳和留抵占用企業(yè)資金的問題？

15、工程現(xiàn)場發(fā)生的水電費，掛表單位為業(yè)主或其他單位，無法取得自來水公司和電力公司開具的發(fā)票，應(yīng)如何處理？

16、分包商、供應(yīng)商原承攬業(yè)務(wù)公司被“注銷”或“吊銷”，無法開具發(fā)票，尾款如何支付，稅務(wù)如何處理，才能防范風(fēng)險？

17、建安企業(yè)總公司與分公司或子公司之間發(fā)生收撥管理費、資金撥付等往來事項，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理和會計處理？

18、建筑企業(yè)該如何加強稅收管理，確保企業(yè)的稅收風(fēng)險的降低？

顧老師

【主講師資】：著名建筑業(yè)財稅實戰(zhàn)專家；注冊稅務(wù)師、納稅籌劃師。長期受聘國內(nèi)著名高校EMBA教學(xué)，兼任數(shù)十家大中型企業(yè)稅務(wù)顧問、財稅監(jiān)理。中國稅務(wù)師協(xié)會特聘專家。創(chuàng)立了企業(yè)稅收風(fēng)險識別和管控的四大模型，在全國各地舉辦專題稅收類培訓(xùn)近千場，數(shù)萬家大型企業(yè)、上市公司接受其培訓(xùn)及指導(dǎo)。其“淺入深出”的授課演說和幽默、隨和、互動的授課風(fēng)格，深得學(xué)員的喜愛與追捧，被譽為“中國最具活力的稅務(wù)實戰(zhàn)專家”。

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