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課程背景

“減稅降費”將增值稅改革推向新的里程碑，全面的稅率下調，全新的加計扣除模式，以及增值稅留抵稅額退還的制度化進程，優惠政策持續頒布,“減稅”力度前所未有。以前稅局對企業的管控手段主要依托增值稅發票，即“以票控稅”，現如今則進一步借力于金稅三期、四期龐大的數據收集、處理與分析能力，使得稅局有更多的方法對企業進行風險分析。

增值稅是與企業生產經營緊密相關的大稅種，而增值稅發票尤其是增值稅專票對于企業的重要性更是不言而喻。2020 年 12 月 20 日發布了國家稅務總局公告【2020】22 號，標志著專票電子化的大幕正式拉開。在此變革下，發票全面電子化也是企業進行稅務管理“升級”的良機，即可通過電子專票的自動化流轉、智能化管理、數字化分析，將業務數據轉化為數字資產，建立企業財稅數字化，挖掘票據風險因子，避免稅務風險。

面對日益嚴苛的商戰環境、新政策、新稅率，企業如何應享盡享增值稅減稅降稅優惠？如何統籌合同、票據、增值稅，有效化解稅收風險？本課程帶您撥開迷霧，讓您精準把握稅收政策，規避納稅風險，助力企業玩轉全業務流程、安全控稅。

課程收益

【解密政策趨勢】實現“業財稅”一體化；整合并有效匯總跨業務數據

【規避發票風險】剖析發票管理各階段要點、避免企業及個人雙重風險

【加強合規管控】把握政策主旨、規范涉稅合規操作、合理從事商業經營

【統籌業務流程】重置購銷業務、重構管理制度、有效降低企業綜合稅負

課程對象

財務、稅務高級經理 ，財務經理、財務主管，稅務經理、稅務主管，財務會計、稅務會計

課程大綱

一、減稅還是嚴管？增值稅優惠政策大盤點與風險監控

官宣的“技術流”大起底

增值稅發票電子化全面來襲，如何影響企業業務流程

電子專票的數字化特性，稅企雙方如何從不同角度挖掘風險因子？

10%增值稅進項稅抵扣難點解析與應對

加計抵減 VS 加計扣除，一減一扣差異大

稅前扣除憑證之增值稅與企業所得稅的的雙重標準

發票進階管理之”異常”增值稅扣稅憑證管理新規

增值稅期末留抵稅額退稅制度“變現”如何操作

二、采購、營銷管理中的增值稅、發票涉稅重點事項

企業采購環節中的供應商應如何選擇

開票時點的早晚對我和我的上下游都有什么影響？

合同價款報酬的涉稅風險合同如何管控？（價格條款是否含稅）

細節如何把握：匯總開具發票應附何種清單

為了降低稅率從供應商（或服務提供方）取得發票稅率越高越好嗎？

企業發生設備購入帶安裝業務應當取得哪種稅率的進項發票？

預付卡業務的涉稅風險

銷售預付卡開具不征稅發票嗎？持卡人實際消費可以取得發票嗎？ 預付卡可以取得專票嗎

增值稅視同銷售、“買贈”問題終極解決

折扣開票有何風險？銷售折扣如何處理？清單折扣如何處理？

紅字發票、作廢發票、丟失發票該如何處理？

銷售活動中的增值稅涉稅風險的防控與處置納稅義務發生時間點的約定

結算方式的選擇與納稅地點的確定收款方式的約定與涉稅風險協調

關于違約金及關于賠償金約定的涉稅分析

合同約定采購方承擔銷售方票據貼現條款的稅收風險分析

研發費用、技術轉讓增值稅、合同涉稅問題關聯方研發費用加計扣除中的合同應用

技術轉讓合同中設備銷售處理風險 設備銷售中技術培訓業務的風險防控

四、資產管理中增值稅、發票涉稅注意事項

跨期購買辦公樓并獲得增值稅專用發票，能抵扣嗎？

分支機構抬頭的增值稅進項發票可以在總機構抵扣進項稅額嗎？ 總機構、分支機構不在同一縣(市)的，可以申請匯總申報納稅嗎？ 怎樣才能做到在異地做業務，回機構所在地繳稅？

分公司出租產權歸總公司的房屋，由總公司還是分公司繳納增值 稅？

企業處置舊固定資產應如何開具發票？該選擇何種計稅方法？

不動產租賃與服務提供的選擇與運用

借款采購設備涉稅風險的合同該如何設置？

房屋租賃中設備與土地的分割與選擇

五、融資管理中的增值稅、發票涉稅重點事項

金融企業借款稅務處理

民間借貸的稅務處理

關聯方無息借貸合同的稅收風險防范增值稅視同提供應稅服務

無息借貸的變通涉稅處理

混合性投資

統借統還免增值稅

如若超過貸款利率，是超過部分納稅，還是全額納稅？

同期利率的掌握

融資售后回租費用是利息費用還是租賃費用？取得何種發票？

資金池業務收取的利息收入也要開具發票嗎？集團內收取利息如何操作才能免增值稅？

六、人資管理中增值稅、發票的問題

企業職工薪酬與福利支出的涉稅問題與票據管理

委托平臺代發工資、代發服務費，發票是否允許稅前扣除

勞務派遣與人力資源外包公司緣何頻繁上門推銷，又緣何頻繁 爆雷

私車公用平臺能否有效解決補貼發票問題，應用時注意些什 么？

員工差旅費支出發票處理時應注意什么員工福利費支出發票處理時應注意什么

員工出國考察，旅行社開具“旅游服務”是否允許扣除 職工食堂支出無發票所得稅前扣除困境如何解決

專家咨詢費、評審會等支出沒有發票是否允許扣除 供暖費、防暑降溫費補貼是否需要發票

境外支付合同關于扣繳稅款的約定

房屋租賃涉稅與合同的免租期的處理

個人代開租房發票，可以免增值稅嗎？可以開增值稅專票嗎？ 出租方未開票，但是已經繳納了增值稅，承租方是否可將計提 的費用稅前扣除？

七、費用管理中增值稅，發票，合同重點事項

銀行利息費用手續費等，企業是否必須取得發票才能稅前扣 除？

簡易征稅項目企業發生水電費轉售業務如何計稅？

過路過橋費進項稅額的抵扣

發出商品或已提供服務，由于未收款、未開票、未申報收入， 應如何定性處理？

由購買方承擔的貼現費用如何發票稅務處理

企業遇到不征稅增值稅的業務可以開具發票嗎

差額征稅業務如何開具增值稅專用發票？（含房地產企業、總 分包業務、勞務派遣業務等）

物業公司代收水電費涉稅問題如何處理？

會議費，能和餐費合二為一嗎？

納稅人支付境外費用，如何計算扣繳增值稅？

超經營范圍業務如何開具發票？

企業購銷售違約金票據管理的選擇——并不是所有款項都要 開具發票

項目掛靠模式的選擇——項目掛靠的票據及稅收風險界定

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