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課程簡介

− “福利費”不是什么費用都可以列支的“筐”

− 業務招待費不僅僅局限于“果腹”

− 會議費只要有相關發票就可以稅前扣除嗎？

− 傭金和手續費支出會計與稅務處理上有哪些差異

− 集團內無償借貸，涉稅處理風險體現在哪里？

在企業經營中，讓我們財務人員感到棘手的是難以區分日常活動中常見的一些事項的涉稅處理。若稍不注意就會混淆起來，引起不必要的涉稅風險。

同時，在面對電子票發展迅速，稅收稽查手段力度大、技術強等情況下，企業財務人員是否做好了準備，未取得發票、丟失發票、紅字發票、跨期發票等如何處理才能避免風險？

本次課程特邀實戰專家，系統的梳理企業日常費用與發票的涉稅處理，通過大量的實操案例，揭示日常工作中的涉稅問題關鍵點，規避企業稅務處理風險。同時通過對日常費用和發票的案例解析，對財務處理、企業所得稅、增值稅以及個人所得稅等相關事項進行透徹的講解。

【課程收益】

掌握新政策動態，擴展知識層面，提高抗險意識

系統梳理企業日常費用與發票常見問題

熟練掌握日常費用與發票處理要點與風險規避

【課程內容】

一、費用支出，如何規避不必要的涉稅風險

1．支付違約金如何核算和稅務處理？收到違約金呢？

2．過節送禮購買購物卡的費用如何列支是正確的？

3．加油卡充值何時列支成本費用？能否抵扣進項稅？

4．私車公用在實務中的規劃和風險管控

5．取得電話費、取暖費、核酸檢測等個人抬頭的票據的費用如何列支？

6．西安奔馳事件看價外費用的核算、稅務處理及開票。

7．視同銷售要確認收入，對應的成本怎么列支？怎么做納稅調整？

8．銷售使用過的固定資產都可以享受3%減按2%的優惠政策？

9．購買農產品發票，怎么列支成本費用，怎么抵扣？

10．購買的貨物和服務，按什么稅率取得發票列支費用成本更合適？

11．福利性質的津貼（車補、通訊補、餐補、暑補）計入工資和福利費有什么不同？

12．所得稅預繳時，成本費用發票未取得，預繳時可否稅前扣除？

13．付臨時工勞務費，要工資表還是發票？退休返聘人員呢？勞務費怎么代扣個稅？

14．折扣折讓、買贈行為的稅收風險點和關注點

15．向自然人承租不動產，怎么列支成本費用更合理還能有效稅前扣除？

16．通行費列賬的風險點

17．旅客運輸電子發票可以抵扣了，你了解細節嗎？

18．核定征收改為查賬征收，資產折舊依據什么憑證扣除？

19．企業列支成本費用中出現“咨詢費”、“會議費”、“辦公費”等內容要小心。

20．差旅費列支有講究

21．會議費列支要注意資料的留存和證明

22．年終獎政策想用還有一次機會

23．高溫津貼、防暑降溫費的不同稅務待遇

24．捐贈支出需要注意那些稅收風險，保證稅前正確扣除

25．企業借款的稅收分險和費用列支

二、司空見慣的發票問題，你真的了解其中隱藏的風險嗎？

（一）發票基本規則要遵守

26．發票作廢與沖紅的規則；發票開具有誤，郵寄途中又丟失了如何處理？

27．發票備注欄你需要關注的問題

28．開票時稅收編碼要選對，容易混淆的增值稅項目，開票要注意

29．哪些行為可以開具不征稅的發票？

30．發票形式上的合規要審查哪些地方？發票清單怎么查？

31．超范圍經營，能開具增值稅發票嗎？

32．電子專用發票已經開始廣泛應用，你對電子發票政策了解嗎？

33．白條照樣可以稅前扣除？

34．無法取得發票，只能自認倒霉不能稅前扣除了嗎？

35．補開、換開來以前年度事項的發票，還能稅前扣除嗎？跨期發票如何入賬？

36．分割單作為稅前扣除憑證的相關規定

（二）新模式下的票據風險管理

37．目前火爆的共享經濟平臺開具發票靠譜嗎

38．舉辦促銷活動，通過網絡支付促銷（紅包，代金券，返現）無法取得發票，怎么稅前扣除？

39．平臺促銷如何開票？

40．母子公司互派人員，怎么結算，開票收取服務費是否可行

（三）票據問題要防患于未然

41．什么是發票虛開？虛開面臨的處罰？如果是善意取得虛開發票能否免于處罰？如何根據三流一致的判定認定是否虛開？未造成國家稅款流失以虛開論處嗎？

42．取得發票能否作為已經付款的證明？

43．稅率調整后，如何開票？合同如何約定減少涉稅風險？收款和開票是什么關系，不收款不開票、不收款先開票是否正確？納稅義務發生時間是根本原則。

44．取得異常發票的處理，如何防止取得異常發票？

（四）與發票相關的籌劃事項

45．根據固定資產、無形資產、不動產進項抵扣的特殊規進行籌劃。

46．構建納稅事項，或者整合集團分散的服務業務，以適用增值稅加計抵減政策，享受稅后優惠。掌握進項稅發票的認證的時點，充分享受增值稅加計抵減政策。

高老師

知名集團投資總監

秦皇島市總會計師協會稅務分會會長

講師簡介：高老師有著20年+稅收業務工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計部經理，富立房地產開發財務總監，金茂集團投融資總監、稅務師事務所業務培訓師等。由于各企業任職的經歷，使高老師熟悉各種票據的使用，對財務領域有了深入的了解，對房地產項目也有自己獨到的見解。高老師目前擔任稅務師事務所培訓負責人，他能夠很好的結合企業內部各崗位的特點，找出企業生產經營的薄弱點及籌劃點，把理論和實際操作完美的結合。同時，高老師擁有中國注冊會計師、中國注冊稅務師等證，在教學過程中，善于根據企業需求，理論結合實際，貼近學員需求，解決實務問題。

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